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会通会计培训,企业概况及会计方法,襄樊abc有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市路号，法人代表：张建国。主要生产a、b两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为420602000000000。增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳.堤防税按增值税的2%,地方教育费及附加按收入的1%。.公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号为05101100。公司固定资产按直线折旧率计提折旧。月折旧率为0.8%。原材料按实际成本法计价。月末制造费用按生产工人工资比例分配计入a、b产品的生产成本,采用品种法核算产品生产成本。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司采用科目汇总表核算方式，记账凭证每月根据业务量汇总一至四次。,11月,1.11月28日收到股东张某、李某分别交来投资款5万元、45万元。股东交来投资款借：银行存款建行襄樊直属支行500000.00贷：实收资本张某50000.00实收资本李某450000.00,2.11月28日取备用金148000元。取备用金借：现金148000.00贷：银行存款建行襄樊直属支行148000.00,3.企业注册成立办理工商、税务登记等费用共计3918元。办理工商、税务登记等费用借：管理费用开办费3918.00贷：现金3918.00,4.购入冲床两台，价税合计56500元，银行存款支付；钻床9台、铣床2台、钻铣床1台，价税合计91800元，现金支付。购入冲床两台借：固定资产冲床56500.00贷：银行存款建行襄樊直属支行56500.00购钻床9台、铣床2台、钻铣床1台借：固定资产钻床58000.00固定资产铣床30000.00固定资产钻铣床3800.00贷：现金91800.00,5.11月30日，结转本期各损益账户。结转本期损益借：本年利润3918.00贷：管理费用开办费3918.00,12月,1.销售部魏某报销招待费及差旅费12152.38元。销售部招待业务客户、支付销售部出差费用借：管理费用招待费6960.00营业费用差旅费5192.38贷：现金12152.38,2.12月6日，从广州市某贸易公司购入甲材料306.84吨，材料已验收入库，取得运输业统一发票24547.2，运费尚未支付。购进306.84吨甲材料借：原材料甲材料78676.92应交税金应交增值税进项税额13375.08贷：银行存款92052.00,支付甲材料306.84吨运费:借:原材料甲材料22828.9应交税金应交增值税进项税额1718.3贷:应付账款广州市xx贸易有限公司24547.2,3.12月9日购入切割机一台、钻床两台，取得增值税专用发票。待安装，顺德已支付24万,广东已支付18.4万其余货款尚未支付。购进切割机一台、钻床两台。借：工程物资专用设备切割机256410.26工程物资专用设备钻床196581.20应交税金进项税额77008.54贷：应付账款佛山市顺德区xx公司300000.00应付账款广东xx精密机械公司230000.00,4.12月12日，购进电机转子换铀、电机修理等工具一批，取得增值税专用发票，已交生产车间使用，现金已付。购进电机转子换铀、电机修理等工具一批借：原材料机务件1457.25应交税金应交增值税进项税额247.75贷：现金1705.00,5.12月14日，张红报销购胶鞋、手套费用，材料已入库。购进胶鞋、手套一批借：原材料劳保用品302.00贷：现金302.00,6.12月15日，张建国报销招待费，现金已付。招待业务客户借：管理费用业务招待费400.00贷：现金400.00,7.12月15日，从广州市某贸易有限公司购入乙材料500吨，已暂估入库，发票尚未收到，货款未付。购入乙材料一批，暂估入库借：原材料乙材料115000.00贷：应付账款广州市xx贸易有限公司115000.00,8.12月15日，现金支付本月房屋租金。支付本月房屋租金借：管理费用租赁费5000.00贷：现金5000.00,9.12月17日，购入包装物一批，取得增值税专用发票，已验收入库，银行存款支付货款。购进包装物1吨，购进抵税借：原材料包装物15982.91应交税金应交增值税进项税额2717.09贷：银行存款建行襄樊直属支行18700.00,10.12月22日收到襄樊def有限公司汇来货款20万元。收到襄樊def有限公司汇来a、b产品货款借：银行存款建行襄樊直属支行200000.00贷：应收账款襄樊def有限公司200000.00,11.12月22日，销售给襄樊def有限公司a产品2191件，b产品13437件，已发货，开具增值税专用发票，尚未收款。出售a产品2191件、b产品13437件,计提销项税额借：应收账款襄樊def有限公司675590.00贷：主营业务收入a产品158238.89主营业务收入b产品419188.46应交税金应交增值税销项税额98162.65,12.12月22日向杨某借款20万元。暂借杨某现金借：现金200000.00贷：其他应付款杨某200000.00,13.12月22日，银行存款支付生产车间电费213585元，取得增值税专用发票；现金支付办公室电费3158.40元。支付电费，电费抵税借：生产成本基本生产成本动能82148.07生产成本基本生产成本动能100403.21应交税金应交增值税进项税额31033.72贷：银行存款建行襄樊直属支行213585.00借：管理费用水电费3158.40贷：现金3158.40,14.12月22日，销售给山东建华a产品4808件，b产品4487件，已发货，开具增值税专用发票，收到银行承兑汇票一张、电汇300750.50元、现金214753元。出售a、b产品一批，收到承兑汇票一张，现金和银行电汇各一笔借：应收票据银行承兑汇票50000.00银行存款建行襄樊直属支行300750.50现金214753.00贷：主营业务收入a产品343357.27主营业务收入b产品139979.06应交税金应交增值税销项税额82167.17,15.12月22日，现金发放员工工资。支付本月48人工资借：应付工资84621.00贷：现金84621.00支付安装设备工人工资借：应付工资20372.00贷：现金20372.00,16.12月22日，结算分配本月工资。工资分配a产品、b产品借：生产成本基本生产成本工资25543.00生产成本基本生产成本工资26640.00制造费用工资5253.00管理费用工资18173.00营业费用工资9012.00在建工程切割机17000.00在建工程钻床3372.00贷：应付工资104993.00,17.12月25日，银行存款购买员工本月社保医保。支付本月员工社保费借：管理费用社保费1161.00贷：银行存款建行襄樊直属支行1161.00,18.12月25日，委外加工材料一批，取得增值税普通发票，现金支付货款。存入银行现金一笔。委托加工材料一批借：制造费用委外加工费3280.00贷：现金3280.00借：银行存款-建行襄樊市直属支行210000.00贷：现金210000.00,19.12月25日，办公室李刚赴上海出差借差旅费500元；回来后，报销差旅费103元，归还借款397元。李某出差借差旅费借：其他应收款李某500.00贷：现金500.00李某报销差旅费并退还借款借：管理费用差旅费103.00现金397.00贷：其他应收款李某500.00,20.12月25日，李梅购办公室用办公用品一批1380元；车间用办公用品一批125元。购办公用品一批借：管理费用办公费1380.00制造费用办公费125.00贷：现金1505.00,21.12月25日，够金税专用设备一台，取得增值税专用发票，该设备已安装使用，现金支付。购进金税专用设备一台借：固定资产金税专用设备1210.26应交税金应交增值税进项税额205.74贷：现金1416.00,22.12月25日，从襄樊某废旧物资回收有限公司购进丙材料（废铁）63.96吨，取得增值税专用发票，已验收入库，现金支付96250元,其余用银行存款支付。购进丙材料63.96吨借：原材料丙材料210470.09应交税金应交增值税进项税额35779.91贷：现金96250.00银行存款150000.00,23.12月25日，从建德市某有限公司购进煤炭231吨，取得增值税专用发票，已验收入库，货款尚未支付。购进煤炭231吨借：原材料煤炭89241.93应交税金应交增值税进项税额15170.07贷：应付账款建德市xx有限公司104412.00,24.12月25日，从湖北吉利化纤有限公司购进甲材料共51.62吨，取得增值税专用发票，已验收入库，货款尚未支付。购甲材料51.62吨借：原材料甲材料503728.21应交税金应交增值税进项税额85633.79贷：应付账款湖北吉利化纤589362.00,25.12月25日，设备部领出切割机1台，钻床2台备安装。设备被领出备安装借：在建工程切割机256410.26在建工程钻床196581.20贷：工程物质专用设备切割机256410.26工程物质专用设备钻床196581.20,26.12月25日，设备部安装完成交付使用切割机一台、钻床一台。安装完毕并交付使用借：固定资产切割机273410.26固定资产钻床199953.20贷：在建工程切割机273410.26在建工程钻床199953.20,27.12月25日，出售a产品7529件,货款已存入银行.借:银行存款632051.96贷:主营业务收入a产品540215.35应交税金应交增值税销项税额91836.61,28.12月25日，计提本月固定资产折旧费用。计提折旧费用借：制造费用折旧费1186.40贷：累计折旧1186.40,29.12月25日，以银行存款支付湖北吉利化纤有限公司20万元款.支付货款借：应付账款湖北吉利化纤有限公司200000.00贷：银行存款建行襄樊直属支行200000.00,30.12月15日，购进丙材料67.5吨,并以银行存款支付.借:原材料丙材料222222.22应交税金应交增值税进项税额37777.78贷:银行存款建行襄樊直属支行260000.00,31.12月25日，归还杨某个人借款20万，银行支付。电汇固定资产部分款项。还杨某款借：其他应付款杨某200000.00贷：银行存款建行襄樊直属支行200000.00借：应付账款广东*精密机械有限公司184000.00借：应付账款-广东佛山市顺德区*有限公司240000.00贷：银行存款-建行襄樊直属支行424000.00,32.12月25日，def公司退回779件a产品.借:应收账款-襄樊def有限公司-56477.50贷:主营业务收入-a产品-48271.37应交税金-应交增值税-销项税额-8206.13,33.12月25日，计提实收资本印花税；存现21万。计提实收资本印花税借：管理费用印花税250.00贷：应交税金应交印花税250.00存现21万借：银行存款建行直属支行210000.00贷：现金210000.00,34.12月25日，生产车间生产a产品领用甲材料310.46吨、丙材料90.47吨、煤炭94.5吨。领用a产品材料借：生产成本基本生产成本原材料821966.56生产成本基本生产成本燃料36508.19贷：原材料甲材料524189.98原材料丙材料297776.58原材料煤炭36508.19,35.12月25日，生产车间生产b产品领用甲材料48吨、乙材料500吨、丙材料38.99吨、煤炭115.5吨。领用b产品材料借：生产成本基本生产成本原材料324377.3生产成本基本生产成本燃料44621.12贷：原材料甲材料81044.05原材料乙材料115000.00原材料丙材料128333.25原材料-煤炭44621.12,36.12月25日，生产车间生产领用机务件1457.25元、劳保用品302元、包装物15982.91元。生产领用机务件等借：制造费用物料消耗17742.16贷：原材料机务件1457.25原材料劳保用品302.00原材料包装物15982.91,37.12月25日，结转本月制造费用。月终制造费用转入生产成本借：生产成本基本成产成本制造费用27586.56贷：制造费用工资5253.00制造费用办公费125.00制造费用委外加工费3280.00制造费用折旧费1186.40制造费用物料消耗17742.16,38.12月25日，结转本月完工产品生产成本。本月入库，结转生产成本借：库存商品a产品979669.15库存商品b产品510124.86贷：生产成本基本生产成本原材料1146343.86生产成本基本生产成本燃料81129.31生产成本基本生产成本动能182551.28生产成本基本生产成本工资52183.00生产成本基本成产成本制造费用27586.56,点此链接生产成本计算表,39.12月25日，计算结转主营业务成本及主营业务税金及附加。结转主营业务成本借：主营业务成本a产品922557.90主营业务成本b产品500796.56贷：库存商品a产品922557.90库存商品b产品500796.56计提借：主营业务税金及附加1552.71贷：其他应交款地方教育发展费1552.71,点此链接库存