高考政治一轮总复习 （考点精析+易错点拨+随堂检验）第8课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

必修1经济生活 第三单元收入与分配第八课财政与税收 考点精析 考点一 国家收入的分配 基础梳理1 财政收入与支出 1 财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 财政收入的来源 形式 税 利 债及其他收入 是财政收入的主要来源 影响财政收入的主要因素 经济发展水平和 增加财政收入的途径 根本途径是加快 重要途径是国家应制定合理的分配政策 2 财政支出的含义 财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程 税收 分配政策 经济发展 3 财政支出的分类 按用途来分 可以分为 经济建设支出占财政支出的首位 经济建设支出中 和支持农业的支出占了绝大部分 科教文卫事业支出 包括设备购置 维护费 人员经费 公务费用 和国防支出 包括政府 司法 驻外机构支出 军队 国防建设 国防科研的支出 社会保障支出 包括国家财政为公民提供的社会保险 社会福利 社会救济和社会优抚的各种费用 债务支出 包括偿还内债和外债 4 财政收支平衡的表现 当年的财政收入 支出略有 或支出 收入略有 都属于财政收支平衡 财政盈余和财政赤字 前者指当年的财政收入 财政支出的部分 后者指当年的财政支出 财政收入的部分 正确处理财政收支关系 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进 平衡 基础建设 行政管理 大于 盈余 大于 赤字 大于 大于 社会总供求 对点练习 1 国家货币政策正在收缩 一部分中小微型企业资金紧缺 发展慢下来 对此有人提出 地方政府增加财政支出 用以帮助企业解决资金困难 你认为这种观点 a 正确 财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障b 正确 财政具有促进资源合理配置的作用c 正确 财政具有保护各企业经营平稳运行的作用d 错误 这样做干扰了国家的宏观调控 解析 首先要判断材料中的观点是错误的 因为地方政府要贯彻中央的宏观调控 以保持地方和中央的统一 故d项符合题意 a b c三项虽然从财政的作用角度分析 但首先判断错误 应排除 答案 d 2 财政的作用 1 财政的含义 国家的收入和支出就是财政 财政的本质是以国家为主体的社会分配关系 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 2 预算是国家的基本财政计划 预算必须经过法定程序审查批准 体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督 预算包括中央预算和地方预算 它们共同构成国家预算体系 预算是决算的前提 决算是预算的执行结果 3 财政的巨大作用 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的 国家财政具有促进资源 的作用 国家财政具有促进经济 的作用 物质保障 合理配置 平稳运行 对点练习 2 统计表明 2010年广东省共投入研究与试验发展 r d 经费808 75亿元 其中 各级财政拨款额为214 44亿元 同比增长27 1 这里 财政所起的作用是 a 提高科技成果的转化能力b 实现公共服务均等化c 促进科技资源的合理配置d 保持总供求基本平衡 解析 本题考查财政的作用 材料中表明政府增加了对科技的投入 有利于整合科技资源 故c项符合题意 b项 均等化 错误 a d两项与材料无关 答案 c 深化拓展1 财政赤字与通货膨胀 强化训练 1 2013 惠州二调 根据2011年广东省某市财政支出的部分项目明细表 可以看出 贯彻落实科学发展观 统筹城乡发展 财政具有促进资源合理配置的作用 初次分配要注重公平 财政具有健全社会保障体系 改善民生 实现同步富裕的作用a b c d 解析 材料体现了财政在促进资源配置 统筹城乡发展方面的作用 故 符合题意 在材料中未体现 同步富裕 错误 答案 a 2 财政政策与货币政策 强化训练 2 2011年12月召开的中央经济工作会议指出 2012年要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 下列政策措施属于积极的财政政策的有 从2012年1月1日起 在部分行业开展营业税改征增值税试点 减轻企业税负 从2011年12月5日起 下调存款类金融机构人民币存款准备金率0 5个百分点 2011年10月 国务院常务会议确定提高增值税和营业税起征点 2012年继续以暂定税率的形式对煤炭 原油 化肥 铁合金等 两高一资 产品征收出口关税a b c d 解析 分析材料时 要同时符合两个条件 一是 积极的 而不是 保守的 二是 财政政策 而不是 货币政策 因此 只有 符合题意 属于货币政策 不符合 积极 这一限制条件 答案 b 考点二 征税与纳税 基础梳理1 税收及其种类 1 税收 含义 是国家为了实现其职能 凭借 依法取得财政收入的基本形式 本质 是以国家为主体 采取法律形式的分配 地位 税收是组织国家财政收入的基本形式 税收是财政收入的主要来源 财政收入来源中 税收最稳定可靠 2 有国必有税 国家通过税收组织财政收入 有税必有法 是税收的法律依据和法律保障 政治权力 税法 3 税收的基本特征 无偿性 强制性 国家凭借政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 无偿性 国家征税后 不直接对纳税人返还利益 无偿性是相对的 直接无偿 间接有偿 即取之于民 用之于民 固定性 税收在征收前以法律形式预先规定 未经有关部门批准不能随意变更 三者的关系 是紧密联系 不可分割的 第一 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的保障 第二 强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 朝令夕改 就会造成经济秩序的混乱 第三 税收的三个基本特征 集中体现了税收的权威性 强制性 固定性 4 我国税收的种类及作用 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 和 是影响很大的两个税种 税收的作用 税收是组织财政收入的基本形式 税收是调节经济的重要杠杆 税收是国家实行经济监督的重要手段 增值税 个人所得税 对点练习 1 下图是我国三税改革起征点的变化趋势 在这一变化趋势下 不考虑其他因素 直接带来市场的良性效应是 社会消费增加 企业内涵式增长 商品出厂价提高 中小企业周转资金增加a b c d 解析 我国三税改革起征点不断提高 表明企业 个人的负担将减轻 因此消费将增加 企业的周转资金更充裕 故 符合题意 不是直接带来的影响 不是良性效应 答案 b 2 依法纳税 1 在我国 税收的性质是 取之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 因此 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 现实生活中仍然存在着违反税法的现象 如果纳税人发生了偷税 欠税 骗税 抗税的行为 在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 3 公民要增强纳税人意识 要增强对国家公职人员及公共权力的 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 用之于民 税务机关 监督意识 对点练习 2 中华人民共和国车船税法实施条例 规定 节约能源 使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税 该条例有利于 引导居民消费 引导企业调整产品结构 避免重复征税 增强居民纳税意识a b c d 解析 节约能源 使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税 可以引导居民进行绿色消费 引导企业进行产品结构调整 故 符合题意 的结论不能从材料中直接得出 答案 a 深化拓展1 增值税和个人所得税的区别 强化训练 1 财政部 国家税务总局发布第65号令 从2011年11月1日起上调增值税和营业税起征点 如下表 这一变化的积极意义是 减轻应税负担 扶持小微企业 降低生产成本 促进公平竞争 激发创业热情 繁荣城乡经济 增加财政收入 平衡预算赤字a b c d 解析 上调增值税和营业税起征点 有利于减轻企业的负担 促进经济发展 故 符合题意 降低成本 增加收入 均与材料不符合 答案 c 2 四种违反税法行为的比较 强化训练 2 2012年2月 广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案 查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案 案值近3亿元人民币 涉嫌少缴关税5000万元 这种违反税法的行为属于 a 骗税b 欠税c 偷税d 抗税 解析 本题考查违反税法的类型 由 涉嫌少缴关税5000万元 可知 c项符合题意 a b d三项与材料不符合 答案 c 易错点拨 易错点1 财政收入越多越好 误区指正 财政收入集中太多 会直接影响到企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的提升 财政收入集中过少 会影响国家职能的发挥 因此 国家既要大力发展经济 同时又要制定合理的分配政策 保证财政收入稳定增长 2011年12月12日至14日 中央经济工作会议在北京召开 会议强调2012年财政政策要继续完善结构性减税政策 加大民生领域投入 积极促进经济结构调整 严格财政收支管理 加强地方政府债务管理 这表明 财政是指国家的收入和支出 财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政具有促进社会资源合理配置的作用 财政具有促进国民经济平稳运行的作用a b c d 解析 本题考查财政的作用 加大民生领域的财政投入体现了 促进经济结构调整体现了 故a项符合题意 在材料中没有体现 答案 a 易错点2 税收具有固定性 一旦确定就不能改变 误区指正 固定性是指不经过国家批准不能随意改变 而不是不能改变 2012年 广东将营业税起征点提高到全国最高标准 据测算 2011年广东省有195 63万户个体工商户及其他个人受益 占调整前个体工商户及其他个人比重95 5 全省个体工商户营业税收入减少17 8亿元 上述调整表明 a 促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标b 税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段 c 政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展d 提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据 解析 a项 主要目标 错误 材料体现了税收在调节收入分配方面的作用 故b项符合题意 c项 越少越有利于 说法绝对化 d项 重要依据 说法错误 答案 b 易错点3 每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 误区指正 按照个人所得税法规定的个人所得 2011年4月17日 国家税务总局发布通知宣布 我国将加强对高收入者个税的征管 股权转让 房屋转让 利息股息红利成重点 上述做法有利于 增加财政收入 增加中低收入者的收入 缩小收入差距 维护社会公平a b c d 解析 本题可以采用排除法 错误 个税的征收并不能直接增加中低收入者的收入 故将 排除 是个人所得税的作用 符合题意 答案 a 易错点4 索要发票是消费者的义务 误区指正 索要发票是消费者的权利 某餐馆适用的营业税税率为5 小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元 在结账索要发票时被告知 如果不要发票 可以获得一瓶价值4元的饮料 小明和爸爸表示接受 上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求a b c d 解析 此题考查税收 小明和爸爸的这次消费中 该餐馆应纳税额是 200 5 10元 如果不开发票 就意味着餐馆偷税10元 如减去4元的饮料成本 应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益 但餐馆偷税额仍是10元 这是不变的 另外 消费不开具发票 也不利于保护消费者的权益 所以本题选b 答案 b 随堂检验 一 选择题1 2012 广东卷 对下图解析正确的是 a 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的b 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长c 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础d 该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析 本题考查的知识点是影响财政收入的因素 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策 财政收入随着经济发展水平的提高而增长 故a项表述错误 居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长 故b项表述错误 大力发展经济是地区生产总值增长的基础 故c项表述错误 财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 故d项表述正确且符合题意 答案 d 2 2012 浙江卷 2011年 国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后 又大幅上调增值税和营业税起征点 如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元 国家提高税收起征点的直接效果是 a 促进分配公平 达到财政收支平衡b 完善收入分配制度 提高企业生产效率c 增加中低收入者收入 减轻小微企业负担d 刺激居民消费需求 推动企业转型升级 解析 本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意义 题干中涉及个人所得税起征点和增值税 营业税起征点上调 其直接效果是增加中低收入者收入 减轻小微企业负担 c项正确 a项中 达到财政收支平衡 题干没有体现 题干没有涉及 企业生产效率 故b项错误 国家提高税收起征点 有利于刺激居民消费需求 推动企业转型升级 但这个属于间接效果 d项不选 答案 c 3 2012 海南卷 2011年末 我国开始进行 营业税改增值税 的试点 试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业 在税种上 营业税 增值税分别属于 a 流转税 流转税b 流转税 行为税c 流转税 财产税d 所得税 流转税 解析 本题考查税收的种类 税收可以分为五大类 共20多种 营业税 增值税都属于流转税 故a项符合题意 答案 a 4 2012 重庆卷 根据下图 甲乙两方案相比 下列说法正确的是 甲方案有利于b家庭 有利于增加国家税收收入 乙方案有利于a家庭 有利于增加国家税收收入 甲方案有利于b家庭 有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于a家庭 有利于缩小家庭收入差距a b c d 解析 本题考查个人所得税 根据图表信息 按照甲方案征税 a b两家为国家每月交税145元 b家庭可以不交税 故这个方案有利于b家庭 也有利于增加国家税收 按照乙方案征税 a b两家为国家每月交税105元 a家庭比b家庭少交税45元 故这个方案有利于a家庭 也有利于缩小家庭收入差距 故 符合题意 选b项 答案 b 5 2013 广东卷 在开放性经济中 因国际大宗商品价格上涨 扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力 其传导路径正确的是 解析 扩张性财政政策属于积极的财政政策 通过增加投资 刺激消费等途径来实现 故只有c的传导路径是正确的 答案 c a b c d 6 2013 新课标全国 财政政策是我国重要的宏观调控手段 2013年我国继续实施积极的财政政策 安排财政赤字1 2万亿元 在风险可控的前提下 适度的财政赤字可以 解析 本题考查积极的财政政策的作用 财政赤字即国家的财政支出大于财政收入 国家扩大财政支出在市场形成社会总需求 从而促进经济增长 拉动生产 故a项正确 b项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果 排除 c项与题目无关 排除 财政支出形成的是社会需求增加 d项与题意不符 排除 答案 a a 扩大社会总需求 促进经济增长 b 减轻企业的税负 改善经济结构 c 优化预算的结构 完善社会保障 d 增加社会总供给 扩大居民消费 二 非选择题7 2012 深圳期末 阅读下列材料 结合所学知识回答问题 材料一美国著名经济学家 供给学派 代表人物阿瑟 拉弗提出的 拉弗曲线 理论 见右图 曾得到美国前总统罗纳德 里根的青睐和支持 在1980年的总统竞选中 里根将这一理论作为