（国际法学专业论文）论反倾销法中倾销的确定.pdf

论文提要 近几年来美国欧盟等国家对我国发动反倾销调查的风潮愈演愈烈如 何正确应对外国反倾销已经成为我国政府和企业必须认真研究和加以解决的问 题 反倾销作为进口国单方面限制进口的行为必须符合法律上的要件才可以 实施倾销行为损害的后果及二者之间的因果关系是进行反倾销所需的三个要 件缺一不可其中倾销的确定是采取反倾销措施的前提具有十分重要的意 义wto反倾销协议第 2 条规定了倾销确定的一般原则是世界各国进行 反倾销立法的依据 本文从上述规定出发 结合美国 欧盟的反倾销立法与实践 对倾销的确定方法进行了系统的论述 本文共分七个部分各部分的主要内容如下 第一部分对倾销的概念进行了解析论述了倾销确定的意义和一般方法 第二部分介绍了 wto反倾销协议中关于倾销确定的规定 第三部分论述了倾销确定中被调查产品的认定方法 第四五部分论述了倾销确定中的两个核心概念即出口价格或结构出口 价格和正常价值的认定方法 第六部分论述了对出口价格或结构出口价格和正常价值所需进行的调整 第七部分阐明了如何将出口价格或结构出口价格与正常价值加以比较以 计算出倾销幅度倾销幅度存在倾销即得到确定 结语部分讨论了本课题研究的现实意义 本文通过对倾销的确定这一问题的研究为我国企业了解反倾销规则更好 的参与反倾销应诉提供了帮助 并为其他反倾销从业和研究人员提供了参考和借 鉴 主题词 倾销的确定 出口价格 正常价值 调整方法 倾销幅度 abstract in recent years, chinas export products are suffering more and more anti-dumping investigations launched by u.s.a, eu and other countries. how to deal with these anti-dumping investigations has become an important problem faced by government and enterprises. determination of dumping, determination of injury and the causation between dumping and injury are three necessary conditions for taking anti-dumping measures. determination of dumping, as one of the necessary conditions, has very important significance. the general principle about determination of dumping is provided in article 2, wto anti-dumping agreement. according to this principle and u.s.a and eu anti-dumping laws and practices, this paper demonstrates the method for determination of dumping systematically. this paper consists of seven parts, the content of each part are as follows: part one analyzes the concept of dumping and formulates the significance and method for determination of dumping. part two introduces the general prevision about determination of dumping in article 2, wto anti-dumping agreement. part three introduces the method for determination of subject merchandise and analyzes the relevant legal issues. part four and five demonstrate the determination of export price or constructed export price and normal value. part six illustrates the adjustment items and adjustment methods in detail. besides, eu adjustment method is introduced briefly. part seven illustrates the three kinds of calculation methods provided in anti-dumping agreement. when positive dumping margin is proved, dumping is determined. conclusion illustrates the practical value of this paper. this paper demonstrates the method for determination of dumping systematically, to help chinese enterprises deal with anti-dumping investigations and provide reference to anti-dumping practice and research. key words: determination of dumping, export price, normal value, adjustment methods, dumping margin. 1 引 言 反倾销是国际贸易中一个重要的不可忽视的问题它不但影响着我国的出口贸 易环境也关系到国内产业的发展和经济安全在中国加入世界贸易组织和经济全 球化不断发展的今天正确应对和合理使用反倾销是力争创造国际竞争优势企业的 必修课从 1979年第一例对华反倾销至 2004 年止对中国出口产品的反倾销立案 调查已经超过 500 起中国是全球遭受反倾销调查最多的国家这对我国的出口增 长和企业发展造成了严重的障碍 我们应该清醒的认识到反倾销立案调查及相应的反倾销措施有国外贸易保 护和歧视性措施的一面需要我们认真应对和抗辩同时也有我国企业不了解反倾 销规则不擅长反倾销应诉的一面需要我们对国外反倾销立法与实务有更多的了 解和把握知己知彼才可百战不殆 倾销的确定是反倾销的核心和前提本文从一个全新的实用角度研究了这一问 题规则来源于法律经验来源于实践笔者通过从事反倾销的实务工作对 wto 反倾销规则有较深刻的理解同时对最具有代表性的美国和欧盟的反倾销立法与实 践也有一定的研究本文从 wto反倾销规则中关于倾销确定的规定入手结 合美国与欧盟的经验从理论上和实践上对倾销确定这一问题做出了较为完整的解 读为国内企业的反倾销应诉提供了具有实用性的指导并为其他反倾销从业和研 究人员提供了参考 2 一反倾销的前提倾销的确定 一倾销的概念解析 目前国际贸易上常用的倾销一词的英文是 dumping其原义是倾倒抛弃据 考证该词源于北欧国家如挪威语中的 dumpa 和丹麦语中的 dumpe意为抛弃 废物布莱克法律词典对倾销所进行的定义是1以低于公允价值大量出售商 品的行为2以低于国内市场的价格在海外市场大量销售商品的行为 1 上述解释只是法律上的一般解释与 wto 反倾销协议中的概念并不完全一致但 从法理意义上强调了倾销是在国际贸易环节上发生的以低于国内市场的价格在海外 市场大量销售商品的行为具备了倾销的基本内涵 关税与贸易总协定gatt第 6 条第 1 款2 规定将一国产品以低于正常 价值的方式引入另一国的商业由此对一缔约方领土内一种已建立的产业造成实质 性损害或实质性损害的威胁 或实质性阻碍一种国内产业的新建则构成倾销关 于实施 1994年关税与贸易总协定第 6 条的协议即 wto反倾销协议第 2 条 第 1 款3 规定如一产品自一国出口至另一国的出口价格低于在正常贸易过程中出 口国供消费的同类产品的可比价格即以低于正常价值的价格进入另一国的商业 则该产品被视为倾销gatt和 wto反倾销协议对倾销所进行的定义是权威性的 wto各成员国在制定本国的反倾销法时正是根据上述规定对倾销行为进行界定 简单的说以低于正常价值的价格在进口国市场上销售就是倾销正常价值 通常是指同类产品4 在出口国市场用于消费的可比价格在特定情况下也可以指该 国向第三国出口的同类产品的价格或结构价格等出口价格一般是指出口商销售给 进口商的价格出口价格低于正常价值是同一产品在不同市场以不同的价格进行销 售构成了一种价格歧视在这种销售关系中产品的价格不是以市场供求关系和 1 bryan a. garner, blacks law dictionary (7th edition), 1999, p518. 2 对外贸易经济合作部国际经贸关系司 世界贸易组织乌拉圭回合多边贸易谈判结果法律文本法律出版社 2002 年 10 月第 1 版本文中有关关税与贸易总协定的条款均引自上述法律文本 后文中不再特别说明 3 对外贸易经济合作部国际经贸关系司 世界贸易组织乌拉圭回合多边贸易谈判结果法律文本法律出版社 2002 年 10 月第 1 版本文中有关 wto反倾销协议的条款均引自上述法律文本后文中不再特别说明 4 关于同类产品的详细解释见本文第五部分 3 产品的成本为基础而是人为的低价这造成了对市场价格的扭曲并破坏了正常的 市场竞争秩序 倾销的程度被称为倾销幅度数量上等于正常价值减去出口价格再除以出口 价格举例来说如果一个外国生产商以 10 美元的价格在其母国销售某种产品而 以 8 美元在另一国销售倾销幅度为108/8=25% 5 二倾销确定的法律意义 根据 gatt 和 wto反倾销协议的规定每一成员国要对别国采取反倾销 措施必须满足以下几个要件 与倾销有关的行为主体 倾销的主体是具有倾销行为的出口经营者从表面上看法律意义上的倾销所 针对的是产品并未指向经营者但从反倾销的结果看出口经营者是实施倾销行 为的行为主体反倾销的主体是代表受倾销损害的国内产业提起申诉的具有申请人 资格的公司企业经济组织和协会等等 倾销的存在 产品以低于正常价值的价格进入他国市场是倾销的主要表现形式是法律意义 上倾销的主要特点之一 低价倾销给进口国相关产业造成了损害的后果 倾销必须具有损害的后果如果进口国不存在同类产品的产业或该国同类产品 的产业没有受到损害则不必采用法律手段进行救济倾销造成的损害是指对进口 国整个产业意义上的损害包括对进口国相关产业造成了实质性损害实质性损害 的威胁以及对新产业的建立产生实质性阻碍 倾销和损害之间具有因果关系 按照证据的一般原则反倾销也强调事实与结果之间的因果关系并要求提供 充分的证据来证明各国在以反倾销为手段对受损害的国内产业予以救济对倾销 予以抵制时必须能够证明倾销进口与国内产业受损害之间的因果关系 5 这是一个经过简化的例子 实际计算方法要复杂的多 4 综上所述反倾销作为进口国单方面限制进口的行为必须符合法律上的要件 才可以实施倾销行为损害的后果及二者之间的因果关系是进行反倾销所需的三 个要件缺一不可其中倾销的确定是采取反倾销措施的前提因而具有十分重 要的意义 三倾销确定方法的概述 1 . 倾销确定的基础调查问卷的答卷 当前世界各国在进行反倾销调查时主要采取调查问卷的方式即由本国的反 倾销调查主管机关向出口目标产品的主要国外生产商发出详细的调查问卷根据生 产商在问卷答复中所提供的信息对是否存在倾销和损害做出裁定生产商对调查问 卷所做的答复构成了倾销确定的基础 反倾销调查问卷是各国的调查主管机关根据 wto反倾销协议及本国的反 倾销立法自行制定的各国的调查问卷虽然遵循共同的基本原则但在体例和内容 上还是有着不小的差别目前国际上最有影响力的两大体系是美国模式和欧盟模 式其他国家的调查问卷大多以这两种模式为基础 一般来讲反倾销调查问卷会包含以下几个部分 公司的一般信息 本部分一般要求提供公司的名称和联系方式法律形式和股权结构公司管理 系统的一般信息等 产品描述 本部分要求提供公司相同或相似产品的详细资料即与被调查产品 6 相同或相 似的产品 出口销售 本部分要求公司对出口销售流程进行详细的说明提供完整的出口销售交易清 单并将销售清单中的数据按照规定的格式提交电子版公司提供的有关出口交易 6 关于被调查产品的详细解释见本文第三部分 5 的数据将用于计算出口价格或结构出口价格 国内销售 本部分要求公司对国内销售流程进行详细的说明提供完整的国内销售交易清 单并将销售清单中的数据按照规定的格式提交电子版公司提供的有关国内交易 的数据将用于计算产品的正常价值如果可用 对第三国的销售 本部分要求公司对向第三国销售的流程进行详细的说明并提供相关的销售数 据当出口国的市场价格不可采用时可能会使用第三国价格计算正常价值 生产成本和会计制度 本部分要求公司提供生产数量劳动力成本原材料成本制造费用以及与生 产有关的一般和管理费用的数据并按照规定的格式提交电子版还要求公司提供 有关会计政策和制度方面的详细描述生产成本的数据将可能用于判断是否存在低 于成本销售的情况从而影响国内销售数据的可接受性 倾销的确定正是以公司在调查问卷答卷中所提供的上述销售数据成本数据 为基础进行的 2 . 倾销确定中的核心理念可比性 反倾销法将倾销定义为出口价格低于正常价值之后就要在两个价格之间进行 比较要进行这种比较首先涉及的就是两个价格是否可比的问题 可比性原是一个会计学上的概念是指能够使信息使用者从两组经济情况 中区别其异同的质量特征为了具有可比性相同的经济事项应采用相同的会计原 则和方法而不同的经济事项也应采用不同的会计原则和方法可比性这一会计信 息质量特征实际上已经构成了反倾销法以及倾销确定中的核心理念 7 一方面 我 们要依照特定的法律规则从企业错综复杂的销售数据成本数据中找出倾销计算 所需要的数据作为确定出口价格和正常价值的依据另一方面我们还需要遵循 特定的会计准则并使用特定的会计方法对所掌握的各种数据进行归纳处理和计 7 颜延 反倾销司法会计p3中信出版社 2003 年 12 月第 1 版 6 算从而最终计算出倾销幅度在上述过程中始终要坚持可比性这一重要原则 wto反倾销协议第 2.4 条就可比性问题做出了原则性规定对出口价格和 正常价值应进行公平的比较这一比较应在相同的贸易水平上进行通常在出 厂前的水平上进行而且应尽可能针对在相同时间内进行的销售同时应该根据每 一案件的具体情况适当的考虑影响价格可比性的差异包括销售条件和条款税 收贸易水平数量物理特征等方面的差异以及其他能够证明影响价格可比性 的差异 当出口商与进口商存在关联关系时 还应对进口和转售之间产生的费用 包 括捐税及利润进行抵免如果在这些情况下价格的可比性已经受到影响主管机 关就应在与推定的出口价格相同的贸易水平上确定正常价值或根据本款进行适当 的减免 当前世界各国的反倾销法都在上述原则的基础上对正常价值和出口价格的认 定与调整做出了详细的规定 8 调整的目的 就是要使正常价值和出口价格之间具 有可比性使二者处于同一贸易水平同一时间销售条件与条款基本相同经过 相同的数据转换简而言之就是要找出那些影响价格可比性的因素按实际情况 进行调整把正常价值和出口价格恢复到一个相同的层面上进行公平的比较 欧盟反倾销规则 9 中就正常价值与出口价格的公平比较列出了如下原则 相同时间比较应就同一时期进行的销售进行一般为调查问卷中规定的调 查期间 相同贸易水平 1 0 在商业实践中销售条件会因为目标客户的不同而有所区 别目标客户可能是最终用户批发商或者零售商他们在销售环节中所处的不同 位置会影响产品的售价比较应在相同的贸易水平上进行 无重复进行调整时应避免出现任何重复特别是有关折扣回扣数量和 贸易水平的重复 上述原则构成了倾销确定中公平比较的基础 使出口价格和正常价值之间具有 可比性 8 关于出口价格和正常价值计算和调整的详细内容 见本文第四五六部分的论述 9 见 欧盟反倾销规则第 2 条第 10 款 10关于贸易水平调整的详细内容 见本文第五部分的讨论 7 3 . 倾销确定的一般步骤 倾销的确定是一项十分严密和复杂的工作在实践中倾销的确定一般要通过 以下几个步骤进行 确认被调查产品 认定出口价格或结构出口价格 认定正常价值 对出口价格或结构出口价格正常价值进行调整 计算倾销幅度以判断是否存在倾销 在下面的部分中将对每一步骤进行详细的解释和说明 二wto反倾销协议中关于倾销确定的规定 wto反倾销协议第 2 条就倾销的确定做出了一系列原则性的规定这 些规定构成了世界各国反倾销相关立法的基础 本部分将对反倾销协议第 2 条的进行系统的介绍后文的其它部分将在这 一体例的基础上展开 一倾销的定义 反倾销协议第 2.1 条规定如一产品自一国出口至另一国的出口价格低 于在正常贸易过程中出口国供消费的同类产品的可比价格即以低于正常价值的价 格进入另一国的商业则该产品被视为倾销 第 2.2 条规定如果在出口国国内市场的正常贸易过程中不存在该同类产品的 销售或由于出口国国内市场的特殊市场情况或销售量较低不允许对此类销售进 行适当的比较则倾销幅度应通过比较同类产品出口至一适当第三国的可比价格确 定只要该价格具有代表性或通过比较原产国的生产成本加合理金额的管理销 售和一般费用及利润确定 7 3 . 倾销确定的一般步骤 倾销的确定是一项十分严密和复杂的工作在实践中倾销的确定一般要通过 以下几个步骤进行 确认被调查产品 认定出口价格或结构出口价格 认定正常价值 对出口价格或结构出口价格正常价值进行调整 计算倾销幅度以判断是否存在倾销 在下面的部分中将对每一步骤进行详细的解释和说明 二wto反倾销协议中关于倾销确定的规定 wto反倾销协议第 2 条就倾销的确定做出了一系列原则性的规定这 些规定构成了世界各国反倾销相关立法的基础 本部分将对反倾销协议第 2 条的进行系统的介绍后文的其它部分将在这 一体例的基础上展开 一倾销的定义 反倾销协议第 2.1 条规定如一产品自一国出口至另一国的出口价格低 于在正常贸易过程中出口国供消费的同类产品的可比价格即以低于正常价值的价 格进入另一国的商业则该产品被视为倾销 第 2.2 条规定如果在出口国国内市场的正常贸易过程中不存在该同类产品的 销售或由于出口国国内市场的特殊市场情况或销售量较低不允许对此类销售进 行适当的比较则倾销幅度应通过比较同类产品出口至一适当第三国的可比价格确 定只要该价格具有代表性或通过比较原产国的生产成本加合理金额的管理销 售和一般费用及利润确定 8 二出口价格 反倾销协议第 2.1 条规定出口价格是指出口国的生产商或出口商将一产 品引入另一国商业时所使用的价格 第 2.3 条规定如果不存在出口价格或者据有关主管机关看来由于出口商与进 口商或第三者之间的联合或补偿性安排而使出口价格不可靠则出口价格可以在 进口产品首次转转售给一独立购买者的价格基础上确定或如果该产品未转售给一 独立购买者或未按进口时的状态转售则可以在主管机关确定的合理基础上推定 三正常价值 反倾销协议第 2.1 条和 2.2 条规定正常价值是指在正常贸易过程中出口 国供消费的同类产品的可比价格如果在出口国国内市场的正常贸易过程中不存 在该同类产品的销售或由于出口国国内市场的特殊市场情况或销售量较低不允 许对此类销售进行适当的比较则倾销幅度应通过比较同类产品出口至一适当第三 国的可比价格确定只要该价格具有代表性或通过比较原产国的生产成本加合理 金额的管理销售和一般费用及利润确定 第 2.6 条规定本协定所用的同类产品一词应解释为指相同的产品即与 考虑中的产品在各方面都相同的产品或如果无此种产品则为尽管并非在各方面 都相同但具有与考虑中的产品极为相似特点的另一种产品 第 2.2.2条规定 管理 销售和一般费用以及利润的金额应依据被调查的出口商 或生产商在正常贸易过程中生产和销售同类产品的实际数据如此类金额不能在此 基础上确定则该金额可以在下列基础上确定 1) 所涉出口商或生产商在原产国国内市场中生产和销售同一大类产品产生和 实现的实际金额 2) 被调查的其他出口商或生产商在原产国国内市场中生产和销售同类产品所 产生的加权平均实际金额 3) 任何其他合理的方法 但是如此确定的利润金额不得超过其他出口商或生产 商在原产国国内市场中销售同一大类产品通常实现的金额 9 四对出口价格结构出口价格及正常价值进行的调整 反倾销协议第 2.4 条规定对出口价格和正常价值应进行公平的比较这 一比较应在相同的贸易水平上进行通常在出厂前的水平上进行而且应尽可 能针对在相同时间内进行的销售同时应该根据每一案件的具体情况适当的考虑 影响价格可比性的差异包括销售条件和条款税收贸易水平数量物理特征 等方面的差异以及其他能够证明影响价格可比性的差异当出口商与进口商存在 关联关系时还应对进口和转售之间产生的费用包括捐税及利润进行抵免如 果在这些情况下价格的可比性已经受到影响主管机关就应在与推定的出口价格相 同的贸易水平上确定正常价值或根据本款进行适当的减免 五低于成本销售 反倾销协议第 2.2.1 条规定同类产品以低于单位固定和可变生产成本 加管理销售和一般费用的价格在出口国国内市场的销售或对一第三国的销售只 有在主管机关确认此类销售属于在一持续时间内以实质数量且以不能在一段合理 时间内收回成本的价格进行时方可以价格原因将其视为未在正常贸易过程中进行 的销售且可以在确认正常价值时不予考虑如在进行销售时低于单位成本的价格 高于调查期间的加权平均单位成本则此类价格应被视为能在一段合理时间内收回 成本 此条的注释中规定持续时间通常应为 1 年但决不能少于 6 个月如主管机 关证实为确定正常价值而被调查的交易的加权平均销售价格低于加权平均单位成 本 或低于单位成本的销售量不少于为确定正常价值而被调查交易的销售量的 20% 则此类以低于单位成本的销售属以实质数量进行 第 2.2.1.1 条规定 成本通常应以被调查的出口商或生产商保存的记录为基础进 行计算只要此类记录符合出口国的公认会计准则并合理反映与被调查产品有关的 生产和销售成本主管机关应考虑关于成本适当分摊的所有可获得证据包括出口 商或生产商在调查过程中提供的证据只要此类分摊方法是出口商或生产商一贯延 续使用的特别是关于确定资本支出和其他开发成本的适当摊销和折旧期限及备抵 10 的证据除非根据本项已在成本分摊中得以反映否则应对那些有利于将来和/或当 前生产的非经常性项目支出或在调查期间支出受投产影响的情况做出适当的调整 六倾销幅度的计算 wto反倾销协议第 2.4.2 条就比较的方法做出了规定调查阶段倾销幅度 的存在通常应在加权平均正常价值与全部可比出口交易的加权平均价格进行比较的 基础上确定或在逐笔交易的基础上对正常价值与出口价格进行比较而确定如主 管机关认为一种出口价格在不同购买者地区或时间之间差异很大且如果就为何 不能通过使用加权平均对加权平均或交易对交易进行比较而适当考虑此类差异做出 说明则在加权平均基础上确定的正常价值可以与单笔出口交易的价格进行比较 三被调查产品的认定 一被调查产品的概述 被调查产品是反倾销法中特有的概念当一国的反倾销主管机关就某种进口产 品对主要国外生产商进行反倾销调查时该调查所指向的特定产品即被称为被调查 产品鉴于反倾销的目的就在于抵制和防止别国产品以低于正常价值倾销的行为 对被调查产品及其相关数据进行研究和分析就成为各国反倾销主管机关工作的核 心同时律师在代理公司企业参与反倾销应诉时也要把握好这一点使包括 倾销确定在内的一切工作都紧紧的围绕被调查产品展开 特别要说明的一点是反倾销中的被调查产品不是指一种产品而是指一类产 品一般而言特定的被调查产品经常会包括几个小类以及十几个几十个甚至上 百个型号在进行倾销计算时首先要算出每种型号产品的倾销幅度然后再按照 一定的标准对各型号产品的倾销幅度进行加权平均最终得到被调查产品的总的倾 销幅度 11 因此 要想对倾销加以确定首先要解决被调查产品的范围问题 11 关于加权平均的方法 见本文第七部分的论述 10 的证据除非根据本项已在成本分摊中得以反映否则应对那些有利于将来和/或当 前生产的非经常性项目支出或在调查期间支出受投产影响的情况做出适当的调整 六倾销幅度的计算 wto反倾销协议第 2.4.2 条就比较的方法做出了规定调查阶段倾销幅度 的存在通常应在加权平均正常价值与全部可比出口交易的加权平均价格进行比较的 基础上确定或在逐笔交易的基础上对正常价值与出口价格进行比较而确定如主 管机关认为一种出口价格在不同购买者地区或时间之间差异很大且如果就为何 不能通过使用加权平均对加权平均或交易对交易进行比较而适当考虑此类差异做出 说明则在加权平均基础上确定的正常价值可以与单笔出口交易的价格进行比较 三被调查产品的认定 一被调查产品的概述 被调查产品是反倾销法中特有的概念当一国的反倾销主管机关就某种进口产 品对主要国外生产商进行反倾销调查时该调查所指向的特定产品即被称为被调查 产品鉴于反倾销的目的就在于抵制和防止别国产品以低于正常价值倾销的行为 对被调查产品及其相关数据进行研究和分析就成为各国反倾销主管机关工作的核 心同时律师在代理公司企业参与反倾销应诉时也要把握好这一点使包括 倾销确定在内的一切工作都紧紧的围绕被调查产品展开 特别要说明的一点是反倾销中的被调查产品不是指一种产品而是指一类产 品一般而言特定的被调查产品经常会包括几个小类以及十几个几十个甚至上 百个型号在进行倾销计算时首先要算出每种型号产品的倾销幅度然后再按照 一定的标准对各型号产品的倾销幅度进行加权平均最终得到被调查产品的总的倾 销幅度 11 因此 要想对倾销加以确定首先要解决被调查产品的范围问题 11 关于加权平均的方法 见本文第七部分的论述 11 参与反倾销应诉的公司和企业在进行倾销预算时要注意以下两个问题 第一某种型号的产品属于被调查产品的范围而在计算时没有被包括进去这 一方面会对整体的倾销幅度产生影响另一方面调查机关可能会认为应诉人未能 如实申报数据从而根据可获得的事实12 得出对应诉人不利的推论 第二某种型号的产品不属于被调查产品的范围而在计算时被包括了进去这 一方面会影响整体倾销幅度的准确性另一方面也浪费了大量的公司资源 在现实中各公司的出口产品往往种类繁多同一种类的产品经常会根据需要 划分为几十个甚至上百个型号那么当公司的某种出口产品被别国发动反倾销调 查时应该如何确定被调查产品的范围呢 二认定被调查产品的一般方法 各国的反倾销调查主管机关向生产被调查产品的主要国外生产商所发出的立案 公告及调查问卷中一般会对被调查产品做详细的说明 公司在进行反倾销应诉时 应该以此为标准来确定被调查产品的范围 试举一例下面是中华人民共和国商务部公告 2004年第 10 号进口未漂 白牛皮箱纸板反倾销立案 13 中 关于被调查产品和调查范围的描述 调查范围原产于美国泰国韩国和台湾地区的进口未漂白牛皮箱纸板 被 调 查 产 品 名 称未 漂 白 牛 皮 箱 纸 板英 文 为 u n b l e a c h e d k r a f t l i n e r / l i n e r b o a r d 产品种类纸及纸板 产品描述未漂白牛皮箱纸板是指全部或主要用未经漂白的硫酸盐木浆抄造 或者表层以未经漂白的硫酸盐木浆其他层以其他浆种如废纸浆抄造未经涂 布的主要用于制造瓦楞纸板或纸箱的纸板 产品规格每平方米重量 1 1 5 3 6 0 克 12 当应诉人隐瞒或未能提供调查机关所需要的信息或者应诉人提供的信息不能得到证实时 调查机关可以根据 已经掌握的信息进行裁定并可以做出对应诉人不利的推论 13 见国家商务部网站 12 物理指标或特性紧度 单位体积的重量不小于 0 . 6 8 耐破指数不小于 2 . 6 0 横向环压指数不小于 7 . 5横向耐折度不小于6 0 次 主要用途主要用于制造重型或者精细贵重和冷藏物品包装用的瓦楞纸板 瓦楞纸箱 税则号本案被调查产品在中华人民共和国海关进出口税则2 0 0 3年版 中列为 4 8 0 4 3 1 0 0 4 8 0 4 4 1 0 0 4 8 0 4 5 1 0 0 4 8 0 5 2 4 0 0 4 8 0 5 2 5 0 0 以下产品不在本次反倾销调查产品范围之内一 每平方米小于 1 1 5 克或者大 于 3 6 0 克的未漂白牛皮箱纸板二普通箱纸板即全部采用回收废碎的纸或 者纸板制得的浆制成的箱纸板三 全部或主要用漂白的硫酸盐木浆制得的纸或者 纸板或者用染色纸或漂白的非再生浆制的纸做表层其他层以采用回收废碎 的纸或者纸板制得的浆制成的纸板 从以上描述中我们可以看出调查机关对被调查产品的种类规格物理特性 和用途等都进行了详尽的说明明确的限定了被调查产品的范围各应诉公司在参 与反倾销调查时应当根据立案公告及调查问卷中二者的规定是一致的的产品 描述对本公司的相关出口产品进行分析以确定哪些属于被调查产品之列 三被调查产品认定中常见的法律问题 在被调查产品的认定中有以下几个问题需要注意 1 . 海关税则号的问题 各国海关都使用税则14 对进出口货物进行管理和统计每一类产品都有自己相 应的税则号在这一特定的税则下进口或者出口如上文中税则号 4 8 0 5 2 5 0 0 下所 包含的产品是厚强韧箱纸板 由于商品名称以及编码协调制度 15 的存在 14 大部分国家的海关税则都是根据世界海关组织 wco的商品名称及编码协调制度hs编制的税则 中首先列出税号随后列出税号下的商品名称进口税率最惠国税率曼协税率普通税率增值税率 消费税率计量单位监管条件等 15 商品名称及编码协调制度harmonized commodity description and coding system简称 hs是一部完整 系统通用准确的国际贸易商品分类体系是国际上多个商品分类目录协调的产物截止 1987 年世界有 150 多个国家和地区以它为基础制订本国海关税则我国于 1985 年采纳 13 各国海关税则的体例基本一致但由于各国实践中做法不同可能会出现以下情况 产品在出口国使用的税则号与在进口国使用的税则号不同这种情况在实践 中是经常出现的当前商品的复杂性和变化性不断增加现有的税则体系很难给 所有的商品一个准确的定位有些新商品基于其自身的特殊性可能会同时符合 两个甚至几个税则下的描述参加反倾销应诉的公司经常会发现调查问卷中所列 出的被调查产品在进口国进口时使用的海关税则号与公司出口时使用的税则号不 同这些应诉人有时会主张自己的商品应该在不同的税则号如出口时的税则号 下进口而不是现在所使用的税则号因此不在被调查产品的范围之内 税则号下的产品描述与调查问卷中的产品描述不同海关税则会对每一税则 号下所涵盖的商品的特征做出详细的描述但有时候这一描述会与调查问卷中关 于被调查产品的描述有所不同在这种情况下很多应诉人会要求调查机关重新确 定相应的海关税则并经常对被调查产品的范围提出置疑 在实践中调查机关的做法是被调查产品的确定以调查问卷中的产品描述为 准海关税则号只供参考因此应诉人应当根据调查问卷中关于被调查产品和调 查范围的描述来确定自己的产品是否在被调查范围之内而不能够仅仅因为海关税 则号的问题对被调查产品的范围提出置疑 2 . 不易归类商品的处理问题 尽管调查问卷中对被调查产品的种类规格物理特性和用途等都进行了详尽 的说明但在实践中仍然会有一些产品不易归类和界定比如说有些产品符合 了被调查产品描述中一部分或者大部分的要求但是并不完全符合这样的产品如 何处理呢 有些应诉人的做法是将这些不易归类商品视为被调查产品范围之外不向调 查机关申报这样做是不妥当的因为一种产品是否应当属于被调查产品最终的 决定权属于反倾销调查主管机关对于不易确定的产品应诉人应当先根据调查问 卷的要求提供相应的信息同时向调查主管机关申请产品的排除如果应诉人自行 决定不提交相关的产品信息这种行为有可能被调查机关视为不合作从而招致不 14 利的后果 四出口价格或结构出口价格的认定 一概述 1 . 出口价格和结构出口价格的一般定义 倾销的确定所涉及的第一个核心概念是出口价格或结构出口价格它被用于与 正常价值进行比较以得出倾销幅度 wto反倾销协议第 2.1 条和 2.3 条规定出口价格是指出口国的生产商或 出口商将一产品引入另一国商业时所使用的价格如果不存在出口价格或者据有关 主管机关看来由于出口商与进口商或第三者之间的联合或补偿性安排而使出口 价格不可靠则出口价格可以在进口产品首次转转售给一独立购买者的价格基础上 确定或如果该产品未转售给一独立购买者或未按进口时的状态转售则可以在主 管机关确定的合理基础上推定 根据上述规定出口价格是指一国的出口商或生产商向另一国出口某一产品时 所使用的价格也就是出口商出售给进口商的价格不存在出口价格的情况包括易 货贸易补偿贸易等情况出口价格不可靠是指出口商与进口商或第三者之间存在 联合或补偿性安排从而影响到价格的可比性此时可以使用合理推定的价格计 算出口价格如结构出口价格 2 . 欧盟与美国在定义上的不同 欧盟和美国是当今世界反倾销实践中的两个主导但二者关于出口价格和结构 出口价格的定义略有不同 欧盟 欧盟反倾销规则第 2 条第 8 款规定出口价格应是对从出口国出口到共同 14 利的后果 四出口价格或结构出口价格的认定 一概述 1 . 出口价格和结构出口价格的一般定义 倾销的确定所涉及的第一个核心概念是出口价格或结构出口价格它被用于与 正常价值进行比较以得出倾销幅度 wto反倾销协议第 2.1 条和 2.3 条规定出口价格是指出口国的生产商或 出口商将一产品引入另一国商业时所使用的价格如果不存在出口价格或者据有关 主管机关看来由于出口商与进口商或第三者之间的联合或补偿性安排而使出口 价格不可靠则出口价格可以在进口产品首次转转售给一独立购买者的价格基础上 确定或如果该产品未转售给一独立购买者或未按进口时的状态转售则可以在主 管机关确定的合理基础上推定 根据上述规定出口价格是指一国的出口商或生产商向另一国出口某一产品时 所使用的价格也就是出口商出售给进口商的价格不存在出口价格的情况包括易 货贸易补偿贸易等情况出口价格不可靠是指出口商与进口商或第三者之间存在 联合或补偿性安排从而影响到价格的可比性此时可以使用合理推定的价格计 算出口价格如结构出口价格 2 . 欧盟与美国在定义上的不同 欧盟和美国是当今世界反倾销实践中的两个主导但二者关于出口价格和结构 出口价格的定义略有不同 欧盟 欧盟反倾销规则第 2 条第 8 款规定出口价格应是对从出口国出口到共同 15 体销售的产品实际支付了的或者应支付的价格在没有出口价或者因为出口商与 进口商或者与第三方之间存在着联营关系或补偿协议而使出口价看来不可信的情况 下出口价格可以根据进口产品最初转售给独立买主的价格来确定 上述定义与 w t o 反倾销协议中的规定基本一致即以进口商实际支付或应 支付给出口商的价格作为出口价格出口价格不存在或不可信时可以根据进口产 品最初转售给独立买主的价格来确定结构出口价格在倾销计算中出口价格或结 构出口价格要和正常价值一起接受各种调整以实现对二者进行公平比较的目的 美国 美国关税法第 772 条规定出口价格或结构出口价格是指对被调查产品出 口到美国的销售价格或者被调查产品在美国对第一家非关联采购商的销售价格 进行了第 772 条规定的对出发价格所需进行的各项调整之后所得到的价格 出发价格指购买商实际支付的净价不包括回扣和折扣 从上述规定我们可以看出进口商实际支付或应支付给出口商的价格或者 出口价格不存在或不可信时进口产品最初转售给独立买主的价格在美国的反倾 销法中被称为出发价格 16 这一出发价格要接受各种调整 经调整后得到的价 格才被称为出口价格或结构出口价格 从本质上来看美国与欧盟的处理方法是相同的区别只在于用词上的不同 举例来说如果 a 国的出口商将某种 20 英寸的彩色电视机以每台 250 美元的 实际价格出售给欧盟某成员国的进口商那么250 美元即被视为出口价格这一 价格要和正常价值一起接受各种调整以便进行公平的比较如果 a 国的出口商将某 种 20 英寸的彩色电视机以每台 250 美元的实际价格出售给美国的进口商250 美元 则被称为出发价格这一价格在经历各种调整后才被视为出口价格 由于欧盟和美国的做法并没有实质性差别为了行文的方便本文中所称的出 口价格和结构出口价格一般采用 wto 协议和欧盟的定义涉及美国时出口价格 或结构出口价格将沿用美国反倾销法中的 出发价格调整后的出口价格或结构出 口价格沿用美国反倾销法中的出口价格或结构出口价格 16 见美国 关税法第 772(c)条和(d)条 16 3 . 折扣与回扣的问题 在反倾销实践中欧盟和美国在确定出口价格或结构出口价格时都不将折扣 或回扣计算在内而使用客户实际支付的价格或者说净价 举例来说出口国的 a公司向进口国的 b 公司出口彩电 每台 250 美元并给予 10 美元的折扣那么出口价格就是 b 公司实际支付的价格 240 美元250 美元减 去 10 美元折扣如果 a 公司给予 10 美元的回扣处理方法也是相同的 二出口价格 1 . 概述 如果对进口国境内非关联采购商的首次销售或者对其他准备将商品出口转售 到进口国的非关联采购商的首次销售是由出口国的生产商或出口商在进口日之前 进行的 就需要采用出口价格计算倾销幅度非关联采购商可能是进口国的采购商 也可能是出口国或者第三国的非关联贸易公司一般来说当生产商在销售时就知 道商品是销往进口国时其对一个贸易公司的销售将被视为是对进口国的销售 17 2 . 出口价格的认定 国际贸易的流程和方式经常是错综复杂的下面将详细说明在不同的情况下如 何确定出口价格 进口国的非关联采购商 出口国的 a 公司打算向另一国销售彩色电视机 1 9 9 6 年 1 月 1 5 日 a 公司的出 口销售办公室与另一国一家零售商的采购部门取得了联系商定了一笔总价为 7 5 0 0 0 0美元单价为 2 5 0 美元的 3 0 0 0台 2 0 英寸彩色电视机的销售1 9 9 6 年 1月 1 5 日双方就价格数量和所有其他销售条款例如支付方式交货日期等达成了一 致a 公司同意于 1 9 9 6 年 3 月 1 5 日将商品运到零售商所在国的仓库 根据上述事实计算倾销时应采用该笔交易的出口价格因为1 出口国的生 17 doc of u.s.a.: import administration antidumping manual, 1997. 17 产商直接将商品销售给进口国的一个非关联采购商2 销售发生于 1 9 9 6 年 1 月 1 5 日在彩电的实际进口日之前出口价格为每台 2 5 0 美元没有折扣或回扣在此 种情况下进口国的非关联采购商可能是批发商零售商或者贸易公司 出口国或者第三国的非关联贸易公司生产商知道商品的目的地 上文所举的例子是相当简单而直接的但是随着贸易复杂性的与日俱增越 来越多的生产商通过贸易公司向国外销售产品例如 a 公司可能会发现通过一个贸 易公司销售它的产品会更有效率因为贸易公司将会处理必要的文书工作包括安 排商品向外国发运负责陆上和海上运输保险准备从出口国装运商品的文件为 进口国客户准备必要的文件等等贸易公司可能位于 a 公司所在的国家也可能位 于一个第三国下面的例子演示了此类交易 a 公司要向另一国销售 3 0 0 0 台 2 0 英寸的彩色电视机为了提高效率 a 公司将 彩电销售给国内的一家非关联贸易公司 b 总价为 6 9 0 0 0 0 美元每台 2 3 0 美元并 给予 1 0 美元的折扣当 a 公司把商品销售给 b 公司时 它知道 b 公司会将商品再卖 给另一国的非关联客户因为 a 公司知道 b 公司会将彩电出口到另一国且没有迹 象表明 a 公司直接对另一国的非关联客户销售计算倾销时就应采用该笔交易的出 口价格出口价格为 b 公司实际支付给 a 公司的价格每台 2 2 0美元2 3 0美元减去 1 0 美元折扣 如果非关联贸易公司位于一个第三国而且事实相同那么分析结果会是一样 的也就是说将 a 公司对第三国贸易公司 c 的 2 3 0 美元的单位价格扣除 1 0 美元 的折扣得到出口价格每台 2 2 0 美元 出口国或者第三国的非关联贸易公司生产商不知道商品的目的地 若 a 公司与 b 公司之间的交易情况如同上例但 a 公司在对 b 公司销售时不知 道彩电的最终目的地b 公司从 a 公司买到彩电后又以每单位 2 5 0美元减去 5 美 元回扣的价格将其出售给另一国的非关联进口商交易发生在彩电实际进口之前 这种情况下出口价格应按照 b公司出售给非关联进口商的价格计算即每台 2 4 5 美元2 5 0 美元减去 5 美元回扣 如果 a 公司将产品销售给第三国的非关联贸易