《审计学》第三次作业

中山大学南方学院经济学与商务管理系2009级审计学第三次作业一、单项选择题1注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）A宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B环保法规C资本充足率D市场竞争以及技术进步的情况2下列业务属于不相容职务的是（ ）A经理和董事长 B采购员与供销科长 C保管员与车间主任 D记录日记账和总账的人员3关于内部控制，下列表述不正确的是( )。A内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B内部控制是针对所有业务活动而设计的C内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效4下列选项中不正确的是( )。 A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据5下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。A可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B与财务报表整体存在广泛联系C可能影响多项认定D通常与控制环境有关6了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。A在承接客户或续约时B在进行审计计划时C贯穿于整个审计过程的始终D在进行期中审计时7依据审计准则了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，内部控制的要素中，不包括下列（ ）要素。A控制环境、风险评估过程B与财务报告相关的信息系统和沟通C控制活动、对控制的监督D会计系统、控制程序8注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。A询问被审计单位的人员 B观察特定控制的运行C检查文件和报告D穿行测试9注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。A评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据 B期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少10控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（ ）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。A询问、观察 B重新执行C检查文件记录 D穿行测试11系统导向审计模式审计的目标是（ ）A查错防弊 B确认财务报表的公允性C尽量降低审计风险 D将审计风险控制在可接受水平12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。A变量抽样 B属性抽样C统计抽样 D非统计抽样13风险导向审计模式审计的目标是（ ）A查错防弊 B确认财务报表的公允性C尽量降低审计风险 D将审计风险控制在可接受的水平14以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（ ）A凭证导向审计 B账项导向审计C系统导向审计 D风险导向审计15在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。A增加样本量或执行替代审计程序B增加样本量或执行追加审计程序C增加样本量，扩大测试范围D增加样本量或修改实质性程序16有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。A注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序C统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D信赖过度风险和误受风险影响审计效率17在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试 A被用于测试控制活动的项目B被用于获取某些信息的项目C存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目D超过某一金额的项目18统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。A随机选取样本B运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险CA和BDA或B19下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。A审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D选取特定项目进行测试属于审计抽样20有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B信赖过度风险与误受风险会降低审计效果C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D审计抽样只与审计风险中的控制风险相关二、多项选择题 1注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括( )。A内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效C 信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工D管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避2被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标( ) A资产的安全与完整B财务报告的可靠性C经营的效率和效果D对法律、法规的遵循 3内部控制内容包括( )。 A合规合法性控制 B，复查核对控制C授权与分权控制论 D职务分离控制 4在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序( )。A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C考虑识别的风险是否重大D考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性5下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是( )。A被审计单位存在复杂的联营或合资 B被审计单位存在重大的关联方交易C被审计单位管理层缺乏诚信D被审计单位承受异常的压力6内部控制调查记录的方法主要有( ) A调查表 B文字表述 C流程图 D核对表7注册会计师了解被审计单位及其环境,可为下列审计事项的确定提供基础的有( )。 A确定重要性水平B识别需要特别考虑的领域C设计和实施进一步审计程序D确定在实施分析程序时所使用的预期值8注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据( )。A控制的设计是否适当 B控制是否得到执行C是否得到一贯执行的测试D运行是否有效9下列选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有( )。A提供更多的督导 B向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度C选择综合性方案实施进一步审计程序D分派更有经验的审计人员10下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是( )。A注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行C在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试D穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行11审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。A顺查法 B详查法 C抽查法 D逆查法 E分析法 12证实客观事物的方法，主要包括( )。 A核对法 B盘点法 C调节法 D观察法 E.鉴定法13在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。A任意抽样 B判断抽样 C统计抽样D概率抽样 E.随机抽样14审计抽样通常在( )程序中不采用。A应收账款函证 B询问被审计单位管理当局C实地观察 D分析程序15在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。A审计对象总体与抽样单位B可容忍误差与预期总体误差C运用于样本的审计程序的选择D注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应16在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( )。A随机数表法 B随机数图法 C系统抽样法D判断抽样法 E整群抽样法 17变量抽样主要有( )。 A可靠性估计 B精确度估计C平均值估计 D差异估计 E比率估计 18注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( )。A审计目的 B抽样风险以及非抽样风险C可信赖程度 D可容忍误差及预期总体误差19下列说法中正确的有( )。A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C样本量越大，抽样风险越大D可容忍误差越小，需选取的样本量越大20如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当( )。A减少样本量 B增加样本量C重新确定审计重要性水平 D执行替代审计程序三、简答题1C和D注册会计师负责审计Y公司2005年度会计报表，于2005年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制： (1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件；(2)检查内部控制生成的文件和记录。要求：假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。2比较系统导向审计与账项导向审计的异同。3简述风险导向审计的程序和方法。4为什么即使经控制测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性程序？清水混凝土的配合比设计中，要针对当地水泥、砂石、外掺料及外加剂等原材料影响混凝土质量的多种因素进行分析，确定主要控制因素，并从经济性和使用要求综合考虑，优选出符合生产条件的最优方案组合。obstacles, correcting misunderstandings, advocate good cadre style. 2, adhere to the scientific decision-making and democratic decision-making decision-making law. Correctly handle to ensure that government decrees and based on the actual creative work, giving full play to subjective initiative, put an end to implement the conference meeting, to document the implementation of documents etc. Improve the scientific and democratic decision-making mechanism, improve and implement the decision to solicit the views of experts, the public hearing system. Improve the important decision of risk assessment mechanism and legal review mechanism. 3, to promote team unity. Uphold and improve the system of annual party book talk heart to heart, mind and Party members, Party members to exchange each other not less than 2 times. The implementation of sound team democratic life system, consolidate and enhance the partys mass line educational practice will promote the achievement of the topic of democratic life, criticism and self-criticism normalization, a long-term. Adhere to the party on the basis of the principle of unity, enhance internal communication, strengthen internal supervision, self Sleep maintenance team collective image and authority. (three) to ensure the execution is not strong or disguised to resist government decrees issues. Individual Bureau leadership team members lack of learning political theory system, not from the objective reality, not with the partys interests above all the principles to deal with personal problems. In the specific work safety supervision in the execution is not strong, in the implementation of the decision to deploy the discount, make choices, engage in work, the implementation of the agreement, uncomfortable is not performed, open or disguised to resist, the lack of subject consciousness of the party organization, the lack of resist in society all kinds of bad habits and unwholesome tendencies of courage Gas and courage. Such as the liability insurance of safe production work, individual leaders that have someone arrested, and no funding, not in the global chess perspective to the countryside to carry out daily inspection, found none of my business acceptance of the resumption of production in an armchair, with a pen, indifferent. Corrective measures: (LED Leadership: Luo Mingjun, re