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文档简介

_ 甲企业为增值税一般纳税人。2010年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库（不动产）。相关资料如下：（1）2010年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 借：工程物资 20 应交税费-应交增值税（进项税额）3.4 贷：银行存款 23.4（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。借：在建工程 23.4 贷：工程物资 20 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3.4（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。 借：在建工程 2.51 贷：库存商品 2 应交税费-应交增值税（销项税额）0.51（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 借：在建工程 1.17 贷：原材料 1 应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.17（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 借：在建工程 2.92 贷：应付职工薪酬 2 银行存款 0.92（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。借：固定资产 30 贷：在建工程 30Welcome
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