（会计学专业论文）中煤国际改制.pdf

哈尔滨j - 耀火学1 ：商管理硕十学位论文 摘要 在建立社会主义市场经济体制过程中，改制是国有企业生存发展的必由 之路，国有企业必须通过产权制度改革来转换经营机制，规范企业法人治理 结构，改变国有投资主体单一现状，建立与市场经济体制相适应的现代企业 制度。国有企业改制既是盘活国有资产，提高资产优良性，保证企业良性发 展和创造企业新活力的有效途径，同时又是一项政策性很强的工作，涉及出 资人、债权人、企业和职工等多方面的利益，所以改制方案的制订或选择， 必须系统思考，统筹解决各方面问题。在中国，不同行业、不同规模、不同 历史沿革的国有企业之间存在着很大差异，探讨如何根据企业实际情况选择 针对性的改制方案具有很强的理论和现实意义。 中煤国际是以工程承包与建筑安装为主业，兼营进出口贸易和煤炭销售 业务的大型国有企业。本论文以中煤国际改制案例为基础，系统的分析了当 前我国建筑行业企业的机遇、威胁、优势、劣势等基本特征和发展现状，并 结合改制实践，提出了我国国有建筑企业改制应重点关注和解决的问题。通 过对公司不同初步改制方案进行分析，提出了在企业改制过程中，面对纷繁 复杂的改制方案，国有建筑企业如何根据自身特殊性制定适合的改制方案， 如何利用有效的分析方法进行改制方案的选择。论文针对中煤国际的实际情 况，对公司已有的初步改制方案做出了综合分析，在此基础上对改制方案进 行了重新设计，提出了新方案实施的具体措施。 关键词：国企改制；改制方案；方案选择 哈尔滨丁程大学t 商管理硕士学位论文 a b s t r a c t h lt h ep r o c e s so fe s t a b l i s h i n gs o c i a l i s tm a r k e te c o n o m i c s y s t e m ，s y s t e m 琵f o r mi st h eo n l yw a yt os u r v i v a la n dd e v e l o p m e n tf o rs t a t e o w n e de n t e r p r i s e s t h es t a t e o w n e d e n t e r p r i s e h a s 。t o c h a n g et h em a n a g i n gm e c h a n i s mt h r o u g h r e f o r m i n g t h e p r o p e r t yr i g h ts y s t e m ，e s t a b l i s h i n g c a n o n i c a l c o r p o r a t i o n g o v e r n a n c es t r u c t u r e ，c h a n g i n gt h ep r e s e n ts i t u a t i o no fas i n g l es t a t e o w n e d i n v e s t m e n te n t i t y , b u i l d i n gm o d e m e n t e r p r i s e ss y s t e mt oa d a p tt om a r k e te c o n o m y s y s t e m s y s t e mr e f o r mo fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e si sn o to n l yt h ee f f e c t i v ew a yt o r e v i t a l i z et h en a t i o n a lc a p i t a l ，t oi n c r e a s e q u a l i t yo fa s s e t s ，t og u a r a n t e et h e b e n e f i c i a ld e v e l o p m e n to f e n t e r p r i s e sa n dc r e a t en e wv i g o rt ot h ee n t e r p r i s e ，a tt h e s a m et i m ei ti sa p o l i c y - o r i e n t e dt a s kc o n c e r n i n gv a r i o u si n t e r e s t so fp r o m o t e r , c r e d i t o r , e n t e r p r i s ea n de m p l o y e e s t h u st h em a k i n go rc h o o s i n gp l a no ns y s t e m r e f o r mm u s tb es y s t e m a t i ct h o u g h ta n dc o m p r e h e n s i v e l ya d d r e s se v e r y t h i n g i n c h i n a , s t a t e - o w n e de n t e r p r i s e so fd i f f e r e n ti n d u s t r i e s ，d i f f e r e n ts c a l e s ，d i f f e r e n t h i s t o r i e se x i s t sv e r yb i gd i f f e r e n c e s ，s ot h ei n q u i r yo fh o wt oc h o o s et a r g e t e dp l a n o n s y s t e m r e f o r mb a s e do nc o n c r e t es i t u a t i o n so fe n t e r p r i s e si so fm u c h s i g n i f i c a n c eo ft h e o r ya n dr e a l i t y c h i n ac o a li n t e r n a t i o n a l c o r p o r a t i o ni s al a r g es t a t e - o w n e d e n t e r p r i s e m a j o r e d ，i n p r o j e c tc o n t r a c t o ra n db u i l d i n gi n s t a l l a t i o n ，a n da l s om a n a g e si m p o r t a n de x p o r tt r a d ea n ds a l e so fc o a l t h i st h e s i si sb a s e do nt h es y s t e mr e f o r mc a s e o fc h i n ac o a li n t e r n a t i o n a lc o r p o r a t i o n ，s y s t e m a t i c a l l ys t u d i e dt h eo p p o r t u n i t i e s ， t h r e a t s ，a d v a n t a g e s ，d i s a d v a n t a g e sa n do t h e rb a s i cf e a t u r e s ，d e v e l o p m e n ts t a t u s ， 知识水坝damdoc damdoc为您倾心整理(小店)(qq2218108823) 哈尔滨_ t 程大学工商管理硕七学位论文 a n da l s oc o m b i n es y s t e mr e f o r mp r a c t i c e ，p r o p o s e dt h ek e yc o n c e r n sa n dp r o b l e m s t ob es o l v e dd u r i n gs y s t e mr e f o r mo fs t a t e o w n e db u i l d i n gm a n u f a c t u r e r si n c h i n a t h r o u g ha n a l y s i so fd i f f e r e n ti n i t i a lp l a n sf o rs y s t e mr e f o r m ，p r o p o s e dt h e s t a t e - o w n e db u i l d i n gm a n u f a c t u r e r sh o wt og e n e r a t es u i t a b l es o l u t i o n sa c c o r d i n g t ot h e i ro w np e c u l i a r i t y , w h i l ef a c i n gn u m e r o u sa n dc o m p l i c a t e dp l a n sd u r i n g s y s t e mr e f o r m ，h o wt ou s e ae f f e c t i v ea s s a yt oc h o o s es y s t e mr e f o r mp r o j e c t s t h e t h e s i s ，i nt h el i g h to fs p e c i f i cc o n d i t i o n so fc h i n ac o a li n t e r n a t i o n a lc o r p o r a t i o n , g a v eac o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nt ot h ep r e l i m i n a r ys y s t e mr e f o r mp r o je c th a d ， a n dr e d e s i g n e dt h ep r o j e c to nt h i sb a s e ，r e c o m m e n dn e ws p e c i f i cm e a s u r e so f p r o g r a mi m p l e m e n t a t i o n k e yw o r d s ：s y s t e mr e f o r mo fs t a t e - o w n e de n t e r p r i s e s ；s y s t e mr e f o r mp l a n ； p r o je c t sc h o s e n 知识水坝damdoc damdoc为您倾心整理(小店)(qq2218108823) 哈尔滨工程大学 学位论文原创性2 声明 本人郑重声明：本论文的所有工作是在导师的指导 下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文 献的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已 注明引用的内容外，本论文不包括其他个人或集体已经公 开发表的作品成果。本人完全意识到本声明的法律结果由 本人承担。 作者( 签名) ：塑聋 e t期：加召年月7 日 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 第1 部分案例 1 1公司概况 1 1 1 公司基本情况 中煤国际全称为中国煤炭国际经济技术合作总公司( 以下简称中煤国际 总公司) ，是在黑龙江省工商行政管理局注册登记，黑龙江省人民政府授权 的国有资产经营单位；公司注册资本人民币1 5 亿元，经济性质为国有。公 司主要从事的经济业务有三项，具体如下：第一，各类工程总承包，承包本 系统的各类国外工程项目，对外派遣本系统的各类工程生产劳务人员，国外 承包工程，海外企业所需设备和对外出口矿山设备，煤矿工程技术咨询服务； 第二，对原苏联各国开展易货贸易，销售易货商品，建筑材料，普通机械设 备租赁，销售，经营代理进出口业务( 具体范围按进出口商品目录) ；第三， 煤炭销售。 1 1 2 历史沿革 中煤国际总公司原名东北煤矿工程公司，又名东煤公司基本建设局，成 立于1 9 8 5 年。成立之初，管理东北煤矿系统3 6 个工程处，3 个设计院，近 1 0 万名职工，注册资本人民币7 1 亿元。 1 9 9 4 年3 月，随着东煤公司的解体，公司转归煤炭部直属，但原属的 3 6 个工程处与3 个设计院与公司脱钩。同年，经国务院批准，公司更名为 中国煤炭国际经济技术合作总公司，注册资本减至人民币1 5 亿元，主营外 经外贸业务。当时，正值全国办公司的热潮兴起n i ，各个省的党政机关、企 事业单位都纷纷兴办公司和经济实体，中煤国际总公司在名称变更后，短时 间内新设立的分公司和子公司数量达2 1 个。 1 9 9 8 年9 月，煤炭部撤销公司转省属企业。2 0 0 4 年2 月黑龙江省国有 资产监督管理委员会成立，公司划归省国资委所属。 哈尔滨t 程大学t 商管理硕十学位论文 1 1 3 组织结构 中煤国际总公司成立之初，计划走多种经营的集团化发展道路，经营业 务涉及建筑、房地产、经贸、工业等多个领域。截至2 0 0 6 年末，公司总部 下设若干个职能部门，1 3 个全资子公司，8 个事业部及分公司。公司组织结 构如图1 1 由 国 煤 炭 国 际 总 公 司 1 3 个 子 公 司 8 个 分 公 司 黑龙江中煤房地产综合开发公司 黑龙江中煤建筑装饰工程公司 哈尔滨名都经贸公司 哈尔滨康信经贸公司 鹤岗中煤经贸公司。 绥芬河中煤经贸公司 远东实业发展公司 长春中煤经贸公司 大连中煤经贸公司 中煤防爆开关厂 东莞房地产开发公司 河北保定台清木业公司 柬埔寨中煤经贸公司 国际一部 国际二部 国内贸易部 中煤华隆分公司 中煤建安分公司 中煤道桥分公司 中煤中宝分公司 中煤英特分公司 图1 1 公司组织结构图 2 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 1 1 4 人员状况 截止2 0 0 6 年末，中煤国际总公司员工总数2 8 5 人，其中：在职j 下式员 工1 8 4 人，在职临时聘用员工4 6 人，离退休人员5 5 人( 其中：内退2 2 人， 难式退休2 3 人) 。公司人员状况见表1 1 。 。 表 1 1 中煤国际总公司人员状况明细表 员i ：总人数：2 8 5 人 类别人数 学历人数 在岗管理人员 5 9 研究生 1 1 在岗其他人员 1 7 1 本科生 1 8 3 其中：正式 1 2 5 专科生 4 8 临时 4 6 中专生 2 6 1 卜在岗人员 5 5高中生 其中：退休 5 5 初中生以下 1 7 停薪留职 合计 2 8 5合计2 8 5 年龄业务部门 5 5 岁以上 6 1 施工管理人员 1 0 7 5 0 一5 4 岁 6 6 施工人员 0 4 0 4 9 岁 8 1 研究开发人员 o 3 0 - 3 9 岁 4 5 销售人员 6 9 2 9 岁以下 3 2 合计2 8 5合计 1 7 6 1 2 公司改制问题的提出 1 2 1我国国有企业改制的发展趋势 我国的国有企业伴随着改革开放的步伐已经走过了2 0 余年的历程，国 有企业改制一直位于整个经济体制改革的中心环节在8 0 年代初中期， 党中央就把国有企业改革作为我国经济体制改革的中心环节，但对国企改革 的方向并不明确，国企改革也在探索中走过了放权让利、承包制与租赁经营、 3 哈尔滨r t 程大学工商管理硕十学位论文 现代企业制度试点和股份制试点、中小企业出售及股份合作制等多个阶段。 1 9 9 3 年，党的十四届三中全会通过中共中央关于建立社会主义市场 经济体制若干问题的决定，提出建立现代企业制度，明晰产权，是我国国 有企业改革的方向，这是党中央第一次阐述国有企业的产权改革。1 9 9 7 年， 党的十五大提出，要从战略上调整国有经济布局，国有经济比重减少一些， 不会影响我国社会主义性质，并重申建立现代企业制度是国有企业改革的方 向，要按照“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，对国有 大中型企业进行规范的公司制改革。1 9 9 9 年，党的十五届四中全会通过关 于国有企业改制和发展若干重大问题的决定，提出要从战略上调整国有经 济布局，坚持有进有退，有所为有所不为，发展混合所有制经济，继续采取 改组、联合、兼并、租赁、承包经营和股份合作制、出售等多种形式放开搞 活国有小企业。2 0 0 2 年，党的十六大提出，积极推行股份制，发展混合所 有制，实行投资主体多元化，进一步放开搞活国有中小企业。2 0 0 3 年，党 的十六届三中全会通过中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题 的决定，提出要大力发展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合 所有制经济，实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的主要实现形式，。 经过历年国家政策的调整与引导，我国目前的国有企业改制呈现出内容 更加丰富，改制方式、方法更加多元化的趋势。企业改制方式由改革之初的 基本不触及企业最终产权的“承包经营、“租赁经营”、“委托经营伸 发展到以产权主体多元化为标志的公司化改造为中心，包含企业公司制改革 ( 包括主辅分离后将主业包装上市) 、股份合作制改革、企业债权转股权、 企业出售、企业兼并与分立等多种影响企业产权最终归属的改制形式。在坚 持公有制主体地位的前提下国有资本逐渐退出一般竞争性行业，同时企业性 质和企业员工身份实现根本性的转变，并出现了一些新的改制形式，如管理 4 哈尔滨t 程大学- t 商管理硕士学位论文 层收购( m b o ) 、职工持股、股份( 股票) 期权和向外商转让国有股权等。 政企实现了较彻底的分离，改制不断向纵深发展- 。伴随着出资人的明 晰化，政企分离基本上得到解决，政府对资源的控制和对产业的垄断逐渐削 弱，国有企业的对外自主权和对内决策权大大增加。对于国有企业，在未来 时期内，除了某些特殊领域外，将更多地改制成为非国有独资公司，以在更 大程度上实现投资主体的多元化和产权的明晰化，真正摆脱政府的控制，建 立科学有效的治理结构和激励约束机制，规范企业运作，转换企业经营机制， 增强企业的适应力和竞争力。国有企业的行为实现了彻底的市场化和规范 化，并且企业市场化已经达到一个相当的高度，如获取生产资料、确定价格 的自主权等。但是，目前国有大型企业在治理机制上还存在一定的非市场成 分，如企业经营者还有相当一部分是政府任免，经营者的收入分配还参照政 府标准。随着政企的分开，这种现象将大幅减少，经营者将更多地从逐渐成 长起来的职业经理市场上选聘，其收入将由公司董事会自行确定。同时，公 司治理机关的相互制衡机制将得到进一步完善，其运作将日趋规范化。 总的来说，国有企业通过改制，引进了先进的管理经验、技术设备和资 金，改善了国有企业的法人治理结构，建立健全了有效的监督激励机制，使 国有企业得到健康、持续的发展，整体素质逐步提高，市场竞争力明显增强， 经济效益大幅增长，为我国经济发展和社会进步作出了重大贡献。 1 2 2 公司改制的客观要求 为了深入贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，加快企业改革改 制步伐，促进企业制度创新，黑龙江省根据中央有关政策的规定，结合省舟 的实际情况，按照全面部署统一规划的原则，逐步有序的推进省内国有企业 进行产权制度改革，实现企业投资主体多元化，建立现代企业制度，切实转 换企业经营机制，提高企业竞争力。 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 由于中煤国际总公司近几年销售业绩不佳，亏损严重，法律诉讼不断， 拖欠职工工资等债务达上千万元，靠自身的能力已经无法摆脱现有的困境， 所以中煤国际总公司也在积极寻求产权制度改革，希望通过改制公司能够走 出一条解困之路。根据黑龙江省委省政府关于省内国有企业改制的部署，以 及黑龙江省国有资产管理委员会对出资企业规划的要求，中煤国际总公司的 改制问题于2 0 0 7 年正式提出。改制问题提出以来，为保证改制工作顺利进 行，省国企改革办公室成立了中煤国际总公司改制推进组，改制推进组的成 员由国资委和中煤国际总公司的有关人员共同组成，组织召开了公司改制大 会，向企业员工宣传改制政策，保持了职工队伍的稳定，协调债权金融机构 出具了同意公司改制意见，与律师共同起草了产权制度改革方案，并协调审 计及评估机构完成了清产核资、资产评估、财务审计和经济责任审计工作。 鉴于中煤国际总公司净资产为负值，已经资不抵债，所以经黑龙江省国资委 党政联席会议决定转让价格设定为零，不进入产权交易市场，通过协议转让 方式，由产权转让方、受让方签定产权转让协议。 自改制工作开展以来，改制推进组经过与有意向参与公司改制方的接触 和洽谈，共形成了两个公司初步改制方案，方案一是：由黑龙江省路桥建设 集团收购公司全部资产，方案二是：由中煤国际总公司的职工全员持股方式 收购公司的全部资产。 1 3 改制前的公司经营状况 1 3 1 主营业务概况 在2 0 世纪9 0 年代中后期，对俄罗斯的外经外贸业务为中煤国际总公司 带来了巨额的利润，但随着国家政策的变化和市场竞争的加剧，对俄罗斯贸 易的辉煌时代逐渐过去了，市场趋于饱和；外贸商品国内外价格趋同，销售 利润不断萎缩，公司外贸业务已经处于几乎停滞的状态。 6 哈尔滨丁程大学上商管理硕士学位论文 近几年随着国家加快基础设施建设投入公司将主营方向转入路桥施工 和房建施工。公司利用其资质及以往业绩的优势，在国内房建、路桥工程的 项目招标中多次中标，先后承建了哈尔滨利民开发区南京路工程、赤峰至乌 丹段高速公路工程、2 0 2 国道松北段建设改造泄洪道路桥梁工程、哈尔滨绕 城高速公路西段等工程；目前及未来几年已经中标的工程有内蒙古锡林郭勒 白音华煤电有限公司露天矿建剥离工程、秦皇岛北大荒麦芽有限公司干燥塔 工程、广东省阳江市s 1 13 线阳春潭水至电白交界段一级公路改建工程等。 从主营业务构成来看，中煤国际总公司现以路桥施工，房建施工为主营 业务，兼做煤炭销售业务。近三年，工程施工收入占主营业务收入平均比重 保持在9 9 左右，煤炭销售收入占主营业务收入平均比重保持在l 左右， 中煤国际总公司主营业务结构见图l2 。 图12 中煤国际总公司主营业务结构图 从主营业务收入来源看，中煤国际总公司主要收入来源为委托经营单位 的建设项目经营收入( 2 0 0 3 年3 月公司将拥有的建筑施工资质委托给其他 单位经营至今) 。近三年，该公司的收入中主要为委托经营单位完成的产值， 自行完成的收入占总收入比例很小，平均比重保持在20 8 左右( 其中工 程施工收入占11 1 ，煤炭销售收入占09 7 ) ；委托经营单位完成的收入占 堕垒堡：l ：垒查兰；! ；塑至堡堡圭兰堡篁兰 较大比例。平均比重保持在9 7 9 2 左右，全部为工程施工收入。中煤国际 总公司主营业务收入来源结构见图13 。 9 79 2 幽l3中煤国际总公司主营业务收入来源图 近些年来，公司的收入来源全部依靠市场，在公司无资金，无专业队伍， 无生产设备的特定情况下，全体员工克服重重困难，在不均衡的市场竞争中， 靠顽强拚搏，维持了公司的生存和职工工资，保住了公司的资质。 l32 资质情况 中煤国际总公司捐| 有多项专业施工等级资质，这些资质是建筑行业的准 入条件，主要资质和可承包的工程范围具体如下： 1 、主项资质等级一公路工程施工总承包壹级：可承担单项合同额不超 过企业注册资本金5 倍的各等级公路及其桥梁、长度3 ，0 0 0 米及以下的隧道 工程的施工。 2 、主项资质等级一房屋建筑工程施工总承包壹级：可承担单项建安合 同额不超过企业泣册资本金5 倍的下列房屋建筑工程的施工： ( 1 ) 4 0 层及以下、各类跨度的房屋建筑工程： ( 2 ) 高度2 4 0 米及以下的构筑物； ( 3 ) 建筑面积2 0 万平方米及以下的住宅小区或建筑群体。 哈尔滨工程大学工商管理硕+ 学位论文 3 、钢结构工程专业承包叁级：可承担单项合同额不超过企业注册资本 金5 倍且跨度2 4 米及以下，总重量6 0 0 吨及以下，单体建筑面积6 ，0 0 0 平 方米及以下的钢结构工程( 包括轻型钢结构工程) 和边长2 4 米及以下、总 重量1 2 0 吨及以下、建筑面积l ，2 0 0 平方米及以下的网架工程的制作与安装。 4 、化工石油设备管道安装工程专业承包叁级：可承担单项合同额不超 过企业注册资本金5 倍的小型化工、石油、石油化工装置的设备、管道安装 工程。 5 、建筑装修装饰工程专业承包壹级：可承担各类建筑室内、室外装修 装饰工程( 建筑幕墙工程除外) 的施工。 1 3 3 改制前的经营成果 经营成果反映了一个企业运用资产经营是盈利还是亏损川，以及形成盈 亏的原因是什么，它主要通过利润及利润分配表体现出来。详细情况见以下 中煤国际总公司2 0 0 4 p 2 0 0 6 年连续三年的合并利润及利润分配表( 见表 1 2 ) 。 表 1 2 2 0 0 4 - - 2 0 0 6 年合并利润及利润分配表单位：元 行 项目 2 0 0 6 年1 2 月3 1 日2 0 0 5 年1 2 月3 1 日2 0 0 4 年1 2 月3 1 日 次 一、生僻业务收入l 2 4 6 ，2 0 3 ，9 9 1 9 4 3 1 7 。1 2 6 ，6 7 5 4 73 3 5 ，9 1 2 ，7 1 1 3 0 j e 中：出u 产品( 商品) 销 售收入 2 进u 产品( 商品) 销售收入3 减：折扣与折让4 二、主符业务收入净额 5 2 4 6 。2 0 3 ，9 9 1 9 4 3 1 7 。1 2 6 ，6 7 5 4 73 3 5 ，9 1 2 ，7 1 1 3 0 减：( - - ) 主荷业务成本6 2 3 7 ，8 2 2 ，5 8 7 8 3 3 0 4 ，5 4 3 ，2 1 4 5 93 2 5 ，6 8 7 ，6 2 2 0 9 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 续表 其中；出【j 产品( 商品) 销售成本 7 ( 二) 主营业务税金及附加 8 8 ，3 6 3 ，4 0 0 6 91 1 ：3 4 9 ，1 6 9 7 41 2 ，0 2 1 ，4 7 4 9 3 ( 三) 经营费用 9 8 6 9 ，7 4 5 3 8 9 1 1 2 8 2 7 71 。3 9 1 ，6 0 7 2 0 ( 四) 其他 1 0 加：( 一) 递延收益 1 1 ( 二) 代购代销收入 1 2 ( 三) 其他 1 3 三、主许业务利润( 亏损以“一” 0 填列) 1 4 8 5 1 ，7 4 1 9 63 2 3 ，0 0 8 3 73 ，1 8 7 ，9 9 2 9 2 加：儿他业务利润( 亏损以 “一扎号填列) 1 5 7 4 5 ，0 8 1 8 74 5 ，0 8 1 8 73 7 ，4 7 4 5 0 减：( 一) 营业费用 1 6 ( 二) 管理费用 1 7 1 ，9 3 3 ，0 7 0 0 5 4 1 0 6 0 1 4 8 8 3 4 ，9 2 4 8 0 ( 三) 财务费用 1 8 1 8 。3 8 9 ，0 8 7 3 71 1 8 。9 7 7 1 21 1 6 。3 5 8 5 5 ( 阴) 其他 1 9 四、营业利润( 亏损以“一”号 填列) 2 0 2 1 。1 3 6 。4 2 4 8 85 3 8 。5 1 1 6 44 ，0 9 4 ，1 9 4 4 0 加：( 一) 投资收益( 损失 以“一”号填列) 2 1 ( - 二) 期货收益 2 2 ( 三) 补贴收入 2 3 其中：补贴前亏损企 业补贴收入 2 4 ( 四) 营业外收入2 5 1 0 ，0 0 0 0 02 ，1 2 5 ，9 8 1 7 51 ，2 6 1 ，8 5 8 0 7 其中：处置固定资产净 收益 2 6 l o 哈尔滨：l ：程大学丁：商管理硕十学位论文 续表 非货币性交易收益 2 7 出售无形资产收益 2 8 罚款净收入 2 9 ( 五) 其他 3 0 其中：用以前年度含 量- 丁资结余弥补利润 3 l 减：( 一) 营业外支出3 2 5 ，9 6 9 ，6 3 0 0 91 ，5 4 7 ，2 8 8 8 31 ，9 1 0 ，1 3 6 4 2 其中：处置固定资产 净损失 3 3 债务重组损失 3 4 罚款支出 3 5 捐赠支出 3 6 ( 二) 其他支出 3 7 其中：结转的含量工 资包干结余 3 8 五、利润总额( 亏损总额以“一” = 填列) 3 9 2 7 ，0 9 6 ，0 5 4 9 71 ，1 1 7 ，2 0 4 5 64 ，7 4 2 ，4 7 2 7 5 减：所得税 4 0 1 0 ，9 5 2 8 62 6 ，2 2 2 4 3 1 8 5 8 7 6 5 少数股东损益 4 1 加：未确认的投资损失( 以 “+ ”号填列) 4 2 六、净利润( 净亏损以“一”号 填列) 4 3 2 7 ，1 0 7 ，0 0 7 8 31 ，0 9 0 ，9 8 2 1 34 。7 6 1 ，0 6 0 4 0 加：( 一) 年初米分配利润 4 4 2 2 ，4 1 0 ，7 4 8 1 5 2 3 ，5 0 1 ，7 3 0 2 8 1 8 ，7 4 0 ，6 6 9 8 8 ( 二) 盈余公积补亏 4 5 ( 三) 其他调整因素 4 6 七、可供分配的利润4 7 4 9 ，5 1 7 ，7 5 5 9 82 2 ，4 1 0 ，7 4 8 1 52 3 ，5 0 1 ，7 3 0 2 8 续表 减：( 一) 单项留用的利润 4 8 ( _ 二) 补充流动资本 4 9 ( 三) 提取法定盈余公积 5 0 ( 四) 提取法定公益金 5 l ( 五) 提取职- 丁奖励及福 利幕金 5 2 ( 六) 提取储备基金 5 3 ( 七) 提取企业发展基金 5 4 c a ) 利润归还投资 5 5 ( 九) 琪他 5 6 八、町供投资者分配的利润5 7 4 9 ，5 1 7 ，7 5 5 9 82 2 ，4 1 0 ，7 4 8 1 52 3 ，5 0 1 。7 3 0 2 8 减：( 一) 应付优先股股利 5 8 ( 二) 提取任意盈余公 积 5 9 ( 三) 应付普通股股利 6 0 ( 网) 转作资本( 股本) 的普通股股利 6 1 ( 五) 其他 。 6 2 九、未分配利润6 3 4 9 ，5 1 7 ，7 5 5 - _ 9 8 - 2 2 ，4 1 0 ，7 4 8 1 52 3 ，5 0 1 ，7 3 0 2 8 其中：应由以后年度税前利 润弥补的弓损( 以“+ ”号填列) 6 4 1 4 公司近年财务状况 1 4 1 静态财务状况 静态财务状况反映了企业的经营规模、生产能力和资金结构情况，它 主要通过资产负债表体现出来，以下是中煤国际总公司2 0 0 4 - - 2 0 0 6 年连续 1 2 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 三年的合并资产负债表( 见表1 3 和表1 4 ) 。 表1 32 0 0 4 - - 2 0 0 6 年合并资产负债表( 一)单位：元 行 项 目2 0 0 6 年1 2 月3 1 日2 0 0 5 年1 2 月3 1 日2 0 0 4 年1 2 月3 1 日 次 货币资金 1 7 0 9 ，1 2 8 1 94 5 7 ，1 6 1 8 5i ，4 1 5 ，6 5 1 3 3 短期投资 2 应收票据3 应收股利 4 心收利息 5 心收账款 6 i 0 。2 9 6 ，7 2 2 9 71 0 ，3 8 8 ，5 6 5 5 8 1 2 ，5 3 8 ，5 3 4 8 9 其他应收款 7 3 4 ，5 5 4 ，1 9 5 5 9 3 3 ，8 6 2 ，5 1 8 7 33 5 ，0 9 8 ，3 8 3 3 1 预付账款 8 1 ，9 3 9 ，1 0 8 7 2 7 5 3 ，8 3 0 5 21 ，8 9 0 ，2 8 8 7 5 期货保证金 9 成收补贴款 1 0 应收 = 【j 口退税1 1 存货1 2 i ，3 6 5 ，2 7 7 8 43 ，0 3 1 ，0 6 2 2 03 ，0 3 1 ，0 6 2 2 0 其中：原材料 1 3 产成品( 库存商品) 1 4 2 8 2 ，3 7 6 0 3 9 4 6 4 3 6 1 79 4 6 ，4 3 6 1 7 待摊费用1 5 1 3 ，1 9 1 9 01 4 ，6 5 0 1 3 待处理流动资产净损失 1 6 一年内到期的长期债权投资 1 7 j c 他流动资产 1 8 流动资产合计 1 9 4 8 ，8 6 4 ，4 3 3 3 1 4 8 ，5 0 6 ，3 3 0 7 85 4 ，0 8 8 ，5 7 0 6 1 哈尔滨： = 程大学工商管理硕士学位论文 续表 k 期投资2 0 2 2 ，6 9 7 ，8 7 1 9 02 8 。8 0 1 ，2 9 3 4 82 8 ，8 0 1 ，2 9 3 4 8 其中：长期股权投资2 1 2 2 ，6 9 7 ，8 7 1 9 02 8 ，8 0 1 。2 9 3 4 82 8 ，8 0 1 。2 9 3 4 8 k 期债权投资2 2 一一合并价差2 3 长期投资合计2 4 2 2 ，6 9 7 ，8 7 1 9 02 8 ，8 0 1 ，2 9 3 4 82 8 。8 0 1 ，2 9 3 4 8 固定资产原价2 5 6 ，8 8 0 ，7 1 3 5 26 ，9 7 6 ，4 4 8 5 27 。2 1 1 。0 1 7 1 0 减：累计折旧2 6 3 ，7 6 8 ，4 5 4 7 53 ，5 9 7 ，1 7 6 8 23 ，4 1 7 ，3 3 4 6 6 固定资产净值 2 7 3 ，1 1 2 ，2 5 8 7 73 ，3 7 9 ，2 7 1 7 03 ，7 9 3 。6 8 2 4 4 减：固定资产减值准备2 8 同定资产净额2 9 3 ，1 1 2 ，2 5 8 7 73 ，3 7 9 ，2 7 1 7 03 ，7 9 3 。6 8 2 4 4 固定资产清理 3 0 t 程物资 3 1 在建工程 3 2 4 7 3 ，0 8 5 8 2 4 7 3 。0 8 5 8 2 4 7 3 ，0 8 5 8 2 待处理同定资产净损失 3 3 固定资产合计3 4 3 ，5 8 5 ，3 4 4 5 9 3 ，8 5 2 。3 5 7 5 24 ，2 6 6 ，7 6 8 2 6 无形资产3 5 其中：土地使用权3 6 递延资产( 长期待摊费用)3 7 7 ，5 0 3 7 04 6 ，7 6 9 4 78 6 。0 3 5 2 4 其中：固定资产修理3 8 嗣定资产改良支出3 9 其他长期资产4 0 其中：特准储备物资4 l 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 续表 无形及) e 他资产合计 4 2 7 ，5 0 3 7 0 4 6 ，7 6 9 4 78 6 ，0 3 5 2 4 递延税款借项 4 3 资产总计 4 4 7 5 ，1 5 5 ，1 5 3 5 08 1 ，2 0 6 ，7 5 i 2 58 7 ，2 4 2 ，6 6 7 5 9 表i 42 0 0 4 m 2 0 0 6 年合并资产负债表( - - )单位：元 行 2 0 0 6 年1 2 月3 1 日2 0 0 5 年1 2 月3 1 日 2 0 0 4 年1 2 月3 1 日 项目次 短期借款 l 应付票据 2 心付账款3 4 ，3 2 0 ，9 9 7 2 76 ，2 1 3 ，7 4 6 1 1 l i 。3 3 0 ，1 0 6 2 3 预收账款 4 3 ，3 1 9 ，1 0 0 7 63 ，3 4 2 ，5 5 7 5 4 6 ，5 0 4 ，2 6 9 3 7 应付工资 5 4 ，4 2 2 ，0 4 2 6 7 2 。7 1 7 。0 7 5 4 8i ，9 5 i ，5 7 7 2 5 心付福利费6 一i ，6 9 4 ，3 2 7 0 9一i 。6 3 9 ，4 5 5 5 6一l ，5 8 4 ，5 8 4 0 3 胞付利润( 股利) 7 心付利息 8 - 应交税金 一” 9 l ，3 8 6 ，9 6 3 o l1 。2 4 8 ，3 6 7 1 71 ，4 5 6 ，2 6 0 9 3 其他应交款 1 0 6 4 ，1 4 1 0 86 1 ，0 6 0 0 8 7 1 2 2 8 5 7 j e 他应付款 1 l 8 1 ，4 8 7 ，2 7 7 6 04 3 ，9 1 9 ，6 7 0 8 0 4 3 。2 8 1 ，2 0 5 5 7 预提费用 1 2 5 7 ，2 4 3 2 2 9 7 ，5 3 0 8 27 7 3 8 7 0 2 预计负债 1 3 递延收益 1 4 一年内到期的民期负债 1 5 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 续表 其他流动负债 1 6 流动负债合计 1 7 9 3 ，3 6 3 ，4 3 8 5 25 5 。9 6 0 ，5 5 2 4 46 3 ，0 8 7 ，4 5 0 9 1 k 期借款1 8 2 6 ，6 1 0 ，0 0 0 0 04 2 ，0 1 8 ，0 0 0 0 04 2 ，0 1 8 ，0 0 0 0 0 。应付债券 1 9 长期成付款 2 0 9 3 9 ，4 7 6 0 09 3 9 ，4 7 6 0 0 专项应付款 2 1 其他长期负债 2 2 其中：特准储备资金 2 3 长期负债合计2 4 2 6 ，6 1 0 ，0 0 0 0 0 4 2 ，9 5 7 ，4 7 6 0 04 2 ，9 5 7 ，4 7 6 0 0 递延税款贷项 2 5 负债合计2 6 1 1 9 。9 7 3 。4 3 8 5 2 9 8 ，9 1 8 。0 2 8 4 41 0 6 ，0 4 4 ，9 2 6 9 1 少数股东权益 2 7 实收资本( 股本)2 8 5 ，6 0 0 ，0 0 0 0 0 5 ，6 0 0 。0 0 0 0 05 ，6 0 0 ，0 0 0 0 0 国家资本2 9 5 ，6 0 0 ，0 0 0 0 0 5 ，6 0 0 。0 0 0 0 05 ，6 0 0 ，0 0 0 0 0 集体资本 3 0 法人资本 3 l 其中：国有法人资本 3 2 集体法人资本 3 3 个人资本 3 4 外向资本 3 5 资本公积3 6 9 5 0 ，9 1 i 9 09 5 0 ，9 1 1 9 09 5 0 9 1 1 盈余公积 3 7 5 0 ，3 8 2 8 65 0 ，3 8 2 8 6 5 0 ，3 8 2 8 6 续表 其中：法定公益金 3 8 术确认的投资损失( 以“一”号 填列) 3 9 朱分配利润 4 0 4 9 ，5 1 7 。7 5 5 9 82 2 ，4 1 0 ，7 4 8 1 52 3 ，5 0 1 ，7 3 0 2 8 外币报表折算差额 4 1 所有者权益合计4 2 4 4 8 1 8 。2 8 5 0 21 7 ，7 1 1 ，2 7 7 1 91 8 ，8 0 2 ，2 5 9 3 2 负债和所有者权益总计4 3 7 5 ，1 5 5 ，1 5 3 5 08 1 ，2 0 6 ，7 5 1 2 58 7 ，2 4 2 ，6 6 7 5 9 说明：中国信达资产管理公司对中煤国际总公司的债权3 3 ，8 0 0 ，0 0 0 元， 已于2 0 0 6 年1 0 月2 8 日与中煤国际总公司职工李臣等6 3 人签订不良贷款债权 转让合同，将债权全部转让给中煤国际总公司职工李臣等6 3 人。 1 4 2 动态财务状况 动态财务状况反映了企业有多少现金流入、流出i ，以及现金来源于何 处用在何方的情况，它主要通过现金流量表体现出来。以下是中煤国际总公 司2 0 0 4 - - 2 0 0 6 年连续三年的合并现金流量表( 见表1 5 ) 。 表1 52 0 0 4 - - 2 0 0 6 年合并现金流量表单位：元 行 2 0 0 6 年1 2 月3 l 臼2 0 0 5 年1 2 月3 1 日2 0 0 4 年1 2 月3 1 日 项目次 一、经营活动产生的现金流量： l 销售商品、提供劳务收到的 现金 2 2 4 6 ，9 1 7 ，6 4 6 0 93 1 6 ，5 4 7 ，9 1 0 1 73 3 8 ，7 1 4 ，8 7 7 9 2 收到的税费返还 3 收到的e 他与经营活动有 关的现金 4 8 ，1 5 5 ，2 0 2 9 72 ，7 6 4 ，4 4 6 9 81 ，8 9 6 ，7 1 0 7 9 现金流入小计5 2 5 5 ，0 7 2 ，8 4 9 0 63 1 9 ，3 1 2 ，3 5 7 1 5 3 4 0 ，6 1 1 ，5 8 8 7 1 1 7 哈尔滨t 程大学工商管理硕士学位论文 续表 购买商品、接受劳务支付的 现金 6 2 3 5 ，7 7 2 ，3 1 0 0 53 0 1 ，3 1 2 ，0 9 6 9 33 2 2 ，0 3 0 ，3 9 7 4 2 支付给职工以及为职工支 付的现金 7 9 5 0 ，7 3 8 4 3 1 ，2 4 2 ，7 5 2 0 31 ，2 8 8 ，8 4 5 4 5 支付的各项税款 8 9 ，5 2 9 ，5 7 8 7 61 2 ，9 1 4 ，7 0 5 0 91 3 ，6 7 9 ，7 4 9 8 8 支付的其他- j 经营活动有 关的现金 9 8 ，5 6 8 ，2 5 5 4 8 4 ，8 0 1 ，2 9 2 5 83 ，0 2 2 ，6 9 4 5 0 现会流i j 小计1 0 2 5 4 ，8 2