银行培训课件：流动资金贷款管理暂行办法.ppt

流动资金贷款管理暂行办法解读 内容提要 一 不以为然 的态度要不得二 办法出台的背景三 政策解读四 出台贷款新规的意义五 内容解读六 法律视角的解读七 贯彻落实新规的具体工作八 信贷资金流入股市的路线识别及有效监测 一 从三则新闻说起 不以为然 的态度要不得 中国银监会主席刘明康在 两会 期间接受新华社记者专访 银监会作为银行业监管者 如果要防止通货膨胀的同时支持经济发展 最重要的就是要保证信贷政策的力度节奏和方式方法 要把握到位 使每一分钱都进入实体经济 防止其被挪作他用 中国银监会主席刘明康在 两会 期间接受新华社记者专访 今年 三个办法一个指引 固定资产贷款管理暂行办法 流动资金贷款管理办法 个人贷款管理办法 和 项目融资业务指引 全面执行 通过受托人支付的原则 真正树立 实贷实付 理念 确保流入实体经济 同时 在把握好节奏 配合国家产业结构调整 压缩过剩产能 以及均衡稳健地运行方面 来防止通货膨胀 上海银监局要求在沪银行业切实转变业务发展模式和贷款管理方式 真正树立 实贷实付 理念 建立精细化信贷管理模式 彻底摒弃以往信贷业务上的陈规陋习 必须自发文之日起 严格执行规定的支付条件和方式 上海银监局要求在沪银行业切实转变业务发展模式和贷款管理方式 对实行资金池管理的大企业集团和资金统筹使用的政府融资平台公司 也必须坚持 受益人支付 原则 银行贷款资金不得汇入集团资金池或由平台公司统筹使用 注 在征求意见过程中反映强烈的问题 现在很多央企和地方国企都是大集团 实行的是整个集团一个资金盘子 授信也是对集团统一授信 你很难实时测算流动资金多少 或者监控所有的贷款用途 如果硬要按照项目受托支付卡贷款 很多企业根本不接受 还有一些地方政府企业本身资金就不清楚 如果硬要严控贷款出口 更会给你扣上不支持地方建设的大帽子 上海银监局要求在沪银行业切实转变业务发展模式和贷款管理方式 该局要求各银行坚持 实贷实付 的原则 采用受托支付方式的 贷款资金发放后应尽快支付给借款人交易对手 不得超出合理时间长期滞留在借款人账户上 采用自主支付方式的 应按借款人提交的用款计划发放贷款 并定期通过有效方式核查用款计划的合理性和贷款支付是否符合约定用途 坚决禁止借款人有意化整为零规避 受托支付 要求的行为 可采用按月核定自主支付最高额度的方式加以控制 深圳7银行千万信贷入市被罚 深圳银监局日前对深圳多家银行的调查发现 其中广发 浦发 中行 建行 招行行 深发展银行的深圳分行和深圳农村商业银行等7家银行的21个分支机构存在个贷资金违规流入股市的问题 此次共检查930笔共16 29亿元 人民币 下同 贷款 平均每笔贷款额达175万以上 其中有21笔共1340万元信贷资金违规入市 深圳7银行千万信贷入市被罚 贷款资金入市路径多种多样 有的贷款直接进入借款人的证券投资账户 有的贷款经提现后再存入证券投资账户 有的贷款则从借款人的亲属 朋友的账户过路后再转入证券投资账户等 最终均流入借款人本人的证券投资账户 个人贷款管理办法 规定 银行不得发放无指定用途的贷款 而且还须坚持面谈面签制度 并详细记录资金流向 确保贷款的真实性 深圳7银行千万信贷入市被罚 这次7家涉事银行已被深圳银监局责令整改并立即收回贷款 银监局并对情节严重的分支机构给出暂停个人消费贷款业务6个月 相关责任人降级 记大过等处理意见 二 办法出台的背景 警惕天量信贷引发风险 天量 信贷资金的三个问题 在十一届全国人大财经委员会第22次全体会议上 让委员们感到忧虑的是 一方面是在关注巨额信贷资金是否进入了实体经济 是否能对 保增长 起到积极作用 另一方面是贷款的高增长是否会给银行经营带来风险 中国经济是否会重蹈美国次贷危机的覆辙 从更深层次角度考虑 在目前外需持续萎缩 产能过剩 消费需求不足的背景下 国内投资和消费结构失衡问题日趋明显 单靠信贷推动投资 进而拉动经济的模式是否能长期持续下去 三个办法和一个指引出台的背景是 贷款通则 已出台十几年 与实际状况有些不适应 监管局短期不会对 贷款通则 进行全面修改 而是通过出台具体办法完善通则 当然 这些管理办法出台的目的也包括引导资金流入实体经济 监管当局不排除小部分银行贷款资金进入股市和楼市的可能性 三 政策解读 重申和提示潜在风险保证信贷资金流向实体经济 2009年上半年新增7 37万亿元贷款 超过了新中国成立以来任何一年的信贷投放总量 是2008年同期2 45万亿元的3倍 在上半年7 37万亿元新增贷款的流向上 这些贷款主要流向铁路 公路 机场等政府项目 给中小企业的贷款仍不多 同时也不排除一部分信贷资金以各种方式进入股市 楼市等资产市场 流向 流向 问题在于 实体经济领域 一方面竞争比较激烈 另一方面 资本的投资回报率比较低 投资回报周期比较长 资本本身从逐利性角度出发 不排除有一部分资本 包括政府出台的一揽子经济刺激计划中的一部分信贷资金 通过各种途径 流向房地产 股市 或者其他一些金融领域 银行作为企业 必须在赢利性和安全性之间寻找平衡 只要房地产和股市的泡沫还没有大到要破灭的程度 而且比流入实体经济领域可以获得更大的收益 银行本身对资金流入金融市场 显然缺乏自我约束的动力 一个不太确切的比喻 是同谋者 流向 流向 中国社科院日前发布报告称 在2009年上半年7 37万亿元的全部新增贷款中 可能有将近2万亿元进入股市 占全部新增贷款近30 如果信贷资金流入企业固定资产领域 那么银行信贷资金的增长将伴随着企业存款的大致同步增长 因为企业很难在短时间内将贷款全部用掉 然而 2009年上半年中国企业存款增加5 27万亿元 如果再考虑到企业自身盈利增长 则企业存款增量与企业部门信贷增量之间存在一个显著的缺口 财政部会计司称 一些上市公司可能将部分银行贷款投入了股市和房地产市场 造成国内市场虚假繁荣的局面 去年银行共向1597家非金融上市公司发放的3 9亿元贷款中 到去年年底仍有1 3万亿元左右资金留在银行账户中 报告认为 上市公司拥有充裕的流动性 但这些流动性可能流入了股市和房市 与多数上市公司充足的流动性形成鲜明对比的是 大约40 的中小型企业已因缺乏资金而被迫停产或申请破产 与此同时 上半年央企累计实现利润同比下降26 2 但企业银行存款却大幅增加 由此表明一些资金并没有进入到实体经济 审计署在对中央保持经济平稳较快发展政策措施贯彻落实的审计中发现 一些基层银行审核把关不严 部分贴现资金未注入到实体经济运行中 审计署建议 特别要加强对票据业务贸易背景的真实性 票据业务操作的规范性以及假票据等方面的现场检查 虽然审计本意为护航宏观决策 原则上讲 所有检查都只是所有政策或机制的辅助 如果一个检查 成为要纠正整个信贷流向问题的手段 要考虑的恐怕不是检查问题 而是我们的大政策有问题 中国人民银行公布的统计数据显示 2009年上半年金融机构人民币贷款数据合计约7 37万亿元 远远超出年初设定的 全年5万亿元以上 的目标 与此同时 部分地区的经济基本面出现了 宏观与微观相背离 的情况 转暖的宏观统计数字和微观企业经营情况不相吻合 此前 信贷资金进入股市和房地产市场的说法不绝于耳 而专家学者普遍认同的数字是 超万亿 中国人民银行公布的统计数据显示 通过对货币供应量的研究 虽然信贷增长很快 表现为广义货币供应量m2快速上升 但是流动性比较强的狭义货币供应量m1并没有相应地按比例增长 反而下降了 m1反映的是整个经济活动中最活跃的那部分 而这一数据的下滑表明信贷资金的流向并不乐观 国务院发展研究中心宏观经济部副部长魏加宁曾表示 2009年上半年有20 左右的信贷资金即超过万亿的资金流入房地产和股市等资产市场 这是迄今为止 机构对信贷资金入市做出的最为量化的测算 值得注意的是 尽管没有实打实的证据 学术界对该数字却几乎没有什么异议 银监会十分关注银行信贷流向问题 2009年四五月份开始 伴随着票据融资的大幅增长 银监会启动了专项检查 对信贷投向进行摸底 重点是票据流向问题 有无进入股市 楼市成为检查重点 此后 央行牵头财政部 银监会等部委再次对信贷投向进行检查 重点是政府投融资平台问题 银监会十分关注银行信贷流向问题 经济刺激计划中最活跃的投融资主体 地方政府融资平台 已被放置在聚光灯之下 其巨额融资引发的潜在金融体系和财政负债风险 引起中央层面的重视 亦成为今年 两会 讨论重点 目前 银监会已要求融资平台的主要债权人银行金融机构 对所有融资平台的贷款项目包 解包还原 重新立据 风险分类 保全有力 银监会十分关注银行信贷流向问题 据银监会摸底 去年年中 全国8221家融资平台获得授信总额8 8万亿元 贷款余额5 56万亿元 其中80 为项目贷款 部分地区财政信贷化 政府背景项目资本金不足问题突出 此外 许多融资平台信息不透明 管理不规范 贷款使用难以监控和抵质押有效性难以落实 相关不确定性难以估量 银监会十分关注银行信贷流向问题 最有可能出现问题的地方融资平台主要是近期成立的近5000家城市融资平台 其分布遍及全国 其人员主要由商业经验十分缺乏的地方官员构成 贷款机构则主要是中小规模的地方城市商业银行及城乡信用合作社 这些金融机构大多缺乏规范的信贷管理和风险控制 并且易受地方政府行政压力 一旦出现无力偿债的情况 这类地方融资平台将面临十分严峻的问题 可能出现问题的是数千家小型金融机构 地王 坦言 近期北京连续出现的两个 地王 均为央企下属公司 一个是中化集团 一个是中国电子集团 soho中国董事长潘石屹表示 背后的道理就是 钱太多 他认为 因为产能过剩 中化集团掌握的巨额资金不可能再去建设化工厂 而中国电子集团也不可能再去建设电子厂 因为沿海的电子厂还在关闭中 这样 钱只能往房地产和股票市场上流 李春海 化名 是一家央企集团财务公司的小头目 算在资本圈里的牛人 有朋友调侃他是 信贷市场上的猎狗 财务水平精湛 资本运作水平强 银行 信托的人脉丰富 他承诺能帮想融资的企业从银行贷出款来 时不时还能联系信托做个融资项目 提取些中介费 一年至少能从信贷市场上挣出几百万 还没多少成本 08年年底以来 信贷市场上充满了类似李春海这样的掮客和中介等活跃人物 熟悉各家行的信贷 宽紧门道 知道如何曲径通幽将信贷资金挪出他用 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 由于房地产公司融资受限 李春海就把公司所建的房地产项目打包做成短期限发行 相对利率有较高收益的理财产品 通过信托公司设计 银行进行发售 理财资金充作项目资本金的一部分 这个饭局上 李春海在信托公司 股份制银行 企业三方的朋友们坐在一起谈起了项目执行的一些细节和分红 5个亿的融资项目 按0 6 中介提成 李和他这几位朋友利润可观 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 在2009年2月 李春海还帮一家河北的城投建设公司向当地工行河北省分行申请用于高速公路项目建设7亿元贷款 实际上 这个项目只需要贷5亿多元 为达到贷款发放对资本金的要求 与项目监理单位和施工企业编造工程进度结算书等方法多增加点项目资本金 剩下的资金 那家公司转了三家银行后直接就委托一家券商集合理财了 目前收益已经超过20 了 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 从去年年底到今年一季度 贴现利率远远低于贷款利率 不少企业利用这个套利情况 利用银行的商业承兑汇票 找公司来做票据贴现 每笔大概中介能提贴现额的0 1 好处费 不过在三月底 银监会安排了对票据的专项检查 并要求银行以授信业务的标准进行票据管理 确保票据融资用于实体经济 至此 李春海就基本不做票据贴现了 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 一季度以来 李春海还应企业需求帮着跑银行审批的贸易融资贷款 然后绕道将这笔钱协助公司投入二级市场 李说 上半年 大概这种贸易贷款类的项目 我做了有3单 手续费基本都在0 5 一般来说 银行审批贸易融资贷款 内贸比外贸贷款好批 一些中小股份制及城商行比四大行好贷款 银行主要看是否具有购货合同 订单以及境外代理行等资料 以此证明其贸易背景 以及交易发生的具体时间就可开出信用证 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 不实地考察 就难以确认贸易合同是否真实存在 况且跟银行关系好点 企业的资质高点 这些就不是问题 企业从银行手中拿到信用证后就可用套来的资金 换家银行账户 用于买房地产 炒股票 而新开立的远期信用证均以冲销旧证为目的 以新证套来的资金偿还旧证 所以只要能开出新证 得到融资就能偿还到期信用证 隐蔽性较强 银行不容易查到 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 揭秘信贷掮客的生存 信贷资金如何漏入股市楼市 7月30日 银监会发布 流动资金贷款管理暂行办法 征求意见稿 旨在防止流动资金贷款被挪用 关键是借款人 受托支付 这样贷款确实不容易被挪用 确实严了很多 监管付款同时又监管票据 票据怎么出 为了规避这些条款 要么多交增值税 要么做假账 但前者多增加交易成本 后者要承担法律风险 这是很多企业尤其是国企比较谨慎和在意的 票据融资有 猫腻 揭开票据融资存在的套利漏洞 举例来说 假设a b两家企业是关联企业 他们签订了一笔200万元购销合同 按照50 的保证金比例要求 a只需在银行放入100万元的保证金 就可以在银行开出200万元的票据 作为购销款交给b b立刻就能到任意一家银行要求贴现 并取出200万元扣除贴现利息的部分 b私下交还给a 于是a企业就能追加保证金200万元 同时获得400万元的票据融资 循环往复 只要在a企业的授信额度之内 企业可以通过这种方式获得最大额度的贷款 而付出的利率仅是票据融资的贴现利率 票据融资有 猫腻 票据融资存在利率倒挂的现象 这一漏洞或将成为新增贷款猛增的重要原因之一 按照1月份的利率情况 一年期定期存款为2 25 而票据的贴现利率仅为1 8 两者之间存在0 45 的利差 0 45 无风险套利的利差 可能是1月份票据融资大幅增长的重要原因之一 企业可以很轻易地取得票据融资贷款 同时转手存入银行套取利润 票据融资有 猫腻 事实上 很多大型企业甚至不需要进行循环性的操作 他们资金充裕 授信额度又很大 一下子贷款几千万甚至几个亿的情况很普遍 而且资金流向的监管也并不严格 这或许就能解释 为何天量贷款之后狭义货币供应量m1并未增加 反而下滑的情况 票据融资有 猫腻 在当前整体经济走向复苏的进程中 企业依然面临产能过剩的问题 缺乏向生产经营领域投入资金的动力 与此同时 银行的信贷政策异常宽松 拿到信贷资金的企业既然不愿意投资于实体经济 自然就会转而投资并推高房地产和股市等资产市场 这已经为国外的经验所证明 票据融资有 猫腻 近年来 金融业监管部门一直在对信贷资金违规入市进行调研 总结出多种违规路径 例如 企业集团可以在内部使用承兑汇票套取银行资金 企业与大股东和子公司等 关联企业 约定 开具无实物交易的承兑汇票 然后到商业银行贴现取得银行资金 取得的资金中的一部分留作下一次操作的保证金 每次贴现后又派生资金 轮回地创造虚假票据贷款 此外 就个人行为而言 假按揭 加按揭 循环贷款和信用卡非法套现 都可以成为套取银行信贷资金的手段 银监会信贷监管框架成型严防信贷硬着陆 2009年近10万亿和今年计划的7 5万亿信贷暴涨 在今后几年里将对中国银监会的监管体制有着严峻的考验 历史上 经济刺激政策的退出大多都引发大规模的银行坏账 因此一些经济专家担心中国会不会重蹈覆辙 从目前的状况来看 银监会正在未雨绸缪 试图搭建更为严谨的信贷监管框架 防止信贷大潮酿成巨患 银监会信贷监管框架成型严防信贷硬着陆 流贷办法 要求商业银行对流动资金的支付和贷后管理 加强对回笼资金的管控 掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等 实际上就是银监会担心未来资产价格发生波动影响银行资产质量 因此要求我们密切监控借款人的情况 如果资产市场发生动荡 一旦偿债能力或者抵押品不足 那么马上采取行动 尽量收回贷款 减少损失 银监会信贷监管框架成型严防信贷硬着陆 尤其是地方融资平台 房地产贷款以及一些产业结构调整的行业在2009年刺激经济时期商业银行配套发放了大量贷款 但是近期这些行业政策风向不明朗 部分贷款的风险堪忧 银监会如此频繁的对信贷业务念 紧箍咒 的一个重要原因或许是对 救市政策退出 趋势的担心 即所谓 硬着落 风险 银监会信贷监管框架成型严防信贷硬着陆 据央行2009年第四季度披露的数据 全国3800多家地方融资机构 管理总资产8万亿元 地方政府的负债已达5万亿元 其中绝大多数负债是银行贷款 就在近日 央行和银监会联合就融资平台贷款情况发出了通函 要求地方政府防范负债盲目扩张 监管层担心 刺激政策的退出 是否会引起相关行业的退潮 进而引发商业银行大批存量贷款的硬着陆 银监会信贷监管框架成型严防信贷硬着陆 银行业金融机构信贷管理模式还存在相对粗放 贷款资金不按约定用途使用等情况 这种情况在刺激政策退出或者产业结构转型期间尤其可能会导致银行的系统性风险 四 出台贷款新规的意义 是我国银行业综合监管制度的一部分也是银监会实施依法监管的重要组成部分 四 出台贷款新规的意义 首先 有利于银行贷款风险监管制度的系统化调整与完善 促进贷款业务的健康规范发展 面对近年我国金融资产显著增长 信贷资产规模迅速扩张的状况 如何保障贷款资金的安全 有效防范信用风险 已经成为银行日常经营和银行监管的重要责任 贷款新规是一揽子贷款业务监管法规修订与完善的重要组成部分 四 出台贷款新规的意义 其次 有利于银行业金融机构实现贷款的精细化管理 促进公平竞争和科学发展 贷款新规要求将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位 并建立贷款各操作环节的考核和问责机制 实现贷款经营的规范化和管理的精细化 同时 以贷款资金向交易对象支付的 受益人原则 为抓手 重点强调贷款资金交易的真实性 防范和杜绝贷款用途的虚构和欺诈 四 出台贷款新规的意义 第三 有利于规范和强化贷款风险管控 保护广大金融消费者的合法权益 支持实体经济又好又快发展 贷款新规的出台 将有利于进一步提升贷款风险管理水平 优化信贷结构 提高信贷管理质量 保障贷款业务安全运行和长远发展 同时 贷款新规通过必要的操作流程及内部控制等手段 规范商业银行贷款支付行为 确保贷款资金按借款合同约定用途使用 防止借款人资金被挪用 有效保护金融消费者的合法权益 促进贷款资金真正流向实体经济 发挥金融支持实体经济发展的作用 五 内容解读 要求银行合理测算借款人的营运资金需求强调支付和贷后管理 流贷办法 共分八章四十二条 包括总则 受理与调查 风险评价与审批 合同签订 发放和支付 贷后管理 法律责任和附则等 主要从贷款业务流程规范的角度对银行业金融机构提出监管要求 是对现行流动资金贷款监管法规的系统性修订和完善 流贷办法 的核心内容 一方面是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求 审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度 并据此发放流动资金贷款 不得超过借款人的实际需求超额放贷 另一方面 强调对流动资金的支付和贷后管理 加强对回笼资金的管控 要求银行业金融机构针对借款人所属行业及经营特点 通过定期与不定期现场检查与非现场监测 分析借款人经营 财务 信用 支付 担保及融资数量和渠道变化等状况 掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等 案例 从鼎升工贸公司贷款案例揭示流动资金贷款的主要风险点 流动资金贷款需求测算是 流贷办法 的要义和精髓 对流动资金贷款进行需求测算是 流贷办法 的核心指导思想 流动资金贷款支付频繁 周转速度快 支付管理控制的成本较高 但影响企业流动资金占用的因素相对较为明确 流动资金需求可进行合理测算 同时实践中流动资金贷款挪用也多是源于贷款人发放的流动资金贷款金额超出借款人实际流动资金需求 所以 流贷办法 的规范重点之一定位为合理测算借款人的流动资金需求 进而确定流动资金贷款的额度和期限 防止超额授信 流动资金贷款需求测算是 流贷办法 的要义和精髓 流贷办法 主要从以下方面对流动资金贷款资金需求测算提出要求 一是要求贷款人应合理测算借款人营运资金需求 审慎确定借款人流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度 不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款 二是在尽职调查环节上 要求贷款人应调查借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况 以及应收账款 应付账款 存货等真实财务状况等要素 三是在贷款风险评价与审批环节上 要求贷款人应根据借款人经营规模 业务特征及应收账款 存货 应付账款 资金循环周期等要素测算其营运资金需求 综合考虑借款人现金流 负债 还款能力 担保等因素 合理确定贷款结构 包括金额 期限 利率 担保和还款方式等 四是在贷后管理上 要求贷款人应评估贷款品种 额度 期限与借款人经营状况 还款能力的匹配程度 作为与借款人后续合作的依据 必要时及时调整与借款人合作的策略和内容 流动资金贷款需求测算是 流贷办法 的要义和精髓 流动资金贷款需求测算是 流贷办法 的要义和精髓 附有 流动资金贷款需求量的测算参考 明确流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定 在实际估算过程中 总的思路是首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量 再扣除其现有融资和能够投入到日常经营的自有资金 缺口即为新增流动资金贷款需求量 在估算营运资金需求量过程中 还要结合借款人实际情况和未来发展状况 合理预测各项资金占用 同时考虑小企业融资 季节性生产 订单融资等情况 总之 充分体现了银行业金融机构要根据客户实际提升金融服务水平和控制金融风险的要求 流动资金贷款需求量的测算参考 一 估算借款人营运资金量营运资金量影响因素主要包括现金 存货 应收账款 应付账款 预收账款 预付账款等 预测各项资金周转时间变化 合理估算借款人营运资金量 借款人营运资金需求可参考如下公式 营运资金量 上年度销售收入 1 上年度销售利润率 1 预计销售收入年增长率 营运资金周转次数其中 营运资金周转次数 360 存货周转天数 应收账款周转天数 应付账款周转天数 预付账款周转天数 预收账款周转天数 流动资金贷款需求量的测算参考 周转天数 360 周转次数应收账款周转次数 销售收入 平均应收账款余额预收账款周转次数 销售收入 平均预收账款余额存货周转次数 销售成本 平均存货余额预付账款周转次数 销售成本 平均预付账款余额 流动资金贷款需求量的测算参考 二 估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金 现有流动资金贷款以及其他融资 即可估算出新增流动资金贷款额度 新增流动资金贷款额度 营运资金量 借款人自有资金 现有流动资金贷款 其他渠道提供的营运资金 流动资金贷款需求量的测算参考 三 需要考虑的其他因素 一 各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况 如借款人所属行业 规模 发展阶段 谈判地位等 分别合理预测借款人应收账款 存货和应付账款的周转天数 并可考虑一定的保险系数 二 对集团关联客户 可采用合并报表估算流动资金贷款额度 原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值 流动资金贷款需求量的测算参考 三 对小企业融资 订单融资 预付租金或者临时大额债项融资等情况 可在交易真实性的基础上 确保有效控制用途和回款情况下 根据实际交易需求确定流动资金额度 四 对季节性生产借款人 可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求 贷款期限应根据回款周期合理确定 案例凯泰阀门公司 凯泰阀门公司2007年财务报表预计销售收入2008年增长率77 测算2008年借款需求 案例凯泰阀门公司 公司财务指标 存货周转天数54 46应收账款周转天数191 63应付账款周转天数74 57预付账款周转天数0 91预收账款周转天数o上年度销售收入3683上年度销售利润率5 3 预计销售收入年增长率77 案例计算营运资金量 营运资金周转次数 360 存货周转天数 应收账款周转天数 应付账款周转天数 预付账款周转天数 预收账款周转天数 360 54 46 191 63 74 57 0 91 1 87营运资金量 上年度销售收入 1 上年度销售利润率 1 预计销售收入年增长率 营运资金周转次数 3683x 1 5 3 x 1 77 1 87 3301 案例计算新增流动资金贷款额度 借款人自有资金5416 6107 691现有流动资金贷款1600其他渠道提供的营运资金1812 630 1182新增流动资金贷款额度 营运资金量 借款人自有资金 现有流动资金贷款 其他渠道提供的营运资金 3301 681 1600 1182 1200 案例凯泰阀门公司 实际情况到2008年末 公司实现销售收入6446万元通过应付账款的自发性融资获得1176万元的现金流 应付账款年末余额1783 归还流贷600万元 短期借款年末余额1000 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 首先 流贷办法 明确贷款的具体支付方式和标准主要由当事人约定 流贷办法 规定由借贷双方在合同中约定贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准 要求贷款人应根据借款人的行业特征 经营规模 管理水平 信用状况等因素和贷款业务品种 合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准 特别地 对与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般 支付对象明确且单笔支付金额较大 以及贷款人认定的贸易融资等其他情形 流贷办法 要求原则上应采用贷款人受托支付方式 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 具有以下情形之一的流动资金贷款 原则上应采用贷款人受托支付方式 一 与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般 二 支付对象明确且单笔支付金额较大 三 贷款人认定的其他情形 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 其次 流贷办法 进一步严格支付管理的相关要求 一是采用贷款人受托支付的 贷款人应根据约定的贷款用途 审核借款人提供的支付申请所列支付对象 支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符 审核同意后 贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象 二是采用借款人自主支付的 贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况 并通过账户分析 凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途 三是贷款支付过程中 借款人信用状况下降 贷款资金使用出现异常的 贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件 或根据合同约定变更贷款支付方式 停止贷款资金的发放和支付 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 支付条款 包括但不限于以下内容 一 贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准 二 支付方式变更及触发变更条件 三 贷款资金支付的限制 禁止行为 四 借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 第三 流贷办法 加强对流动资金贷款的贷后管理要求 要求贷款人应动态关注借款人经营 管理 财务及资金流向等重大预警信号 及时采取提前收贷 追加担保等有效措施防范化解贷款风险 要求贷款人应评估贷款品种 额度 期限与借款人经营状况 还款能力的匹配程度 作为与借款人后续合作的依据 必要时及时调整与借款人合作的策略和内容 流贷办法 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 流贷办法 要求贷款人通过合理设定贷款业务品种和期限 设立专门资金回笼账户 协商签订账户管理协议等方式 加强对回笼资金的管控 一是要求贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点 合理设定流动资金贷款的业务品种和期限 以满足借款人生产经营的资金需求 实现对贷款资金回笼的有效控制 流贷办法 对流动资金贷款支付和贷后管理的要求 二是要求贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺 贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款 三是规定贷款人应通过借款合同的约定 要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况 贷款人可根据借款人信用状况 融资情况等 与借款人协商签订账户管理协议 明确约定对指定账户回笼资金进出的管理 贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况 加强对资金回笼账户的监控 流贷办法 对流动资金贷款用途的限制 鉴于目前实践中存在流动资金贷款被挪用于固定资产投资等其他用途的情况 为强化贷款用途管理 流贷办法 明确规定 贷款人应与借款人约定明确 合法的用途 流动资金贷款不得用于固定资产 股权等投资 不得用于国家禁止生产 经营的领域和用途 同时 流动资金贷款不得违规挪用 贷款人应按照合同约定认真检查 监督流动资金贷款的使用情况 流贷办法 防范超额授信风险 为防止超额授信 消除贷款资金挪用隐患 流贷办法 在防范超额授信风险方面 要求贷款人应根据经济运行状况 行业发展规律和借款人的有效信贷需求等 合理确定内部绩效考核指标 不得制订不合理的贷款规模指标 不得恶性竞争和突击放贷 同时 明确了贷款人以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的法律责任 银监会可以按照 中华人民共和国银行业监督管理法 的相关条款对其进行处罚 六 法律视角的解读 流贷办法 对商业银行最大的影响 要求在一定条件下的受托支付强调通过借贷双方意思自治下签订借款合同来实现监管目的 受托支付起点金额值得关注受托支付起点金额值得关注 第26条规定 具有以下情形之一的流动资金贷款 原则上应采用贷款人受托支付方式 一 与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般 二 支付对象明确且单笔支付金额较大 三 贷款人认定的其他情形 相比于 固贷办法 流贷办法 征求意见稿 流贷办法 对必须进行受托支付的金额下限没有做出明确规定 单笔支付金额较大 的说法比较灵活 银行可以自主决定受托支付的起点金额 对此 银行既可以制定统一的标准 也可以根据企业类型 行业特点 地区差别而作区别对待不同流动资金贷款的受托支付起点金额 受托支付起点金额值得关注受托支付起点金额值得关注 值得注意的是 流贷办法 征求意见稿 第25条规定 具备以下情形之一的 采取贷款人受托支付 四 单笔支付超过借款合同金额的30 且超过100万元人民币的 或单笔支付未超过借款合同金的30 但绝对金额超过1000万元人民币的 一定程度上 流贷办法 征求意见稿 中的明确的起点金额仍然值得参考 高度重视借款合同监管高度重视借款合同监管 流贷办法 不仅规定银行与借款人签订的借款合同必须具备一些条款 并且在第39条规定 将对 未按本办法规定签订借款合同的 进行处罚 可见 流贷办法 对于借款合同的监管相当重视 高度重视借款合同监管高度重视借款合同监管 总体而言 尽管 流贷办法 有大量篇幅对借款合同的条款提出了明确要求 但对于大部分要求现在各家商业银行的制式文本已有类似表述或者近似的风险防范条款 因此 流贷办法 不会对商业银行现有的制式文本合同条款造成根本性冲击 以农行为例 除部分条款需要进行技术性转化以保证与 流贷办法 提法一致以外 如抽出部分权利义务条款组成承诺条款 实际需要增加的主要条款只有受托支付条款 财务指标条款 加速还款条款 资金回笼条款等 高度重视借款合同监管高度重视借款合同监管 流贷办法 的一些合同规范条款在适用上存在一定的难度 如第34条规定 贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定 参与借款人大额融资 资产出售以及兼并 分立 股份制改造 破产清算等活动 维护贷款人债权 对此 不仅借款人难以接受银行参与其重大经营活动的相关合同条款 银行自身亦缺乏有效的参与手段 又如第21条第 四 项规定借款人须承诺贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款 而此处的加速还款标准的确定亦存在难度 适用范围更为精准 流贷办法 第3条规定 本办法所称流动资金贷款 是指贷款人向企 事 业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款 与正式颁布的办法不同 最初的征求意见稿还规定 除固定资产贷款以外的其他公司类贷款业务品种适用本办法 票据贴现 贸易融资 账户透支 全额保证金类质押项下的流动资金贷款可视具体情况选择参照本办法执行 适用范围更为精准 表面上 流贷办法 相较征求意见稿限缩了自身的适用范围 不再将固定资产贷款以外的其他公司类贷款一网打尽 但删去票据贴现 贸易融资 账户透支 全额保证金类质押项下的流动资金贷款参照适用条款实际上扩大了 流贷办法 的强制适用范围 适用范围更为精准 首先 票据贴现具有显然不同于一般贷款的特点 不直接适用 流贷办法 当无疑问 其次 贸易融资不是一个规范性术语 可以涵盖众多业务品种 这些业务品种既可能采用流动资金