《票据产品营销与创新》(150607大连)(1).ppt

票据产品营销与创新 赵老师2015 6 7大连 内容 一 票据业务基本概念二 票据业务产品介绍三 电子票据的创新运用四 如何营销票据业务 2 3 3 3 票据是指出票人约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券 包括汇票 本票和支票 标准化的合约 商业汇票专项的法律 票据法统一的业务流程与会计处理制度信用工具与支付工具的结合可流通的信贷资产 一 票据业务基本概念 4 4 汇票的必要事项 一 表明 汇票 的字样 二 无条件支付的委托 三 确定的金额 四 付款人名称 五 收款人名称 六 出票日期 七 出票人签章 汇票上未记载以上规定事项之一的 汇票无效 5 6 票据行为四个特征 无因性 票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响 要式性 票据行为必须依照票据法的规定在票据上载明法定事项并交付 文义性 票据行为的内容完全依据票据上记载的文义而定 即使其与实质关系的内容不一致 仍按票据上的记载而产生效力 独立性 票据上的各个票据行为各自独立发生效力 不因其他票据行为的无效或有瑕疵而受影响 票据法 特殊法 第六十三条人民法院审理票据纠纷案件 适用票据法的规定 票据法没有规定的 适用 中华人民共和国民法通则 中华人民共和国合同法 中华人民共和国担保法 等民商事法律以及国务院制定的行政法规 7 票据业务与吸存 承兑业务争取保证金存款贴现业务创造派生存款电票账户带来结算存款 8 9 二 票据业务产品介绍 银票贴现非本行客户银票贴现无追索权银票贴现代理贴现买方付息贴现商票保贴 两方交易 三方结算 的商票贴现供应链金融票据融资工程款票据贴现票据库 票据池电票业务的创新运用 10 1 非本行客户银票贴现 业务对象银行承兑汇票由本行承兑或商业承兑汇票的出票人拥有本行对其的授信 贴现申请人为非本行开户企业 节约经济资本占用银行承兑汇票虽非本行承兑 为获取贴现利差而承做 关键风险点贴现申请人可以不在本行开户 但贴现款项必须汇入经查询确认的其基本账户内 11 11 商业汇票的持票人向其非开户银行申请贴现 与向自己开立存款账户的银行申请贴现具有同等法律效力 最高法院司法解释 非开户企业贴现 关于自开自贴的合规规定 对于承兑行与贴现行为同一会员单位的同一分支机构且持票人为票面收款人的票据 其贴现跟单资料可以以承兑交易背景审查资料替代 集团客户内设管理机构对集团内部票据进行统一管理并作为贴现申请人向银行申请贴现时 银行应要求贴现申请人提供其前手与再前手之间的交易背景资料 包括交易合同和相关税务发票等 贴现申请人加盖公章的书面说明以及转让背书情况 中国银行业票据业务规范 12 13 2 票据无追索权贴现 2001会计准则 对票据贴现的处理财政部 2006企业会计准则 第23号 金融资产转移中第七条对票据贴现协议是否附追索权而规定了不同的会计处理 无追索权商业汇票贴现的制度背景 根据国际惯例 我国 票据法 61规定了 汇票到期被拒绝付款的 持票人可以对背书人 出票人以及汇票的其他债务人行使追索权 的特性 使票据的持票人较债券的债权人享有更充分的保护权 但也对票据关系人构成了或有债务的潜在风险 14 2006年企业会计准则 规定 按照票据贴现协议是否附追索权规定了不同的会计处理 凡贴现协议中企业负有被追索责任的 相关的 应收票据 不能从资产负债表中转销 须同时另以 银行借款 列支 贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的 企业不负有被追索责任的 相关的 应收票据 可以从资产负债表中予以转销 15 2006会计准则对票据贴现处理 2006会计准则 有追索权贴现借 银行存款财务费用贷 银行借款到期后借 银行借款贷 应收票据 无追索权贴现借 银行存款财务费用贷 应收票据 2001会计准则 借 银行存款财务费用贷 应收票据转至表外 已贴现未到期商业汇票 17 凡贴现协议中企业负有被追索责任的 相关的 应收票据 不能从资产负债表中予以转销 同时须以 银行借款 列支 贴现协议中已列明应收票据风险由贴现银行承担的 即由贴现银行买断的 企业不负有被追索责任的 相关的 应收票据 可以从资产负债表中予以转销 票据无追索权贴现业务特点 18 票据无追索权贴现的对象 根据 2006会计准则 票据贴现不附追索权后将可以优化企业的资产负债表结构及经营成果 如降低资产负债率 减少坏帐准备计提而使当期利润增加等 现在一些上市公司 跨国公司和一些大型企业都会在报表披露前提出银票贴现买断式业务的需求 贴现票据若系本行所承兑 则贴现银行对贴现申请人及前手法定无追索权 商业承兑汇票属于商业信用 承兑人为债务人 贴现申请人为法定担保人 对无追索权商业承兑汇票贴现 其实质就是对承兑人的信用贷款 因此 其必要的前提是该商业承兑汇票的承兑人须具有贴现银行给予的免担保信用贷款的授信 19 贴现银行对假票或无效票仍有追索权 鉴于对假票的认定只有在提示付款后才能定论及 票据法 对假票的刑事责任追究制 贴现银行对买入的假票只能且必须对前手追索 对因前手过错而买入的无效票据 相关程序法已界定因票据关系的消亡而只具有对贴现申请人的利益返还请求权 例因此对无追索权商业汇票贴现中的假票或司法部门宣布为无效的票据 贴现银行仍享有对贴现申请人的追索权 以上两点应在贴现协议中加以明示 20 某银行无追索权项下的追索条件 1 贴现申请人发生本合同项下的违约事件 2 贴现的银行承兑汇票为伪造 变造 公示催告或挂失止付的票据 3 因贴现申请人原因导致承兑人对贴现人提出抗辩 从而导致贴现票据遭拒付 4 贴现申请人承诺内容存在虚假 错误 5 贴现申请人未能有效地将申请贴现的汇票的一切权利 利益及请求转让给贴现人 6 其他因贴现申请人原因导致票据遭拒付 21 无追索贴现条款之比较 对假票有追索权 对无效票有追索权 对瑕疵票放弃追索权 对无贸易背景票放弃追索权对承兑人违约放弃追索权 对假票有追索权 对无效票有追索权 对瑕疵票有追索权 对无贸易背景票有追索权 对协议存在不真实的声明有追索权 对承兑人违约放弃追索权 银行协议条款 其他银行协议条款 23 3 委托代理贴现 业务对象出票人与收款人具有长期的购销合同业务关系 银行承兑汇票必须为本行承兑 收款人为异地企业 节约经济资本占用 业务关键点出票人 收款人须与本行签订 代理贴现协议 明确出票人代理收款人贴现时所使用的公章 财务专用章 授权人章 贴现款项必须汇入 代理贴现协议 所约定并经查询确认的收款人基本账户内 24 票据代理签章 票据法 票据当事人可以委托其代理人在票据上签章 并应当在票据上表明其代理关系 没有代理权而以代理人名义在票据上签章的 应当由签章人承担票据责任 代理人超越代理权限的 应当就其超越权限的部分承担票据责任 收款人或被背书人可以委托他人代理背书 代理背书时应加盖代理人签章并在背书人栏内表明其代理关系 贴现票据背书栏内须加注 出票人名称 代理 收款人名称 签章 等字样 以符合 票据法 要式性 25 26 4 买方付息票据贴现 业务对象产品较紧俏 卖方同意收取票据 但不愿承担贴现利息 而买方愿意承担贴现利息 买方实行缴纳营业税 卖方实行缴纳增值税 采用买方付息贴现方式 卖方的销项税额可以减少 起到避税作用 业务关键点贴现银行必须在收到买方支付的贴现利息后或经买方授权银行主动在其账户中借记贴现利息后再予划付贴现款项 27 5 商票保贴 票据包买 银行对出票人进行授信银行给予商业承兑汇票的付款人一定的授信额度 银行对持票人持有该付款人开出的在授信额度内的商业承兑汇票予以贴现 银行对持票人进行授信银行给予商业承兑汇票的持票人一定的授信额度 银行对该持票人持有其他付款人开出的商业承兑汇票 在授信额度内的予以贴现 28 商票保贴业务的特点 将企业自身信用和银行信用相结合 大幅提高商票信用等级 既增强票据流通性 又可以提高企业信誉 充分发挥使用商票的好处 不需要支付手续费和承兑保证金 通过与包买银行紧密合作 实现票据封闭运作 减少案件发生 简便业务操作程序 在买方付息情况下 买方实现现金采购 约期支付 卖方取得包买票据等同于取得现金 实现现金销售 29 6 两方交易 三方结算 的商票贴现 签发商票 申请贴现 支付贴现款 支付货款 分公司 总公司 供货商 银行 支付利息 30 风控关键点 本项商业承兑汇票的出票人和收款人为关联企业 收款人是以结算平台的身份介入 故需认真做好出票人与供应商的贸易背景调查 本项业务中 贴现银行承担了贴现款受托支付的责任 为防止母公司挪用贴现资金款 银行应将贴款的转入和电汇款项的转出同步进行 本项贴现业务系由买方付息 须收妥利息后再予发放贴现款 31 7 工程款票据贴现 申请贴现 交付银票 开立发票 开立银票 发包方 总包方 分包方 银行 支付利息 32 32 业务流程 在建设工程项目中 投资方 总包方 分包方三方签订 项目建设合同 并约定采用工程款票据贴现的结算模式 分包商完成约定工程量后 向总包方开出发票 总包商向投资方申请付款 投资方向承兑行申请开立以分包方为收款人的银行承兑汇票 并交付分包商 分包商持银票向承兑行申请贴现 33 风控关键点 本项商业承兑汇票的出票人和收款人为建设项目合同的相关方 受理承兑与贴现业务时 须严格把好对合同和付款条件的审核工作 本项贴现业务若由买方付息时 须收妥利息后再予发放贴现款 34 8 先票后货存货质押 35 9 保兑仓 提货担保 36 保兑仓 提货担保 操作流程 1 企业 供应商与银行签署 三方合作协议 2 企业与银行签署相关授信协议文本 3 企业按协议向银行缴存保证金 向供货商下订单 4 银行授信资金 银票 支付给上游供应商 5 企业划付赎货款项 6 银行签发提货通知书 通知供应商按订单发货 7 授信到期客户若未完全提货 供应商承担差额退款责任 10 票据库功能 汇票预检 汇票归集 汇票先查 汇票处理 实时监控 核心企业及下属企业将汇票交给银行网点 汇票将传递到指定的银行网点保管 银行可对所保管汇票做先行查询查复 为业务办理节省时间 客户可实时对汇票的归集 传递 管理及查询查复状态等进行监控 主要功能 客户指令对我行代为保管的商业汇票进行取走 贴现 托收 冻结或质押新开等业务 银行指定专人对票面进行检验 使假票 变造票和瑕疵票等被提早发现 37 38 38 11 票据池质押融资方案 客户与银行签订最高额票据质押合同 以持有票据作为担保开展的总量控制模式的融资业务 融资业务包括以票据质押发放贷款 签发银行承兑汇票 开立信用证 办理商业承兑汇票贴现等 银行提供票据鉴别 保管 托收等增值服务 39 39 票据池质押融资业务 一 二 三 与传统业务相比 好处体现在 提高企业资金使用效率 增强风险控制能力 提升信息化管理水平 由银行把关验票 剔除假票 废票和克隆票由银行对票据进行专业保管 避免票据遗失 损毁的风险 票据保管于银行 企业可通过电子银行查询票据信息通过电子银行发送电子指令 申请办理票据贴现 质押融资等业务 票据集中管理 加速资金回笼并调剂集团公司收支平衡有效提升融资能力 实现 票据池融资 功能 40 40 产品设计灵活 业务办理简便 信息系统设计完善 便于集团企业融资及内部管理 产品优势 产品适用范围广泛 票据池 票据结算量大的单一客户 集团客户均可使用 可实现集团核心企业对成员企业的灵活管控 通过电子银行渠道辅助企业管理票据信息 电子票据 纸质票据均可办理质押 三 电子票据的创新运用 近年来 电子票据业务在交易规模 客户数量呈现快速发展态势 央行统计 2015年1季度商业汇票发生笔数526 75万笔 同比增长12 7 电票笔数25 18万笔 同比增长63 68 商业汇票发生额5 28万亿 同比增长10 24 电票发生额9558亿 同比增长81 67 电票占比18 1 电子票据业务用户所属行业逐步由汽车零售业 向家用电器批发 建材批发 有色金属 电子商务等行业拓展 随着互联网金融发展与电子商务运用 票据工具电子化已成必然趋势 41 42 电票业务趋势图 票据工具电子化的趋势 43 44 承兑业务机构排名 45 承兑业务省市排名 46 贴现业务机构排名 47 产品定义 合规依据 电票管理办法 类金融机构电子商业汇票贴现业务是指商业保理公司 融资租赁公司 小额贷款公司等拥有融资经营范围的类金融机构企业 将其在债权债务项下受让的电子商业汇票向商业银行申请贴现的业务 人民银行 电子商业汇票管理办法 电子商业汇票的用途 真实交易关系或债权债务关系 持票人申请贴现时 应向贴入人提供用以证明其与直接前手间真实交易关系或债权债务关系的合同 发票等其他材料 并在电子商业汇票上作相应记录 贴入人应负责审查 类金融机构电票贴现业务 1 商业保理公司电票贴现 48 人民银行 电子商业汇票管理办法 对电子商业汇票的用途已放宽至 真实交易关系或债权债务关系 第四十六条 持票人申请贴现时 应向贴入人提供用以证明其与直接前手间真实交易关系或债权债务关系的合同 发票等其他材料 并在电子商业汇票上作相应记录 贴入人应负责审查 上海市商业保理试点管理办法 商业保理是指供应商与商业保理商签订保理协议 供应商将现在或将来的应收账款转让给商业保理商 从而获取融资等服务 浦东新区商业保理办法 商业保理企业可以通过银行和非银行金融机构和股东借款 发行债券 再保理等合法渠道融资 合规依据 试点区域 上海 天津 重庆 苏州 北京 浙江 河南