会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0031).docx

2017年企业类初级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1增值税纳税申报表（一般纳税人适用）包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。A销售额B销项税额C税款计算D税款缴纳ABCD满分：1分2固定业户的纳税地点是（）。A销售地B机构所在地C消费者所在地D供货商所在地ABCD满分：1分3新三板申报材料前多长时间不允许有重大违规问题（）。A三年B二年C24个月D36个月ABCD满分：1分4下列税种属于价外税的是（）。A增值税B消费税C营业税D资源税ABCD满分：1分5下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。A增强市场流动性B市场化C法制化D审批化E坚持独立市场地位ABCDE满分：1分6一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。A应收账款B银行存款C应收票据D预付账款ABCD满分：1分7下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。A商业企业的购进货物B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C非正常损失的购进货物D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利ABCD满分：1分8进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。A农产品收购发票B农产品销售发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：1分9下列不属于一般纳税人在“应交税费应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。A销项税额B简易计税C转出未交增值税D转出多交增值税ABCD满分：1分10下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）。A存根联（销货方存留凭证）B抵扣联（购货方扣税凭证）C发票联（购货方记账凭证）D记账联（销货方记账凭证）ABCD满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1多层次资本市场的功能及价值包括（）。A融资功能B资源配置功能C产权流转功能D投资功能ABCD满分：3分2下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。ABCD满分：3分3下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。A应付出口退税款B应收出口退税款C应交税费应交增值税（出口退税）D应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）ABCD满分：3分4下列关于视同销售时计税价格的确定，说法正确的有（）。A按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定B按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定C按照组成计税价格确定,组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本（1+成本利润率）D兼营减免税项目的无需分别核算ABCD满分：3分5下列属于核算增值税的“应交税费”下的二级科目有（）。A应交增值税B增值税留抵税额C待抵扣进项税额D增值税检查调整ABCD满分：3分6关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购买方是境内的单位或个人D购买方作为扣缴义务人ABCD满分：3分7新三板的准入条件包括（）。A净利润1000万元以上B发行前股本在3000万元以上C无明确的利润指标门槛D具备持续经营能力ABCD满分：3分8下列关于纳税地点的说法正确的有（）。A固定业户的纳税地点为机构所在地或居民地B总分机构不在统一县市的应分别向各自的主管税务机关纳税C经财政部或国家税务总局的批准，可以由总机构汇总纳税D试点企业总分机构一律不得汇总纳税ABCD满分：3分9企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费-待认证进项税额”ABCD满分：3分10下列属于“应交税费应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。A减免税款B出口退税C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)1根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期内一次性将“增值税留抵税额”的余额转到“进项税额”科目。这意味着该明细科目2017年就不存在了（）。正确错误满分：1分2餐饮业跑单时无需缴纳增值税。（）正确错误满分：1分3申报材料前存在环评不合格情况不会构成新三板的实质性障碍。正确错误满分：1分4不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（）正确错误满分：1分5个人转让著作权不得减免增值税。（）正确错误满分：1分6“增值税留抵税额”核算原增值税一般纳税人试点当月按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。（）。正确错误满分：1分7关于竞价交易的特点是流动性非常强。正确错误满分：1分8购进货物发生非正常损失时，已经作为进项税额抵扣的不在从进项税额中转出（）正确错误满分：1分