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公路建设项目经济评价计算机系统研制 摘要 公路建设项目经济评价工作是公路建设前期工作的重要组成部分，是建设项 目立项和决策的主要依据。随着我国公路建设事业的快速发展，公路建设项目经 济评价工作经历了探索、普及到提高三个阶段。进一步提高公路工程经济评价的 水平，一方面要继续加强经济评价理论和方法的研究，另一方面要加强计算机技 术在经济评价中的应用。随着当代社会计算机应用水平不断进步，公路建设项目 经济评价的计算机应用也受到越来越广泛的关注；它能提高设计研究单位以及工 程技术人员的工作效率，提高我省公路建设项目可行性研究的水平。 本文基于建设项目经济评价方法与参数( 第二版) ，弓1 入了经济评价的概念， 并通过翻阅国内外相关专业书，描述了工程项目经济评价的发展情况；介绍了经 济评价的几个基本概念( 交通量与影子价格) ：对国民经济评价的基本评价指标 ( 经济收益率、经济净现值、经济效益费用比以及经济投资回收期) 和财务评价 的基本评价指标( 财务收益率、财务净现值、财务效益费用比以及财务投资回收 期) 进行了深入分析；通过对国内外资料比较分析，提出了国内目前最实用的几 种交通量预测方法。 在完成理论研究的基础上，开发了“公路建设项目经济评价计算机系统”，系 统集成了李硕教授先前开发的“公路建设项目交通量预测系统( t r a n s c a s t ) ”。 本文最后详细的介绍了系统的使用和功能，利用衡阳至枣木铺高速公路可行 性研究报告进行了检验及偏差分析，验证了系统具有良好的正确性、可靠性、可 维护性和可扩展性。 关键词：公路建设项目；经济评价；国民经济评价：财务评价；计算机系统 i i 硕士学位论文 a b s t r a c t e c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h eh i g h w a yc o n s t r u c t i o np r o je c ti sa ni m p o r t a n tp a r to f p r o j e c tf e a s i b i l i t ys t u d y i ti st h ef o u n d a t i o nt oa p p r o v i n gt h ec o n s t r u c t i o np r o j e c ta n d d e c i s i o n m a k i n g a l o n gw i t ht h er a p i dd e v e l o p m e n to fh i g h w a yc o n s t r u c t i o ni no u r c o u n t r y ，t h ee c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h eh i g h w a yc o n s t r u c t i o np r o j e c th a sg o n eo v e r t h r e es t a g e sf r o mt h ee x p l o r a t i o n ，t h ep r e v a l e n c e ，t ot h ei m p r o v e m e n t f o rt h es a k eo f t h ef u r t h e rr a i s i n gt h el e v e lo ft h ee c o n o m i ce v a l u a t i o nf o rh i g h w a ye n g i n e e r i n g ，o n t h eo n eh a n d ，i ts h o u l dc o n t i n u o u s l ys t r e n g t h e nt h es t u d yo fe c o n o m i ce v a l u a t i o n t h e o r i e sa n dm e t h o d ；o nt h eo t h e rh a n d ，i ts h o u l di m p r o v et h ea p p l i c a t i o no ft h e c o m p u t e rt e c h n o l o g yi nt h ee c o n o m i ce v a l u a t i o n t h ec o m p u t e ra p p l i c a t i o no ft h e e c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h eh i g h w a yc o n s t r u c t i o np r o j e c tb e c o m e sm o r ea n dm o r e e x t e n s i v e l yb e c a u s eo ft h eu n c e a s i n gp r o g r e s so fc o m p u t e ra p p l i c a t i o nl e v e l i tc a n i m p r o v et h ea b i l i t i e so ft h ed e s i g nr e s e a r c hi n s t i t a t i o n sa n dt h es t a f f se f f i c i e n c i e s ；i t a l s oc a nu p g r a d et h el e v e lo fo u rp r o v i n c i a lh i g h w a yc o n s t r u c t i o np r o j e c tf e a s i b i l i t y r e s e a r c h b a s e do ne c o n o m i ce v a l u a t i o nm e t h o d sa n dp a r a m e t e r so fc o n s t r u c t i o np r o j e c t ( t h e2 n de d i t i o n ) t h i sp a p e ri n t r o d u c e st h ec o n c e p to fe c o n o m i ce v a l u a t i o na n d d e s c r i b e st h ed e v e l o p m e n to fe c o n o m i ce v a l u a t i o no ft h eh i g h w a yc o n s t r u c t i o n p r o j e c tb yw a yo fr e v i e wf r o mb o t hd o m e s t i ca n do v e r s e a s m a t e r i a l s i th a si n t r o d u c e d s o m eb a s i cc o n c e p t s ，s u c ha s ，t h et r a f f i cv o l u m ea n ds h a d o wp r i c e i tc a r r i e so n t h o r o u g ha n a l y s i sa b o u tb a s i ce v a l u a t i o ni n d e xi nt h en a t i o n a le c o n o m ye v a l u a t i o n a n dt h ef i n a n c i a le v a l u a t i o n ，f o re x a m p l e ，t h eb a s i ce v a l u a t i o ni n d e x e sa r ee c o n o m i c e a r n i n gr a t e 、e c o n o m i cn p v 、t h ec o s to fe c o n o m i cb e n e f i t sa n de c o n o m i ci n v e s t m e n t p a y o f fp e r i o di nt h en a t i o n a le c o n o m ye v a l u a t i o n ，a n df i n a n c i a le a r n i n gr a t e 、f i n a n c i a l n p v 、t h ec o s to ff i n a n c i a lb e n e f i t sa n df i n a n c i a li n v e s t m e n tp a y o f fp e r i o di nt h e f i n a n c i a le v a l u a t i o n t h i sp a p e ra l s op r o v i d e ss o m eo fm o s tp r a c t i c a lt r a f f i cf o r e c a s t m e t h o d su n d e r u s en o wc o n t r a s ta n a l y s i sa m o n gt h e m b ec o m p l e t i n gt h er e s e a r c hi nt h e o r y ，i th a sd e v e l o p e d “t h ee c o n o m i ce v a l u a t i o n c o m p u t e rs o f t w a r es y s t e mf o rh i g h w a yc o n s t r u c t i o np r o j e c t ”t h es y s t e mi n t e g r a t e s t h e “t r a f f i cf o r e c a s ts y s t e m ”，w h i c hw a sd e v e l o p e db yp r o f e s s o rl is h u o a tl a s t ，t h ep a p e ri n t r o d u c e dt h ea p p l i c a t i o n sa n dt h ef u n c t i o n so ft h es y s t e mi n d e t a i l i th a sb e e nc a r r i e do u tt h ee x a m i n a t i o na n de r r o ra n a l y s i su s i n gh e n g y a n gt o z a o m u p uf e a s i b i l i t ys t u d yr e p o r to ff r e e w a yc o n s t r u c t i o np r o j e c t ，a n dv e r i f i e di t s 1 i i 公路建设项目经济评价计算机系统研制 v a l i d a t i o n ，r e l i a b i l i t y ，m a i n t e n a n c ea n dd e v e l o p m e n to ft h es y s t e m k e yw o r d s ：h i g h w a yc o n s t r u c t i o np r o j e c t ；e c o n o m i ce v a l u a t i o n ；n a t i o n a l e c o n o m ye v a l u a t i o n ；f i n a n c i a le v a l u a t i o n ；c o m p u t e rs o f t w a r es y s t e m 公路建设项目经济评价计算机系统研制 插图索引 图2 1 经济费用与财务费用构成关系”7 图2 2 四阶段法流程1 8 图2 3 我国交通量预测流程1 9 图5 1 文件菜单4 3 图5 2 参数信息窗口4 4 图5 3 固化参数调整菜单4 4 图5 4 经济评价菜单4 4 图5 5 基本信息菜单4 5 图5 6 基本信息输入窗体4 5 图5 7 建设信息窗体4 6 图5 8 国民经济评价菜单4 6 图5 9 影子价格调整菜单4 6 图5 1 0 经济费用调整菜单4 7 图5 1 1 经济效益菜单4 7 图5 1 2 财务评价菜单4 7 图5 1 3 项目计算菜单4 7 图5 1 4 打印报表菜单4 8 图5 1 5 外接程序菜单4 8 图5 1 6 交通分配菜单4 8 图6 1 7 数据输入菜单4 8 图5 1 8 交通预测菜单4 8 图5 1 9 帮助菜单4 9 图5 2 0 使用流程图4 9 图5 2 l 用户认证窗体5 0 图5 2 2 用户工作主窗体5 0 图5 2 3 财务评价选择窗体5 1 图5 2 4 参数组框图51 图5 2 5 运营期基年技术速度窗体一5 2 图5 2 6 报表打印窗体5 3 图5 2 7 交通分配主界面5 4 图5 2 8 工具菜单5 4 图5 2 9 交通分配窗体5 5 v i i i 硕士学位论文 图5 3 0 计算最短路径窗体5 6 图5 3 1 交通预测程序主界面5 6 图5 3 2 基础数据处理菜单5 7 图5 3 3 路阻函数库窗体5 7 图5 3 4o d 增长系数预测5 8 图5 3 5 输入自变量历史数据窗体“5 8 图5 3 6 自变量窗体5 9 图5 3 7 因变量回归预测窗体5 9 图5 3 8 输入权重窗体5 9 图5 3 9 交通分布菜单6 0 图5 4 0 交通分布窗体6 0 图5 4 l 交通分配菜单6 0 图5 4 2 交通分配窗体6 1 图5 4 3 报表菜单6 1 图6 1 衡枣公路经济评价主界面6 3 图6 2 衡枣公路主要材料影子价格输入6 4 图6 3 衡枣公路参数输入完毕标记图6 4 图6 4 衡枣公路报表打印窗口6 5 l x 公路建设项目经济评价计算机系统研制 表2 1 费用与效益表 附表索引 表6 1 国民经济评价指标计算与敏感性分析表 表6 2 财务分析指标计算与敏感性分析表 表6 3 系统计算清偿能力分析结果 表6 4 工可报告清偿能力分析结果 x - 6 6 6 6 6 7 6 8 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取 得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其 他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个 人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果 由本人承担。 作者签名：俏、搏日期：z e 年上月汐日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查 阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关 数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位 论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密团。 ( 请在以上相应方框内打“”) 作者签名： 导师签名： 日期：乙矿占年岁月孑日 日期： 酲年r 月7 日 第1 章绪论 公路建设项目经济评价工作是公路建设前期工作的重要组成部分，是建设项 目立项和决策的主要依据1 ，2 1 。随着计算机应用水平的不断进步，公路建设项目经 济评价的计算机应用受到越来越广泛的关注，它能提高设计研究单位以及工程技 术人员的工作效率、提高我省公路建设项目可行性研究的水平1 3 , 4 , 5 l 。 1 1 公路建设项目经济评价的概念及意义 1 1 1 经济评价的概念 工程项目经济评价包括项目国民经济评价和财务评价。国民经济评价是从国 家整体角度考察项目的效益和费用，分析和计算项目对国民经济的净贡献，评价 项目的经济合理性；财务评价是对项目在财务上的盈利性和财务收支方面的清偿 能力进行分析和评价。国民经济评价与财务评价都是运用基本的经济评价理论， 即费用与效益比较的理论，寻求以最小的投入获取最大的产出，采用现金流量分 析及报表分析方法，以内部收益率、净现值等盈利性分析指标作为经济评价分析 结果。两种分析评价都要在完成项目交通量预测、路线走向、技术标准、建设规 模、投资估算、资金筹措等方案基础上进行【6 ，7 】。 工程项目国民经济评价站在国家和地区的层次上，使用影子价格、影子汇率、 影子工资和社会折现率等国家有关部门规定的经济参数，计算项目需要国家付出 的代价和项目对国民经济整体提供的效益，分析项目给国家和社会所作出的贡献 大小，考察项目投资的经济合理性和宏观可行性，依此评价项目在经济上的可取 性；财务评价站在项目的层次上，从项目的经营者、投资者、未来债权人角度出 发，计算项目直接发生的财务收支，分析各方的实际收益或损失，分析投资或贷 款的风险及收益。 1 1 2 经济评价韵意义 工程项目经济评价是制定国民经济计划的重要组成部分，它有助于提高国家 在宏观水平上合理配置和有效利用资源的经济效益，促进国民经济增长目标、社 会公平分配目标、部门与地区的经济结构优化和区域经济的协调平衡发展目标等 宏观经济战略目标的实现。因此，经济评价是对公路建设项目是否符合我国社会 经济发展目标以及达到的何种程度作出评价，是衡量公路建设项目对国家宏观经 济目标的贡献，并且是投资管理部门、经营决策者和投资主体进行决策的依据。 公路建设项目经济评价计算机系统研制 1 2 经济评价的发展 1 2 1 经济评价的发展概述 对项目进行经济评价，最早源于2 0 世纪3 0 年代。在当时西方国家的经济成 份中，私人投资的项目占绝大部分，为减少投资风险获取最大利润，对其投资项 目必须事先进行预测分析和盈利性分析，即形成了项目的财务评价【8 ，l 。随着统计、 会计、管理等经营技术的不断改进，项目的财务评价逐渐系统化。在财务盈利能 力分析上，从最初使用投资回收期和简单投资利润率等静态分析指标作为项目取 舍的依据，逐步发展为采用财务净现值和内部收益率等动态分析指标作为项目取 舍的判断凭据，这种考虑了时间因素计算出的项目微观效益更符合实际也更合理。 二次大战及战后期间，西方国家实行福利政策，增加公共开支，加大对社会 公共福利设施和工程项目的投资。由于公共工程和社会福利项目是以宏观经济效 益与社会效益为主，单纯采用企业财务评价不能反映其实际的社会效益，满足不 了项目评价的要求。于是从5 0 年代起，西方经济学家逐步研究了一种为评价公共 项目所需的社会费用效益分析的方法。其形式与传统的企业盈利性分析并无大的 差别，只是在收益和支出的计算上充分考虑到企业利益和社会利益不相一致的情 况。 7 0 年代至今，项目评价方法在传统的费用效益分析方法的基础上，得到了迅 速发展，形成了一批以国际经济组织命名的项目评价方法及著名论著1 1 0 , 1 1 】，如 o e c d 法( 经济合作与发展组织出版的发展中国家工业项目分析手册) 和 u n d i o 法( 联合国工业发展组织出版的项目评价准则) ，并称之为现代费用 效益分析理论【l 王1 3 】，其核心是采用影子价格体系计算国民经济净效益，考虑资金 的时间价值，应用现金流量法分析成本及效益。 1 2 2 我国经济评价的发展 从5 0 年代开始，我国主要沿用前苏联的技术经济论证方法，对建设项目采用 静态分析法，用以选择项目和编制项目设计任务书。7 0 年代末，逐渐从国外引进 可行性研究及项目评价方法。1 9 8 2 年在世界银行的帮助下，我国制订了工业贷 款项目评估手册，作为评估项目贷款的依据。1 9 8 7 年1 0 月正式颁发了建设项 目经济评价方法与参数( 第一版) ，对项目经济评价的程序、方法、指标等作了 明确规定和具体说明，并首次发布了国家级经济参数。为结合我国目前经济体制 改革、投资金融与财税制度改革，原国家计委和建设部对建设项目经济评价方 法与参数( 第一版) 进行补充与修正，对国家级参数重新测算，于1 9 9 3 年4 月 颁发了建设项目经济评价方法与参数( 第二版) ，使我国项目评价逐步走向规 范化与制度化。 2 改革开放以来，国家逐年加大基础设施，特别是高速公路建设的投入，并严 格规范公路建设程序，项目可行性研究成为项目审批立项的必要阶段4 ”j 。1 9 8 5 年交通部颁发了公路及水运项目可行性研究编制办法( 以下简称编制办法) ， 成为全行业进行公路投资项目经济评价的指导性文件，也作为各级计划、交通部 门审批项目建议书、可行性研究报告的重要依据。十多年实践证明，该编制办 法仍需改进和完善，如国民经济效益有重复计算之处，未对利用外资项目的评 价方法讨论等。为此，交通部组织专家对编制办法进行修正，并以公路建 设项目可行性研究编制办法( 讨论稿) ( 以下简称讨论稿) 向全国各设计、咨 询、建设单位征求意见。 讨论稿基本体现了我国现阶段对公路建设项目经济评价的要求，使项目 的评价方法进一步科学、实用和可操作。 由于公路项目经济评价所采用的数据大部分来自预测和估算，有一定程度的 不确定性。为了分析不确定因素对经济评价指标的影响，需进行不确定性分析， 以估计项目可能承担的风险，确定项目在经济上的可靠性。不确定性分析包括敏 感性分析和概率分析。讨论稿仅论述了敏感性分析方法，未对概率分析的理论、 方法加以说明。建设项目经济评价方法与参数( 第二版) 中也仅采用简单的概 率分析方法，即根据经验设定各种情况发生的主观概率，计算项目净现值的期望 值及净现值大于或等于零时的累计概率。如何对公路投资项目中各种风险因素辨 识及分析，客观地对各风险因素量化分析，越来越被公路投资者所重视。 1 2 3 公路建设项目经济评价方法的发展 随着社会经济的迅猛发展，交通运输业为了满足社会经济的发展需求，规模 不断扩大。因此，公路建设项目经济评价所采用方法的工作效率越来越受到更多 的重视【l ”。 2 0 世纪5 0 年代至7 0 年代都是采用传统的方法。该方法主要是靠工程技术人 员利用笔算或利用计算器将技术经济评价的大量相关数据计算出来。因此该方法 存在着明显的缺点：计算量太大，工作量繁重，人为因素出错的几率也比较大。 随着电子计算机的发展，人们开始寻求一种能够减轻工作人员工作量、更可 靠的方法，那就是利用计算机编一些应用程序来代替人工计算，这样大大地减轻 了工作人员的工作量。 2 0 世纪9 0 年代初，许多设计研究单位利用计算机编了一些应用程序以代替 传统的手工计算方法，下面是国内在经济评价方法的研究现状。 李明顺和于桂珍对公路建设项目可行性研究经济评价系统的计算机实现方法 及模块设计原理作必要的说明和论证，并对系统的设计思想、系统组成、系统功 能及实现的关键技术做了介绍【l7 1 。 公路建设项目经济评价计算机系统研制 杨东援以杭州湾交通通道专题数据库经济评价系统的研制开发为例，探讨了 大型交通项目经济评价方法。 李世纬通过公路建设项目可行性研究的实践，阐述了影响经济评价指标的若 干因素及其影响程度，提出了如何提高经济评价工作质量的方法和措施【1 。 李芸和邵颖红开发了“建设项目财务评价程序”，使得经济评价的工作量大 大减少 2 0 1 。 孙玉武针对现有经济评价模型体系中单一车型的局限性，建立分车型车速流 量模型和车速成本模型；采用分车型交通量代替客货运周转量来计算直接经济效 益，并对效益分项作以改进，提高了计算结果的精确性和合理性；开发了“公路 建设前期工作实用技术支持系统”【2 “。 陆宁分析了建设项目经济评价中普遍存在的问题和原因，并提出了改进的措 施，开发了“建设项目经济评价微机支持系统”【2 ”。 东南大学张凡和秦福生开发了“公路建设项目经济评价微机分析系统”【2 3 1 。 王诚和董轩明建立有效的建设项目经济评价决策支持系统，对于科学决策、 减少投资失误有重要意义，开发了适用于建设项目经济评价的“决策支持系统 i p e a s ” 2 4 1 。 河南省交通厅关于国家公路管理部门如何发挥政府导向机制作用以及如何资 金优化配置进行了研究，开发了“公路建设项目评价与资金优化配置系统研究【7 j ，。 由于受到计算机硬件和软件的限制，国内开发的有关软件大都存在着以下缺 点： ( 1 ) 界面不友好( 不具有w i n d o w s 风格) 。 ( 2 ) 报表难以直接显示在计算机屏幕上，只能输出到打印机上，这给工程技 术人员做数据调整时带来了极大的不便。 ( 3 ) 应用程序大都相互隔离，缺乏联系，需运行5 次以上方能得出所需的全 部结果，使用起来很不方便。我国也试图引进了国外的有关评价软件，但由于我 国财税制度与西方国家的不同，因此应用上也受到了限制。 1 9 9 5 年出现了风靡全球的可视化操作系统w i n d o w s 9 5 ，紧接着又出现了更为 先进的w i n d o w s 9 8 、w i n d o w s 2 0 0 0 、w i n d o w s x p 、w i n d o w s 2 0 0 3 ，这些操作系统具有 非常友好的可视化界面，现在大多数流行软件都是针对这些操作系统开发的，为 了适应w i n d o w s 的这种可视化风格，很多设计院都开发了一些自己的应用软件， 但这些软件不具有通用性，大多数都以e x c e l 作为开发工具，用户操作起来不是 很方便；并且与可行性研究其他部分集成性不是很强。 1 3 本文主要内容及研究重点 为了使公路建设项目可行性研究计算机应用水平达到一个新高度，湖南大学 4 道路与交通工程研究所和湖南省交通厅规划办申请了湖南省交通厅科研项目“公 路建设项目可行性研究交通量预测及经济评价集成系统开发”课题，本课题将通 过对可行性研究理论和方法的进一步研究，建立一套集公路建设项目交通分析与 预测、经济及财务分析与评价等为一体的集成软件包，本文结合湖南省交通厅科 研项目“公路建设项目可行性研究交通量预测及经济评价集成系统开发”，运用 v i s u a lb a s i c n e t 以及v i s u a lb a s i c 编程软件开发出“公路建设项目经济评价 计算机系统( e c o n e v a l ) ”。 首先，本文运用现代费用效益分析理论，对公路建设项目国民经济评价和财 务评价的理论及方法加以阐述。国民经济评价是按照资源合理配置的原则，从国 民经济整体角度分析计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。国 民经济效益通过“有”“无”项目对比分析而确定，主要有：公路晋级效益、节约 旅客时间效益、公路减少交通事故效益等；项目的经济费用通过影子价格、影子 工资、影子汇率等经济参数予以调整；采用经济内部收益率、经济净现值、经济 效益费用比等指标予以评估。财务评价则是以项目投资估算、资金筹措、公路收 费收入、经营养护成本为基础，采用财务内部收益率、财务净现值、借款偿还期 等指标进行盈利能力和清偿能力分析的过程。 接着本文重点介绍“公路建设项目经济评价机算机系统( e c o n e v a l ) ”系统。 该系统是利用面向对象的可视化编程语言v i s u a lb a s i c n e t 以及v is u a lb a s i c 开发的。系统设计全部采用了面向对象的程序设计方法，使整个系统较同类型其 它软件数据结构更趋合理，模块调用思路清晰，从而保证了软件具有良好的可靠 性、可维护性和可扩展性。该系统实际运用于衡阳至枣木铺公路可行性研究经济 评价工作中，并对系统计算的结果与工可报告结果进行对比分析。 综上所述，本文主要研究成果如下： ( 1 ) 论述了公路建设项目国民经济评价及财务评价的原理和方法。 ( 2 ) 交通量预测是计算项目效益和费用的基础，本文论述了国内外采用的几 种常用的交通量预测方法。 ( 3 ) 开发了“公路建设项目经济评价计算机系统”软件，完成上述功能的计 算，并且集成了李硕教授先前开发的“公路建设项目交通量预测系统( t r a n s c a s t ) ”。 ( 4 ) 将上述理论及系统软件实际运用于衡阳至枣木铺公路可行性研究经济评 价工作中，并进行对比分析，为建设单位的决策提供可靠的依据。 1 4 本章小结 本章先引入经济评价的概念，接着阐述了国内外经济评价的发展史，更进一 步的阐述了公路建设项目所采用经济评价方法的现状，最后论述了本文研究的主 要内容及成果。 ：尘坠壅墼堡璧童堡堡垒塞垫垂竺型型 第2 章公路建设项目经济评价 公路建设项目的经济评价工作，是根据国民经济发展规划和有关技术经济政 策的要求，缔合交通量预测和t 程技术研究情况，计算项目的投入( 费用) 与产 出( 效益) ，通过多种经济指标的分析比较，对拟建项目的经济合理性和财务可行 性做出评价，为项h 决策和建设方案的比选提供科学依据。 建设项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分和重要内容，分为国民 经济评价和财务评价。国民经济评价是在合理配置国家资源的前提下，从国家整 体的角度研究项目肘国民经济的净效益，以判断项目的经济合理性；财务评价则 是在国家现行则税制度和价格体系的条件下，从投资者( 业主) 的角度出发，分 析测算项目的财务盈利能力和清偿能力，以考虑项目的财务可行性。 。般而言， 公路建设项目均需做国民经济评价，只有收费道路项目才需同时做财务评价。 公路建设项目的决策，应在保证投资者利益的同时，追求国民经济总体利益 最大。国民经济评价与财务评价结论均可行的项目，从经济角度看应予通过，反 之则应予否定。国民经济评价不可行而财务评价可行的项目，其盈利是以牺牲国 家利益换来的，这样的项目一般应予否决；财务评价不可行但国民经济评价可行 的项目，可重新考虑方案，或向国家提出采取经济优惠措施的建议，使项目达到 财务可行性。必要时，可进步说明建设的必要性，不再考虑财务评价结果口5 ，圳。 2 1 公路建设项目的费用与效益 公路建设项日的费用是指为兴建和经营某一公路项目而付出的代价，即所投 入的全部物质资源和人力资源；公路建设项目的效益则是指通过公路项目所带来 的实际成果和利益，包括产品、服务及影响等。它们都是以货币的形式来计量的。 费用与效益的测算，是经济评价的基础，由于衡量观点不i 一、计量尺度不同和计 算范围不同等原因，就有了经济费用与效益及财务费用与收益之分。经济费用与 效益用于项目的国民经济评价，财务费用与收益则用于项日的财务评价。 21 1 经济费用与财务费用 公路建设项目的经济费用是国民经济为项目的兴建与经营所付出的总代价， 而项h 的财务费用则是项目执行单位为此付出的代价。经济费用与财务费用有许 多一致的地方，1 ：r 也有明显的差异，它们之间的区别主要表现在以下几个方面： ( 1 ) 经济费用是站在国家立场( 至少是地区立场) 看问题，衡量由于施行某 一项目而带来多少国民经济收入及减少各类资源的消耗，以便作出合理的宏观决 策或者调控决策，故经济费用反映的是宏观经济。财务费用反映的是微观经济， 策或者调控决策，故经济费用反映的是宏观经济。财务费用反映的是微观经济， 6 它仅是站在项目施行者的立场看问题，从投资者( 包括私人业主) 的角度来衡量， 估算在实施项目过程中付出的所有现值收支代价，不反映社会资源消耗的全部情 况。 ( 2 ) 鉴别财务费用是以货币的支付和现金流量的减少为基本原则，不管是贷 款利息还是税金，只要发生了支出，就一概列为财务费用。鉴别经济费用的原则， 则仅以减少国民收入为唯一的判据，即只有引起国家资源消耗，造成国民经济增 支的成本，才可列入经济费用。不具备这种特性的支付成本，就不是项目的经济 费用，而只是国民经济大系统内部的转移支付，如税金、国内贷款利息等。 ( 3 ) 财务费用是以现行市场价格为尺度对项目投入资源计值，而经济费用则 是以资源的机会成本为尺度来计值。所以财务费用计算采用现行价格、政府制定 的汇率及本行业的财务折现率；经济费用测算则采用影子价格、影子汇率、影子 工资、贸易费用率和社会折现率等国家统一规定的参数。 用经济学的术语讲，机会成本就是为了达到某种目的使用具有多种用途的稀 缺资源所放弃的收入。在完全竞争的市场中，资源的市场价格和资源的机会成本 是一致的，但在实际中，由于垄断和市场分割、税收、补贴、进出口限制以及政 府的干预，导致市场价格与机会成本不一致，使项目投入资源的计算成本失去真 实性。为纠正被市场价格所歪曲了的资源代价，需对财务费用按资源机会成本进 行调整，这就是经济费用的意义所在。经济费用与财务费用两者互为补充，既有 区别也有联系，它们之间的构成关系如图2 1 所示。 一转移性费用 i 折旧 厂财务费用弋借款及其偿还 l 前期成本等 经济费用jr 一补贴 i 其它国民经济增支费用一蓦景妻轰萋 l 非通货膨胀意外事件成本 图2 1 经济费用与财务费用构成关系 据此，通过转换系数对财务费用作必要的调整，就可得到相应的经济费用。 转换公式为： f = 立 ( 2 1 ) o 式中：厂一一转换系数； c 。一一经济费用； c 。一一财务费用。 公路建设项目经济评价计算机系统研制 2 1 2 经济效益与财务收益 公路建设项目属运输类项目，它不生产实物产品，而是通过为社会提供运输 服务创造价值，这与一般工业项目通过生产、销售产品获得效益是不同的。 1 财务收益 财务收益是指项目对投资者所作出的回报，即投资者从项目的兴建和营运中 所获得的直接收入。公路项目的财务收益，就是来自收取公路通行费的收费收入。 当项目有相关联的配套服务、开发等商业性设施时，还应同时计入其产品销售( 营 业) 收入。 应当指出，公路是公共基础设施，本身并不存在盈利要求，只是在我国公路 建设项目投资构成发生了较大变化的情况下，才出现为了还款而收费的营收业务， 因而才有了财务收益的分析计算。 2 经济效益及其种类 经济效益是指项目对整个国民经济所作的贡献，如增加了国民收入、节约了 国家资源、提高了生产效率等，它包括全社会所获得的收益。公路项目的经济效 益通常可以划分为以下几类： ( 1 ) 直接效益 全社会公路使用者从项目的兴建和营运中所获得的直接收益，一般表现为运 输成本的降低、运输质量的提高、运输时间的节约及运输距离的缩短等。 ( 2 ) 间接效益 是建设项目在运输领域之外为国民经济所带来的实际成果和利益，如加快了 资源开发、促进了区域社会经济的发展等。其大小可按带给国民经济中商品与劳 务生产的增加额来确定。 ( 3 ) 有形效益 是指公路项目给社会带来的可以直接用货币计量的效益，如由于修建一条公 路而带来的降低运输费用、减少运输过程中的货物损耗等。有形效益既可以是直 接效益，也可以是间接效益。 ( 4 ) 无形效益 指公路建设项目给社会带来的很难用货币直接计量的效益，如旅客旅行的舒 适方便、环境的美化和污染的减少、国防的加强等等，所有这些，都难以定量确 定。无形效益虽然难于计量，但它确实属于效益，因为它能通过国民收入的增长 体现出来。间接效益多属无形效益，但随着价格确定方法和计量方法的改进，无 形效益也可向有形效益转化。 3 经济效益分析方法 分析计算公路项目经济效益的方法有两种，- - , e e 是“有无对比法”；另一种是 8 “前后对比法”。“有无对比法”是将项目实施后发生的情况与假定项目不实施时 现有道路系统在计算期内将会发生的情况进行比较，以此来确定建设项目的实际 效益。这是衡量项目真正带来净效益的一种比较合理的方法。“前后对比法”则是 通过项目实施前后情况的对比来确定项目的实际效益，在实际应用中，应注意两 者的区别。 与经济费用测算一样，经济效益的测算也要采用影子价格、社会折现率等一 系列国民经济评价参数。 2 1 3 确定费用与效益的基本原则 按照以上分析，结合公路项目的特点，在公路建设项目经济评价中，费用与 效益的确定应按照不同的评价内容进行，遵循以下基本原则： 1 计算范围一致性 国民经济评价只计算项目的直接效益和直接费用，同时对项目的外部效果( 间 接效益和间接费用) 进行定性分析和描述。财务评价除计算项目的直接收益和直 接费用外，还应计算与项目相关联的服务、开发等设施所获得的问接收益和间接 费用( 见表2 1 ) 。 表2 1 费用与效益表 评价内容国民经济评价 财务评价 公路建设费公路建设费 公路大修费公路大修费 费用公路养护费公路养护费 公路管理费公路管理费 残值( 以负值记入)其他间接费用 节约运输费用的效益 节约旅客在途时间的效益 节约货物在途时间的效益 节约运输工具时间的效益车辆过路费总收入 效益 减少拥挤的效益其他间接收入 提高交通安全的效益 提高运输质量的效益 节约包装费用的效益 使用参数影子价格、社会折现率等 现行价格、财务折现率等 2 价格一致性 国民经济评价使用影子价格，计算期内各年均采用基年( 开工前一年) 的价 格，不考虑物价上涨因素。财务评价采用财务价格，对于物价上涨因素，在进行 公路建设项目经济评价计算机系统研制 项目财务盈利能力分析和清偿能力分析时，原则上宜作不同处理。财务盈利能力 分析时，计算期各年均采用基年价格，不考虑物价总水平上涨的影响，但对物价 上涨因素应作敏感性分析；清偿能力分析时，计算期内各年采用的预测价格，均 应考虑物价总水平上涨因素。 3 参数一致性 国民经济评价采用社会折现率、影子汇率、影子工资、贸易费用率等通用参 数，并应以国家最新发布的为准。一般可视项目的具体条件，直接选用国家公布 的产品( 服务) 的影子价格和换算系数；特殊需要时，对项目主要投入物的影子 价格，可由项目的评价人员按统一规定的测算原则和测算方法自行测定。财务评 价使用的参数，常根据现行价格，按投资协议或可能投资方的通常要求确定，并 应保证其合法及合理性。 4 计算年限一致性 项目的计算期包括建设期和运营期。国民经济评价的运营期通常按2 0 年计 算，因为2 0 年之后各年经贴现的费用与效益已很小，对整个项目的经济评价影响 不大。财务评价的运营期一般可根据投资协议或可能投资方的通常要求而定。 综上所述，可将公路建设项目的两种费用与效益汇总见上表2 1 ，以资对比。 2 2 影子价格 在公路建设项目的国民经济评价中，经济费用与经济效益的测算都要使用影 子价格。所以正确理解影子价格的概念，掌握其测定方法，对于切实做好建设项 目的国民经济评价工作，有着十分重要的作用 2 7 , 2 8 。 2 2 1 影子价格及其作用 从理论上说，影子价格是完全竞争市场条件下的均衡价格。可以将国民收入 作为目标函数，利用线性规划的方法，求出各种资源得到最优利用的价格，这个 价格就是各种资源的影子价格。影子价格也称为计算价格或经济价格，具有以下 特点： ( 1 ) 影子价格考虑了资源的供求关系，反映了资源的稀缺性。它只受供求法 则的支配，因而可作为资源的机会成本，用来衡量资源的真实价值。 ( 2 ) 影子价格具有边际性，它既等于资源最优规划下的边际机会成本，又等 于资源的边际产出价值。 ( 3 ) 影子价格不是实际价格，而是一种虚拟价格，某一资源的影子价格不是 一个固定数值，而是随着经济结构的改变而变化。 由于我国市场经济不发达及经济管理体制、经济贸易政策和历史原因，价格 扭曲变形严重，市场价格偏离实际价值的现象普遍存在。因此，在我国经济评价 1 0 中，现行不合理的市场价格不能作为资源配置的正确标准，而采用影子价格。 影子价格的作用，主要是对扭曲的市场价格进行调整和纠正，以实现社会资 源的最优配置和有效利用。但是，市场价格毕竟是对资源价值的某种程度定位， 且市场价格的信息来源最丰富、最直接、量又