（世界经济专业论文）自由贸易区原产地规则研究.pdf

ab s tra c t ab s t r a c t w i t h t h e d e v e l o p m e n t o f t h e i n t e g r a t i o n o f re g i o n a l e c o n o m y , m o re a n d m o re c o u n t r i e s a re e n g a g e d i n f re e t r a d e a g re e m e n t 任t a ) i n o r d e r t o l o o k f o r m o r e t r a d e p a r tn e r s . r u le s o f o r i g i n a r e t h e c o re c o n t e n t o f f t a . o n e o f t h e c h a r a c t e r i s ti c s o f f t a is t h a t t a r iff r a t e s a m o n g m e m b e r s a r e v e ry l o w o r z e r o , w h i l e t a r i ff r a t e s s e t b y m e m b e r s o n n o n - m e m b e r s a r e n o t n e c e s s a r i l y e q u a l i z e d . u n d e r t h i s s i t u a t i o n , i t i s v e ry i m p o r ta n t t o p r e v e n t a p ro d u c t fr o m g o i n g t h r o u g h t h e m e m b e r c o u n t ry w i t h t h e l o w e s t t a r i ff r a t e a n d t h e n b e i n g s h i p p e d w i t h i n f t a . r u l e s o f o r i g i n s a r e u s e d t o j u d g e t h e o r i g i n o f a p r o d u c t , s o t h e y a re v e ry i m p o r t a n t t o o l s f o r f t a t o e n s u r e t h a t o n l y m e m b e r c o u n t r i e s o f f t a c a n h a v e t h e p r e f e r e n t i a l t r a d e a r r a n g e m e n t s . r e c e n t l y , r u l e s o f o r i g i n b e c o m e m o re a n d m o re i m p o r t a n t , e s p e c i a l l y f o r f t a . t h i s i s d u e b o t h t o t h e g l o b a l i z a t i o n o f p r o d u c t i o n a n d t o t h e f a c t t h a t f t a c o n s t it u e n t ly r e d u c e s t h e p r e f e re n t i a l t a r i ff r a t e s a m o n g m e m b e r c o u n t r i e s . i n t h i s p a p e r w e f a s t i n tr o d u c e t h e d e fi n it i o n o f r u l e s o f o r i g i n , a n a l y z e t h e d i ff e r e n t c l a s s i fi c a t i o n m e th o d o f r u l e s o f o r i g i n a n d it s i n fl u e n c e s o n d i ff e r e n t f i e l d s o n t h e b a s i s o f t h i s , w e s p e c i f i c a l l y a n a l y z e t h e d i ff e r e n t s t a n d a r d s f o r j u d g i n g a p r o d u c t s o r i g i n a n d t w o m a i n s y s te m s f o r r u l e s o f o r i g i n o f f t a . t h e u s e o f r u l e s o f o r ig i n h a s i m p o r t a n t i n fl u e n c e s f o r m e m b e r c o u n t r i e s o f f t a . t h i s p a p e r a n a l y z e s t h e d i ff e re n t i n fl u e n c e s f r o m f o u r s i d e s , w h i c h a r e t r a d e , i n v e s t m e n t , e m p l o y m e n t a n d c o s t . n a f t a i s u s e d t o b e a p r a c t i c a l a n a l y s i s o f t h e i n fl u e n c e s o f r u l e s o f o r i g i n f o r f t a m e m b e r c o u n t r i e s . r u l e s o f o r i g i n f o r f t a p l a y a n i m p o r ta n t ro l e i n e n l a r g i n g t r a d e , a t t r a c t in g i n v e s tm e n t a n d i n c r e a s i n g t h e e m p l o y m e n t , w h i l e t h e y a l s o i n c r e a s e t h e p r o d u c t io n c o s t a n d a d m i n i s t ra t i v e c o s t f o r f t a m e m b e r c o u n t r i e s a n d c o m p a n i e s . a t la s t , t h i s p a p e r c o n c l u d e s m a i n c o n t e n t s o f r u l e s o f o r i g i n t h a t c h i n a h a s s i g n e d w i t h o t h e r c o u n t r i e s . a ft e r c o m p a r i n g t h e d i ff e r e n t f t a a b o u t r u le s o f o r i g i n a n d a n a l y z i n g t h e s h o r t c o m i n g s o f r u l e s o f o r i g i n t h a t c h i n a h a s s i g n e d w i t h o t h e r c o u n t r i e s , w e p r o p o s e s o m e s u g g e s t i o n s f o r c h i n a g o v e r n m e n t k e y w o r d s : f r e e t r a d e a re a r u l e s o f o r i g i n i n fl u e n c e s u g g e s t i o n s 南开大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定， 同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版 本;学校有权保存学位论文的印刷本和电 子版，并采用影印、缩印、 扫描、 数字化或其它手段保存论文; 学校有权提供目 录检索以及提供 本学位论文全文或者部分的阅览服务: 学校有权按有关规定向国家有 关部门或者机构送交论文的复印件和电子版; 在不以 赢利为目的的前 提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内 容用于学术活动。 学位论文作者签名: -a * a 叫年 华 a a 日 经指导教师同 意，本学位论文属于保密，在年解密后适用 本授权书。 指导教师签名:学位论文作者签名: 解密时间:年月日 各密级的最长保密年限及书写格式规定如下: 内部 5 年 ( 最长5 年， 可少于 5 年) 秘密1 0 年 ( 最长1 0 年，可少于1 0 年) 机密2 0 年 ( 最长2 0 年，可少于z 0 年) :户 _ _ _ _一 =_ _ 一一一一一份如- 一二. 南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明: 所呈交的学位论文， 是本人在导师指导下， 进行 研究工作所取得的成果。 除文中已经注明引用的内容外， 本学位论文 的研究成果不包含任何他人创作的、 已 公开发表或者没有公开发表的 作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集 体， 均已 在文中以 明确方式标明。 本学位论文原创性声明的法律责任 由本人承担。 学 位 论 文 作 者 签 名 嗜衷 嘟 州 年 q- ” 2$日 引言 第一章引言 原产地规则是在国际贸易中判断产品国籍的工具。随着生产的国际化和专 业分工的不断加强， 一种产品在生产过程中 所需要的原 材料和投入品可能来自 世界上许多不同的国家，因此原产地规则的判定变得越来越重要和复杂。在当 今世界范围内，贸易自由 化是全球经济发展和经济一体化一个重要推动力。一 些贸易自由 化是在w t o / g a t t的多边框架下进行的， 然而还有相当大一部的关 税减免是由于各国签订的区域的优惠性贸易协定。而这些区域的优惠性贸易协 定只对原产于成员国的产品实施优惠关税，因此需要通过原产地规则来确定哪 些产品能够享受优惠性关税。 第一节选题背景 不同的f t a有其特定的原产地规则，这些原产地规则是根据各成员国自 身 的特点而制定的，其已 经成为f t a成员国进行贸易保护的重要工具。目 前对于 f t a的原产地规则国际上还没有统一的规定，因此在这种情形下，许多f t a成 员国纷纷制定不同的原产地规则来扩大贸易、吸引外资、增加福利，以便 f t a 成员国能够获得更大的利益。中国在入世以后，区域经济一体化也不断加强， 但是我国由 于在f t a的原 产地规则问题上起步比 较晚， 虽然己经有了很大的发 展， 但是仍然存在着一些不容忽视的问题， 而原产地规则作为f t a的重要内 容， 无论是对中国 还是对其他国家来说都具有重要的作用。因此有必要在对f t a原 产地规则进行统一分 析的 基础上，为我国 提出一些建议，使我国在制定f t a原 产地规则时， 能 够有效借鉴其他f t a的成功经验， 在实践中不断完善我国的f t a 原产地规则，以便更好的利用原产地规则为我国服务。 第二节文章的研究方法及结构 本文采取理论研究和案例研究相结合的方法，从f t a原产地规则的标准、 模式、影响等不同的角度对f t a的原产地规则问题进行了系统的研究。 本文分为五个部分:第一部分是引言，简要介绍了作者选择f t a原产地规 引言 则作为论文课题的原因，以及本文采用的结构安排。 第二部分是对原产地规则的一般理论进行了简要的叙述，明确了原产地规 则的 概念、分 类和作用，具体阐述了 原产地规则在贸易领域和投资领域所起到 的作用。 第三部分主要分析了f t a原产地规则的的 标准和主要模式。这部分首先分 析了f t a成员国在判定产品是否为成员国原产时所经常采用的标准，即原产地 规则的一般标准和原产地规则的补充标准，然后总结了世界上大多数f t a原产 地规则所适用的两种模式:泛欧体系和n a f t a体系。 第四 部分是本文的重点部分，是对f t a原产地规则的影响进行分析。分为 两个层次， 第一层次从理论的角度分别从贸易、投资、就业、成本四个方面概 括和总结了f t a原 产地规则的影响; 第二层次则在此基础上， 从实际的角度， 以n a f t a为例，具体分析了n a f t a原产地规则对n a f t a成员国的影响。 第五部分则是 联系中国的具体实际，对我国 所参与的f t a的原产地规则进 行了 研究。 这一部分分四个层次，第一层次总结了 我国目 前所参与的 f t a ; 第 二层次详细阐述了我国所参与的f t a的原产地规则的具体内容;第三层次则以 中国 一智利f t a原 产地规则为例， 通过与中国 一巴 基斯坦f t a原产地规则和加 拿大 一智利f t a原产地规则的比 较，分析了三者之间的相同点和不同点，为我 国以 后制定f t a原产地规则提供可以 借鉴的内容;第四层次则通过研究我国 所 参与的f t a的原产地规则的具体， 分析了 我国f t a原产地规则的不足，并提出 了相应的对策建议。 第三节文章的不足之处 本文在对f t a原产地规则的影响进行分析的时候，从贸易、投资、就业和 成本四个方面进行了分析。其中在对贸易进行分析的时候，主要侧重于对中间 投入品的分析，对于最终产品的分析没有作具体深入地分析。由于原产地规则 强调的是区域价值含量，所以很大一部分的贸易效应是针对原材料和中间投入 品而言。同时f t a的原产地规则在不同的市场结构下有不同的影响，本文只是 从一般的角度，概括性的分析了f t a原产地规则的影响，并没有针对不同的市 场结构作具体的分析。 第二章 原产地规则概述 第二章原产地规则概述 作为判定产品国籍的原产地规则， 其最初制定主要是出于对国别贸易统计的 需要，各国通过制定各自不同的原产地规则来判定产品的原产国。加 世纪后， 随着全球范围内f t a的迅猛发展， 原产地规则作为f t a的核心内容， 在f t a的 发展中起着重要的作用，它己经从单纯的“ 海关技术” 逐渐演变成为各国、各 自由贸易区实施其国际贸易政策的 重要工具。 第一节原产地规则的概念 2 . 1 . 1 原产地的概念 根据 京都公约的附件，所谓货物原产地，也就是通常所说的货物原产 国，是指生产或制造某一产品的国家，其目的是实施海关税则、数量限制或与 贸易 有关的其他任何措施。定义中的“ 国家”包括一个国家、地区或一个区域 集团。 由于各个国家根据各自 的具体实际情况制定不同的海关税率，对于那些原 产于同 本国签订有互惠贸易协议的国 家的进口产品实行较低税率的 优惠关税， 而对于那些没有同本国签订优惠协议的国家的进口 产品则实行税率较高的普通 关税。所以说，原产地是海关征税时的重要条件之一，对于各国有很重要的作 用。 同时，由于国际贸易竞争的不断加剧，各国之间的贸易摩擦的形式也越来 越多。许多国家纷纷采取反倾销、反补贴、进口 配额等贸易管制措施， 而这些 贸易管制措施往往是针对特定的国家，因此在具体实施的过程中 就要判定产品 的原产地，以便能够准确有效的实施这些贸易管制措施。可以说，在当 今国际 贸易领域日 益复杂、竞争日 益激烈的今天，产品的原产地问题越来越重要。 2 . 1 . 2 原产地规则的概念 第二章 原产地规则概述 随着技术的发展和国际分工的加强，一个制成品其原 材料往往来自 许多不 同的国家，或者同一产品其加工制作地与其最后出口 地往往也不一样，越来越 多的产品在不同的国 家生产和制造， 这一方面使国际贸易商品的国籍更加难以 确定，另一方面也使得认定商品的国籍变得更为重要。因此原产地规则作为一 种贸易管理的政策和措施，其重要性日益增强。 为了促进国际贸易自 由 化的 发展，增强各国原产地规则的透明 度， wt o乌 拉圭回合谈判将原产地规则作为多边贸易谈判的一项重要议题，经过多年的谈 判，终于对非优惠性原产地规则的主要内容达成一致的意见，形成了wt o 原 产地规则协议 。 根据 wt o 原产地规则协议 ，原产地规则是指任何成员方为确定货物原 产国而实施的法律、法规及普遍适用的行政命令。它包括所有用于非优惠性商 业政策、措施的原产地规则，适用于实施优惠国待遇、反倾销和反补贴、原产 国标记和任何歧视性的数量限制或关税配额等所采用的原产地规则，还包括为 政府采购和贸易统计而使用的原产地规则。概括来讲原产地原则主要包括制定 原则、适用范围、 原产地标准、 程序规则、管理机构、罚则争端解决等组成部 分，其中原产地标准是原产地规则的核心内容。 原产地规则从本质上来说是一种贸易保护措施，属于非关税壁垒，其之所 产生和发展，是由 于贸易壁垒的 存在，各国通过原产地规则来保护本国生产者 的利益，控制外国 产品在本国市场上的占有率，而且原产地规则是任何形式的 地区性或优惠性贸易安排中不可分割的组成部分。如果实现了真正意义上的贸 易自由化，那么原产地规则也就没有其存在必要性和现实基础了。而如今，各 国为了保护各自 的贸易利益， 普 遍实行贸易保护政策， 虽然在g a t t / wt o的不 断努力下，传统的关税壁垒逐渐减少，但是许多非关税壁垒层出不穷，原产地 原则就是其中一例。 第二节 原产地规则的分类 目前各个国家或地区制定的原产地规则各不相同，即使是同一个国家也规 定有很多不同的原产地规则以满足不同的需要，从不同的角度对原产地规则进 行划分，可以分为不同的种类。 第二章 原产地规则概述 2 . 2 . 1 完全原产和非完全原产的原产地规则 按照货物是否含有非原产成分，可以 把原产地规则分为完全原产的原产地 规则和非完全原产的原产地规则。 2 . 2 . 1 . 1 完全原产的原产地规则 所谓完全原产的原产地规则是指用来判定在一国或者地区完全原产货物的 原产地规则。完全原产货物是指完全在一个国家或者地区获得的货物，包括捕 捉、捕捞、 搜集、收 获、开采、采掘、加工或者生产等。 这类货物的特点是不 含有任何国外进口 或来源不明的原材料和零部件， 而且生产和制造过程自 始至 终都在这个国家或地区境内完成。 通常来讲，完全原产货物包括从该国 本土或海床提取的矿产品;在该国收 获的植物产品;在该国繁殖或饲养的活动物: 在该国的 加工生产过程中获得的 边角、废料等;在该国收集的仅用于回收原材料的废旧品等货物。完全原产的 原产地规则采用的原产地判定标准成为完全获得标准。目 前世界各国在完全获 得标准的制定方面分歧较小。 2 . 2 . 1 . 2 非完全原产的原产地规则 非完全原产的原产地规则是指用来判定含有非完全原产成分的货物的原产 地规则。所谓含有非完全原产成分的货物是指一个国家或地区使用了进口或者 来源不明的原材料和零部件或者半成品而制成的产品，或者是一个国家或地区 的产品在另外一个国家或地区经历过加工后制成的产品。非完全原产的原产地 规则采用的原产地标准是实质性改变标准。 2 . 2 . 2 优惠和非优惠原产地规则 根据适用目的来分，可以把原产地规则分为优惠原产地规则和非优惠原产 地规则两大类。 2 . 2 . 2 . 1 非优惠原产地规则 非优惠原产地规则是指与导致授权实施超出 1 9 9 4年关贸总协定 ( g a t t ) 第一条第 1款实施范围的关税优惠的契约性或区域自 治性的贸易体制无关的原 第二章 原产地规则概述 产地规则。通常来讲，非优惠原产地规则是一个国家或地区根据实施其海关税 则或其它贸易措施的需要，由本国或地区立法自 主制定的，所以通常也被称为 自 主原产地规则。 我国的 中华人民共和国进出口货物原产条例就属于非优 惠原产地规则. 非优惠原产地规则的适用范围主要包括: 最惠国待遇、反倾销税和反补贴 税、保障措施、原产地标记要求、歧视性数量限 制或关税配额，以及政府采购 和贸易统计等。非优惠原产地规则还适用于签发可使出口货物享受进口国正常 关税待遇 ( 最惠国 税率待遇)的一般原产地证书或某些专业性产地证书。 2 . 2 , 2 . 2 优惠原产地规则 优惠原产地规则是指任一成员为确定货物或服务是否有资格根据契约或自 治贸易的规定享受优惠待遇而施行的普遍适用的法律、法规和行政决定。该契 约或自 治贸易的规定可使货物或服务享受超出1 9 9 4 年g a t t条款第一条第1 款 即最惠国待遇实施范围的关税优惠待遇。优惠性原产地规则是用于签发可使出 口货物享受进口国 优惠关税待遇的各种原产地证书。由于优惠原产地规则的原 产地标准是个成员国 之间通过双边或多边的协定形式制定的，因此通常它也被 称为协定原产地规则。 优惠原产地规则的实施不受wt o管辖， 可以 不遵守最惠国待遇而在有关国 家中实施差别待遇。一般而言，优惠原产地规则既包括在偏离最惠国原则基础 上的一国 单方面实 施 ( 如普惠制) ，也包括通过双边或地区性贸易协定规定的 互 惠的原产地规则 ( 如 中国 一巴基斯坦自由贸易区原产地规则 ) 。目 前，互惠 的优惠原产地规则比 较盛行，而非互惠的 优惠原产地规则并不占主导地位。 表 2 . 1对互惠的优惠原产地规则、非互惠的 优惠原产地规则和非优惠原产 地规则的主要适用范围进行了总结，从表中我们可以很直观地看出f t a属于互 惠的优惠原产地规则。 表2 . 1 优惠和非优惠原产地规则通用总结 优惠原产地规则 互惠的优惠原产地规则 f t a a税同盟 非互惠的 优惠原产地规则 普惠制 非优惠原产地规则 1 . 数量限制管理 ( 自 动出口限制和配额) 2反倾销诉讼 3最惠国 待遇 4政府采购 第二章 原产地规则概述 2 . 2 . 3 进口原产地规则和出口原产地规则 按照货物的流向不同可以 把原产地规则分为进口原产地规则和出口原产地 规则。 一般而言，大多数国 家的原产地规则同时 适用于进出口 货物。 所谓进口 原产地规则主要是给惠国为了 确定进口 货物的原产地而制定使用 的。出口 货物原产地规则主要是受惠国为了 保证给惠国给予其优惠待遇而制定 的。一般而言，一个国家其出口 货物在出口 到进口国时，享受何种关税待遇， 主要取决于进口国的原产地规则，出口国真正能够规定的只是如何签发出口货 物的原产地证明。因此大多数国家的原产地规则同时适用于进出口 货物。当然 也有一些国家或地区分别制定进出口 原产地规则，或者是仅制定出口 货物原产 地规则。比如我国的香港、新加坡等一些贸易自由港、自由区针对某些被动配 额商品，防止他国占用其配额而专门 制定了适用于出口货物的原产地规则。 2 . 2 . 4 单一原产地规则和区域性原产地规则 从原产地规则的适用范围来分，可以把原产地规则分为单一原产地规则和 区域性原产地规则。 所谓单一原产规则是指由一国或地区独立制定并实施的原产地规则，其适 用于同该国 贸易的所有国际和地区的进口 货物，是属于国内法上的原产地规则。 而区域性原产地规则是实现了区域经济一体化的国家或地区所实施的统一的原 产地规则，比如北美自由贸易区原产地规则，墨西哥一智利f t a原产地规则。 第三节原产地规则的作用 一个国家在实施优惠关税待遇、反倾销、贸易制裁、外汇管制等措施时， 只有通过原产地规则对进口 货物的原产地做出准确地判断，才能真正发挥这些 贸易措施的作用。因此，原产地规则无论是在国际贸易中还是在投资领域都具 有很重要的作用。 2 . 3 . 1 原产地规则在国际贸易领域的作用 2 . 3 . 1 . 1 用于反倾销和反补贴措施的实施 第二章 原产地规则概述 从2 0 世纪 8 0 年代以 来，反倾销法成了最重要的贸易政策工具之一，它的 广泛运用对原产地规则的制定和实施产生了深远的影响。当一国的反倾销管理 当局要确定某种进口 产品是否存在着倾销和补贴时，就必须查明该产品的原产 地，否则就无法进行反倾销或者反补贴的各项程序，无法征收反倾销或反补贴 税。同时对进口货物征收反倾销税必须考虑的一个因素是，倾销对进口国生产 同类产品的国内工业是否造成了“ 实质性损害”或者 “ 实质性损害威胁” ，因此 进口 国 需要调查倾销行为的受损对象是否为 “ 国内 行业” 。 “ 国内 行业” 类似 于国内 各生产人。原产地原本涉及的是产品的原产地， 但wt o 反倾销协议 以 及乌拉圭回合达成的有关规则中，都把原产地问题从产品延伸到了生产人， 生产人的原产地是指生产人的国籍， 。 2 . 3 . 1 . 2 用于实施配额管理 在各种非关税壁垒中，配额限制是具有一定代表性的，其主要是对进口 货 物的数量或金额加以直接限制，以保护国内工业。一般来说，配额的设置分为 全球配额和国别配额。前者不具体规定对某一国的进口 配额，只在全球内限定 一个总数， 配额在各国间自由竟争分配;后者则具体规定对某一国的进口 配额。 在两者之中，与原产地规则直接相关的是国别配额。在国别配额中，各国的配 额并不相同，而且配额不得转让， 特别是进口国还借此配额对不同的国 家实施 不同的贸易政策，因此在执行国别配额时就必须确定货物的原产地，当 进口国 进口一批有配额限制的货物时，其海关必然要求明确这批货物的原产地，以确 定占 用哪一国的配额。经过统计，如果某一国对该进口国的出口己经达到或超 过配额规定的数额，则停止继续进口 或提高关税，以达到设置配额的目的。目 前，不少国家对一些比较敏感的商品实施进口配额限制，并通过制定严格的原 产地规则来限制进口，实施贸易保护。 2 . 3 . 1 . 3 用于进出口贸易统计 原产地规则是国别贸易统计的重要手段，按照原产地口径统计进口货物， 已 成为进口 国统计进口 来源的通常做法。各国通过分析进出口贸易数据，来调 整其产业政策。不过由于目前各国和地区并未建立统一的原产地规则，而且各 】 来 源 于 : 伯 纳 德 . 霍 克 著. 货 物 和 劳 务 原 产 地 规 则 概 念问 题与 经 济 思 考 ( ， 郑 云 新 等 译 ) .经 济 译 文， 1 9 9 4 ( 5 ) i 5 8 -6 5 第二章 原产地规则概述 个国家和地区也没有建立对他国原产地规则的互相承认机制，因此常常会导致 各国 在外贸统计上的不同，从而引起贸易纠纷，影响国际贸易关系。 2 . 3 . 1 . 4 用于配合政府采购的实施 在很多国家，政府及其控制的机构是许多产品、设备、劳务或某项工程的 较大买主。政府采购对于促进本国工业发展，扩大就业，提高国内产品竞争力 都有重要的作用。因此很多国家针对政府采购制定了相应的原产地规则，以防 止其他国家或地区的产品以本国 产品的名义参与竞争，比如我国 中华人民共 和国 政府采购法第十条规定: “ 政府采购应当采购本国货物、工程和服务， 气 2 . 3 . 1 . 5 用于实施特定的卫生检疫或用于保护濒危的动植物 当出现禽流感、口 蹄疫、疯牛病等动植物的流行性传染病时，许多国家会 对来自 疫区的进口 动植物产品实施特定的卫生检疫。这就需要根据原产地规则 来确定货物的原产地。 2 . 3 . 1 . 6 用于自由贸易区 互惠 措施的实施 原产地规则的建立对于确保自 由贸易区优惠关税的完整性是必要的。对于 f t a而言，虽然成员 方内 部实行优惠关税，但是对外并不统一关税，在这种情 况下， 如果自由贸易区 不制定任何规章制度，同时我们也假定不存在运输成本， 那么非成员就会先将产品出口 到成员方中关税最低的那个国 家，然后以 这个国 家为跳板，再出口到其他成员国， 这样就会大大削减对外关税较高的成员国的 关税收入。同时较低的 关税使得产品的成本下降， 从而f t a内 较高关税水平的 成员国内的企业就会面临着更为激烈的竞争。因此为了确保f t a其最初目的的 有效实现，为了保护各成员国 利益， f t a必须规定原产地规则， 确定产品的原 产地， 防止发生贸易偏移。3 目前，所有的自由贸易区都规定有原产地规则。 2 . 3 . 2 原产地规则在国际投资领域中的作用 原产地规则除了 在国际贸易领域中起到了 重要的作用，还在国际投资领域 之 有 下列 情形的 除 外: ( 一) x 要 采 购 的 货 物、 工 程 或者服 务 在中 国 境内 无法 获 取 或 者 无法以 合理的商 业条 件货物:( 二)为在中国境外使用而进行的采购;( 三)其他法律、行政法规另有规定的。 3 所谓贸易 偏移是 指自由 贸 易区 外国 家先 把产品出口 到较低税率国 家， 然后再 运转到 高 税率国 家， 利用自 由贸易区的优惠关税进行避税。 第二章 原产地规则概述 发挥着重要的作用， 其主要作用是对直接投资的吸引。 2 . 3 . 2 . 1 吸引更多的 直接投资 原产地规则特别是区域经济一体化组织签订的优惠原产地规则在吸引直接 投资方面表现得比 较突出。 通常情况下， r 丁 a成员国为了防止一些非成员国的 产品冒充成员国的原产产品，从而逃避关税和非关税壁垒，享受优惠关税，都 会在成员国内 部制定 一些比 较严格的原产地规则，规定较高的区域价值含量。 这样，在一定程度上就会迫使非成员国的企业为了要取得产品的原产地资格， 就不得不在成员国内 进行直接投资设厂，从而获得原产地资格，这样f t a成员 国就吸引了 更多的 直接投资， 扩大了 就业。例如北美自由 贸易区的原产地规则 规定，彩色电视机要取得北美原产地资格，它的主要部件显像管就必须原 产于北美。 这个原产地规则的目 的就是要将彩电 行业最高报酬的工作机会 显像管的生产吸引到北美地区。这项原产地规则实施后，日 立、三菱以 及索尼 等一些日 本公司为了 取得彩色电 视机的原产地资格，就先后在北美设立了 5家 彩电厂，加大了对北美地区的直接投资。 2 . 3 . 2 . 2 引 进更先 进的 高科技 为了引进高科技，避免一些国外企业在该国投资设厂时，只是利用该国的 资源进行一些简单的组装和检测等工序，而不引进一些尖端的高科技，一些国 家和地区在原产地规则中规定，高科技技术产品的原产地为运用高科技技术的 所在地。这样其他国 家如果要想获得高科技技术产品的原产地资格，就必须把 高科技技术引入其国内。 例如欧委会于1 9 8 9 年制定了 集成电 路原产地规则，其 中把 “ 扩散”这一高科技技术作为集成电路原产地的判定依据，规定集成电路 的原产地应该为进行“ 扩散” 工艺的所在地。通过这项规定，迫使一些外国公 司在欧共体内进行 “ 扩散” 工艺，否则就不能享受欧共体产品的待遇。从此外 国公司在欧共体集成电路行业的投资开始迅速增长。 第三章 f r a中原产地规则的标准与主要模式 第三章 f t a中原产地规则的标准与主要模式 由于出自 不同的 利益考虑以 及各国不同的经济发展水平和经济结构， 不同 的f t a成员国 制定的 原 产地规则通常也不尽相同。 但是从总的角度来说，在判 定产品是否为成员国 原 产时，f t a的原产地规则通常采用两种标准，一种是原 产地规则的一般判定 标准，这也是非优惠原产地规则在判定货物原产国时采用 的判定标准;另外一种是原产地规则的补充标准， 这是f t a成员国在判定货物 原产国时所使用的一些特殊标准。 根据不同的f t a所制定的原产地规则的特点， 我们可以把目 前世界上大部分的f t a原产地规则分为两种模式，即泛欧体系和 n a f t a体系，这两种体系囊括了世界上绝大部分f t a的原产地规则。 第一节f t a中原产地规则的标准 原产地标准是原产地规则的核心内容，它是指一国或地区用以衡量某种货 物为本国或地区所生产和制造的标准或尺度，是签发原产地证书的依据。凡是 符合原产地标准的 货物就是本国的原产货物，对于进口国而言，原产地标准是 识别货物国籍的依据。 3 . 1 . 1 3 . 1 . 1 . 1 原产地规则的一般标准 完全获得标准 根据产品是否含有非原产成分，可以把原产地规则分为完全原产的原产地 规则与非完全原产的原产地规则。完全原产的原产地规则所采用的判定标准即 为 “ 完全获得标准” ， 是指货物完全在某一国家内生产或制造，不包含任何从第 三国进口 或者来源不明的原材料和零部件，那么该国即为该货物的原产国。 根据 “ 完全获得标准” ，全部在某一制定国家生产的货物一般包括以 下几个 部分:1 .从其土地、 领海内或从其海底所采集的矿物;z .从该国收获或采集 的植物产品;3 在该国出生或饲养的活动物; 4 .从该国的活动物所取得的产 品;5 .在该国狩猎或捕捞所得的产品;6 .从事海洋渔业所得的产品以及由该 国船只在海上取得的 其他产品;7 .由该国加工船利用上款所列各产品加工所得 第三章 f t a中原产地规则的 标准与主要模式 的产品;8 .如该国 对海底及其底土拥有单独开采的权利，从领海以 外的海底或 其底土中采得的产品; 9 .在该国收集并只适用于回收其原料的制造，或加工作 业用的废碎料及废旧物品;1 0 .在该国 境内 完全由上述产品加工制成的产品。 3 . 1 . 1 . 2 实质性改变标准 非完全原产的原产地规则是用来判定含有进口 成分的产品原产地的规则， 其所采用的 判定标准为“ 实质性改变标准” 。 所谓 “ 实质性改变标准” 是指用进 口的原材料在出口国内制造、加工的货物，该进口的原材料必须在出口国经过 改变它们的 特殊性质和特征，并达到一定实质性程度的加工过程，使制成品在 性质、形式或用途上产生不同于进口 原材料的永久性和实质性的改变。实质性 改变标准在实践中有三个具体的标准。 1 . 改变 税目 分 类编码标准( c t h - c h a n g e i n t a r i ff h e a d i n g m e t h o d ) 这一标准又称为税则归类改变标准，是指如果产品经加工后使得所用进口 原材料的税目 分类编码与成品的税目 分类编码不同，那么该加工国则为此产品 的原产地。 这种原产地判断方法通常以 哎 商品名称及编码协调制度( h s ) 为基 础。 h s 于1 9 8 8 年1 月1 日 起开始实施， 已 经成为国际公认统一的 海关“ 语言” 。 由于在国际上h s 六位数字 ( 章、目 、 子目) 是不可改变的，因而这一标准的优 点是减少了主观性，更加具有精确、 客观、 举证容易。一般地说，进口的原材 料、 零部件经过加工后，在h s 中四 位数字级 ( 章、目) 发生了变化， 那么就证 明己 经发生了实质性变化，在该税目 下的各子目 之间的改变不能使产品获得原 产地资格。比 如 中华人民共和国 进出口 货物原产地条例就规定，判定货物 是否经过实质性改变的确定标准，是以 税则归类改变为基本标准的，如果对于 非原产材料进行加工、制造后所得的 货物在 中华人民 共和国进出口 税则中 某一级的税目 归类发生了变化，则可以 判定这一产品符合了实质性改变标准。 图3 . 1 以h s 第2 4 章的烟草为例，其中数字2 4 表示的是产品所属的章;数 字 2 4 0 1 , 2 4 0 2 , 2 0 4 3表示的是产品 所属的目 ;数字 2 4 0 1 1 0 , 2 4 0 1 2 0 , 2 4 0 1 3 0 则表示的是产品所属的子目。 根据一般的 税则归类改变标准，如果2 4 0 1 下的烟 草经过加工变为2 4 0 2 下的雪茄，那么就可以 视之为根据税则归类改变标准，己 经符合了“ 实 质性改变标准” ， 但是如果只是由2 4 0 1 1 0子目 下的未去梗的烤烟 加工制作为2 4 0 1 2 0 子目 下的 部分去 梗的 烤烟部分，则不能认为发生了实质性改 变。 第三章 f r a中原产地规则的标准与主要模式 图3 . 1 h s 海关编码中第2 4 章产品 税号分类 在经济生活中， 规则清单常常需要根据技术和经济发展的 情况不断的更新， 而且税目 变化作为衡量产品是否发生实质性变化的标准也存在着一些问题。第 一:即使税目 发生了 变化，也并不意味着一定发生了实质性的 变化。比 如食用 蔬菜 ( h s 第7 章) 、 食用水果及坚果 ( h s 第8 章)经过冷藏、或制成水状或果 酱装罐或烧烤等储藏加工工序而 成为蔬菜、水果、坚果或植物其它可食部分的 制品 ( h s 第2 0 章) 。由于这些加工程序的目的主要是为了保证这些制品处在与 原植物品相似的状态之下，不能说己 经发生了实质性的变化， 但是原材料和制 成品的税目归类己 经发生了变化。 第二:制成品与进口原材料相比，已明显发 生了实质性的变化， 但是税目 并没有发生改变。第三:针对上述两种情况，有 些国 家把这些例外商品列入“ 例外 清单” ， 但是清单内 应该包括哪些商品;其特 定的加工程序由该如何确定都是由各国当局决定的，所以这种做法又减弱了税 目 改变标准所具有的透明性和客观性。 2 .增加值百分比 标 准( p e r c e n t a g e c ri t e ri o n ) 增加值百分比 标准也叫从价百分比 标准，是根据货物所含的进口 成分或加 工制造国成分在货物价值或价格中的百分比作为确定货物是否经过实质性改变 的标准。按照这一标准，产品发生实质性改变须满足:在出口国加工增值的部 分超过最低比例，或者产品的进口部分价值低于最低比例。如果没有达到或者 超出规定比例，产品在出口国经历的加工过程则不能视为导致了实质性改变。 一 般说 来， 增值百 分比 标 准可以 表 示为“ 国 外价值量限 制( i m p o rt c o n t e n t , m c ) , 即对被认为是原产货物的 产品的 进口 零件或原材料的价值和数量， 施加一个上 限;或者 “ 本地附加值门槛 ( d o m e s t i c c o n t e n t , d c ) ，即规定最低国内 增值比 第三章 f r a中原产地规则的标准与主要模式 例( 如果涉及到有累积条款时，也可以用区域累计增值比例来衡量) :或者 “ 本 地零件门槛 ( v a l u e s o f p a r t s , v p ) ”即规定产品的原产零件价 值占 总价值的比 例 超过规定的最低水平，则该产品可视为原产产品。比如中国一东盟自由贸易区 ( c a f t a)原产地规则规定，如果所制造或加工的产品中 原产于一成员方境外 ( 即非中国一东盟自由贸易区)的材料、零件或产物的总价值不超过所获得或 生产产品离岸价格的6 0 % ， 而且最后生产工序在成员方境内 完成， 则该产品在进 月时就可以适用中国 一东盟协定税率，这里就是用国 外价值量限 制来表示增加 值百分比标准。 这一标准的优点比 较明显，它制定起来比较简单，不需要制定一个很长的 合格加工工序的清单， 也不需要了 解有关产品制造或者商品归类的知识。 但是 由于从原料、零部件的进口 到制成品的加工、制造完成需要一段时间，其中可 能就会存在一些因素会影响到原材料、零部件和制成品的价格，从而影响到产 品的价值增值幅度。比 如货币 汇率的波动;主要原材料价格的变化:销售价格 的变化等都会对价值增幅产生影响，从而就带了很多不确定的因素。 这一标准涉及到的核心问 题就是这一百分比比例应该确定在哪个水平上较 为恰当;以及如何计算原产材料和非原产材料的价值。对于前者，要根据具体 情况，成员国的实际经济水平和产业结构，对不同行业和产品的保护程度的不 同 而具 体制 定。 对于 非 原 产 材 料的 计 算可以 用出 厂 价( e x - w o r k s ) , f o b 护、 c i f 或 进厂价 ( i n t o - f a c t o ry如c e s ) ， 采用不同的 标准就 会有不同 的 价值分配， 也 给厂 商带来了一定的不确定因素。 例如 中华人民共和国与智利共和国政府自由贸 易协定原产地规则中就规定对于非原产材料价值的计算是按照在 c i f基础上 调整的非原产材料的 价值来计算的。 3 .制造或加工工序标准 ( t e c h n i c a l t e s t ) 制造或加工工序标准是以 清单方式具体列明货物必须经过某种制造或者 加工工序才可以被认定为符合了实质性改变标准。这一标准是以产品的制造或 加工工序为基础， 详细描述了会改变产品原产地的制造或加工工序，并且可能 对投入品有一定的限制或者规定必须的投入 ( 如规定特定投入品必须是原 产货物) ;或者规定对非原产投入品的限制 ( 如非原产材料的价值) 。比如在 f o b价即船上交货价格或离 岸价， 一般是指无论货物以何种运输方式在最终离境的c 7 岸或地点的货物价 格。 ， c 价即 成本、 保险费 加运费 价格， 一般是指 进口 货物的 价格， 包 括运至 进口 国 进境口 岸或地点时的 运 费和保险费。 第三章 f t a中原产地规则的标准与主要模式 n a f t a自由贸易协定中，纺织品和服装作为敏感部门其有严格的原产地规定。 纺织品和服装的基本原产地规则是 “ 纱线导向”，对于某些产品这意味着用于 形成织物的 纱线必须原产于任意一个n a f t a成员国。 制造或者加工工序标准可以使生产商或贸易商对照清单检查自己的产品是 否符合规定，是否可以 获得原产地资格，所以使用起来比较方便。但是由于对 产品的生产加工工序哪一道重要，哪一道不重要，显然生产厂家最为清楚，因 此由行政管理当局制定的加工工序清单，难免有不妥之处。同时保存和及时更 新生产工序的详细记录是一项非常困难和高成本的任务， 产品的加工工序会随 着生产技术的发展而随时进行调整和改进，因而一种加工工序可能很快就会被 淘汰，但己 经法典化的原产地规则，对加工工序标准的修订总要滞后许多。 上述三种标准都有自己的优点和缺点，其中 改变税目 分类编码标准同其他 两种标准相比