审计科廉政风险点防范管理工作方案.doc

审计科廉政风险点防范管理工作方案 为深入贯彻落实医院廉政风险防控工作实施方案工作会议精神，按照院委部署，根据有关廉政建设的规定，结合审计工作实际，制定本方案。一、 总体要求以医院两委思想为指导，深入学习实践科学发展观，认真贯彻医院廉政建设工作会议精神，从源头上有效预防和遏制腐败行为的发生，加强事前、事中监督，实现关口前移，超前防范，最大限度地防止违纪违法行为的发生，不断提高医院审计队伍依法审计、廉洁审计水平，促进党风廉政建设和审计监督的健康发展。二、方案设定的职责（一）工作职责贯彻执行国家关于审计工作的法律、法规和规章、政策；制定医院审计管理的具体措施；承担收支、基本建设资金使用、国有资产管理和经费预决算执行情况的审计监督工作。（二）工作任务组织拟定医院内部审计工作制度；组织、指导医院内部审计工作；负责对医院的财务收支及其有关经济活动的审计监督；负责对固定资产投资项目进行审计监督；对医院财务管理、内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行评估。三、廉政风险点及防范措施（一）财务收支审计工作1、风险点：主要集中在审前调查、编制工作底稿、确定审计报告、送达审计决定或审计意见。2、风险点分析：没有进行详细的审前调查，在审计实施过程中不按编制的审计实施方案执行，工作不认真造成重大问题未发现，对审计发现的主要事实表述不清楚，法律、法规、规章运用不准确，不按规定与被审计科室核实相关审计事项，形成审计风险。3、防范措施：（1）认真做好审前调查工作，做到审计项目心中有数，掌握第一手材料。（2）按照审计实施方案的要求，开展审计工作，审计实施要彻底、对重大问题查深查透。（3）审计取证及工作底稿要规范、定性准确；审计综合分析要透彻，编写审计报告要做到规范严谨。（4）强化复核程序，严格审计业务会议制度。审计项目负责人应对报告和工作底稿的真实性、完整性进行严格审核；审计机构应认真履行复核职责，提出相应复核意见和建议。（5）出具的审计意见应具有针对性，便于被审计单位整改。（二）经济责任审计工作1、风险点： 主要集中在下达审计通知书、审计报告中对经济责任人的评价。2、风险点分析：对单位主要负责人审计工作安排或其他部门委托审计理解不到位，审计通知书和审计实施方案没有按照正确的审计依据编制，在审计报告中，对经济责任审计评价不当，形成的审计风险。3、防范措施：（1）正确理解单位主要负责人审计工作安排或人事部门委托审计通知，审计通知书和审计实施方案要按照正确的审计依据编制，并与委托审计依据保持一致。（2）依照审计法和相关审计法规，做出审计评价，绝不能主观臆断，要有根有据，实事求是。 （3）评价不能面面俱到，应就审计所涉及的范围，做出审计评价。对于没有审计的事项，或者没有搞清楚的审计事项都不宜进行评价。（4）对经济责任审计的评价，要分清领导干部的直接责任、领导责任和主管责任等，做到正确划分责任层次，评价要合理、准确。 （三）内部审计制度建设工作1、风险点：内部审计工作制度不完善风险。2、风险点分析：内部审计制度不够完善，使得内部审计人员判断问题缺少依据，获取正确审计意见的难度增加，形成审计风险。3、防范措施：（1）建立健全科学、规范、系统的内部审计工作制度，以确保审计工作质量。（2）审计人员在履行职责时，严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。（3）认真贯彻执行卫生系统内部审计工作实施办法及医疗机构财务会计内部控制规定（试行）的通知精神，进一步完善医院内部审计制度（四）廉政制度建设1、风险点：廉政风险。2、风险点分析：审计人员收受被审计科室的贿赂、接受宴请或高消费娱乐活动，造成审计过程把关不严，形成审计风险。3、防范措施：（1）加强对审计人员的反腐倡廉教育，从思想上提高拒腐防变、廉洁从政的自觉性。（2）严格落实“八不准”审计纪律和卫生系统内部审计工作实施办法有关规定等廉洁从政各项规章制度，用制度管人，按制度办事。（3）实行定期或不定期的廉政回访，对审计人员执行审计纪律和廉政规定等情况进行监督检查。（五）保密制度建设1、风险点：审计事项泄密风险2、风险点分析：审计工作保密制度落实不够严格，导致审计工作事项泄密。3、防范措施：（1）审计人员自觉地遵守审计人员职业道德规范，保守秘密，按规定使用被审科室提供的相关资料。（2）把审计现场保密工作纳入制度化、规范化管理轨道，确保审计信息安全和被审计科室各种秘密不被泄露。（3）审计组长为审计现场保密工作第一责任人，审计人员应严格遵守保密工作纪律，对造成失泄密事故的，要依照有关法律法规追究相关人员的责任。（4）加强和完善审计档案资料管理，根据审计档案移交、归档、保管、保密等方面的要求，统一规范审计档案资料收集、立卷管理制度。（六）学习制度建设1、风险点：审计工作能力不强风险。2、风险点分析：审计人员业务素质不高及工作经验不足，导致的审计风险。3、防范措施：（1）加强审计业务培训，组织系统内部审计人员参加国家审计部门和卫生部门组织的业务培训，参加资格认证培训,不断提高审计人员的政治素质和业务素质。（2）注重在审计实践中培养、造就专业审计人才，提高审计人员应对复杂局面，解决突破难题的能力。（3）加强审计工作信息化建设，培养一批能熟练应用现代信息技术、熟悉医院行政管理工作、精通经济管理的复合型专业人才。 内部审计机构权限 第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限： （一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料； （二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议； （三）参与研究制定有关规章制度； （四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物； （五）检查计算机系统有关电子数据和资料； （六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料； （七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定； （八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存； （九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议； （十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员