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文档简介

.医院内部审计制度（一）根据中华人民共和国审计法、审计署内部审计工作的规定和卫生系统内部审计工作规定，为加强医院内部审计监督，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施办法。（二）医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备兼职内部审计人员，建立健全内部审计制度，对医院内部各项经济活动进行审计。（三）医院审计人员在党委的直接领导下，依法独立行使内部审计监督权，对医院法人代表负责，并报告工作。业务上接受上级审计机关的指导和监督。（四）审计人员应遵守职业道德和审计纪律，依法审计，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权。徇私舞弊，玩忽职守。（五）审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度。（六）审计人员对本院下列事项进行审计：1、财务计划及预算的执行和决算；2、财务收支及有关的经济活动；3、建设项目、修缮工程的预(概)算、决算；4、资产购置、使用和管理；5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任：6、经济合同的签订和执行：7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行；8、内部控制制度的建立健全；9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。（七）内部审计机构的主要权限：1、根据内部审计需要，要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，现场勘测实物。3、参加与经济事项有关的会议，参与经济合同的签订；4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件，资料等证明材料；5、对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，作出临时制止决定；6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7、提出改进管理，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；8、对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映；（九）审计人员工作的主要程序：1、根据上级要求和医院的具体情况，拟定审计项目计划并予以实施。内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排，审计对象、范围重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项；2、调查了解被审计部门的有关情况，编写审计方案，根据审计方案向被审计部门发出审计通知书，在实施审计前三天，送达被审计部门；3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价，填写审计工作底稿，审查核对发现的一般问题，可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。如发现重大问题，应及时向医院负责人汇报。（十）一个审计项目结束后，审计人员应将全部审计资料：包括审计项目计划、审计通知书，审计工作方案、审计工作底稿、各
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