高考政治一轮总复习 第三单元 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

收入与分配 第三单元 第八课财政与税收 自主核对 收入与支出 社会公平 合理配置 税收收入 分配政策 政治权力 无偿性 增值税 骗税 监督 1 财政及其含义 1 含义 国家的收入与支出就是财政 财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面 2 预算 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 3 决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 4 财政收入的构成 按国家筹集资金的渠道划分 核心考点一 财政及其作用 5 财政支出的分类 按照具体的用途 可以分为经济建设支出 科学 教育 文化 体育 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 6 全面认识财政收支状况 2 影响财政收入的因素 经济发展水平和分配政策 1 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 要求 必须加快经济发展 大力增加社会财富 2 分配政策影响社会财富在国家 企业 个人间的分配 3 财政的作用 财政的作用既可以通过财政支出来实现 也可以通过财政收入来实现 但是通常和财政支出的内容结合起来考查的情况居多 要根据财政支出的不同形式 确认财政的具体作用 看到社会保障类的材料 可以认定为国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 看到工程建设类的材料 可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用 看到增加或减少税收 扩大发行国债等一类的材料 可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 4 经济运行状况与财政政策 货币政策的适用 区分财政政策和货币政策的技巧 5 区分不同类型的财政政策 2015年1月14日 财政部招标发行了2015年第一期记账式附息国债 发行国债是 a 积极财政政策的重要内容b 国家财政支出的重要方面c 积极货币政策的重要内容d 适度宽松货币政策的重要内容 解析 国债属于财政政策的范畴 发行国债增加财政收入 以弥补为刺激经济增长而增加的经济建设支出和减少税收带来的财政赤字 属于积极的财政政策 答案 a 有人说 财政收入越多越好 这种看法 a 是正确的 财政收入越多 越有利于财政对经济作用的发挥b 是错误的 财政收入过多 在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥c 是正确的 财政收入越多 越有利于实现社会公平d 是错误的 财政收入过多 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 解析 本题考查对财政收入的有关知识的理解 材料中的观点显然是错误的 故a c排除 如果财政收入过少 在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥 故b错误 答案 d 1 税收及基本特征 1 含义 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 2 本质 是一种分配关系 3 与财政的关系 税收是依法取得财政收入的基本形式 是财政收入最重要的来源 4 我国税收的性质 我国税收取之于民 用之于民 5 税收的基本特征 核心考点二 征税与纳税 2 比较增值税和个人所得税 1 关于增值税的计算增值税的计算方法 企业商品销售额 税率 上一环节已纳税金 一般增值税税率为17 如某厂购进一批蚕丝 假定这些蚕丝的生产环节 支付货款850元 增值税款144 5元 850元乘以17 的税率 10天后 加工成绸缎以1500元卖给某商场 该商场为此应纳增值税款为 1500 17 144 5 110 5元 2 关于个人所得税 工资 薪金所得 的计算方法 根据个人所得税起征点确定应税额 工资总额扣除3500 从2011年9月起调整 其次明确各段税率分段计算 如某大学生2015年3月份的工资为3800元 则他需缴纳的个人所得税为 300 3 9元 3 公民自觉依法纳税 4 违反税法的表现及对其的相关处理 高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种调整上 其中有两点需要注意 税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用 税率调整属于财政政策 不是货币政策 会计算个人所得税 不能混淆个人所得税与增值税的作用 国务院决定开展深化增值税制度改革试点 在现行增值税17 标准税率和13 低税率基础上 新增11 和6 两档低税率 上述规定主要体现税收的特点是 a 强制性b 无偿性c 固定性d 法制性 解析 税收具有固定性 但并不意味着税率一成不变 国务院对税收制度进行改革 根据新制定的标准进行征税正是税收固定性的表现 答案 c 广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案 查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案 案值近3亿元人民币 涉嫌少缴关税5000万元 这种违反税法的行为属于 a 骗税b 欠税c 偷税d 抗税 解析 偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的 采取各种不公开的手段 隐瞒真实情况 欺骗税务机关的行为 材料中涉嫌少缴关税5000万元属于偷税行为 故选c 答案 c 1 2014 全国新课标卷 近年来 我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气 pm2 5 细颗粒物 是导致雾霾的重要因素 右图为某市pm2 5主要污染物来源的构成图 为治理空气污染 该市政府可采取的经济措施是 a 提高燃煤企业排污标准b 加强环境保护执法力度c 增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广d 限制企业和居民对机动车的购买和使用 答案 c 解析 本题以 治理空气污染 为背景考查国家宏观调控的有关知识 正确解题的关键在于把握 该市政府可采取的经济措施是 这一关键信息 a b d都不是 经济措施 所以只有c符合题意 2 2014 上海卷 论语 中鲁哀公问孔子学生有若 荒年收成不好 国库又不足 怎么办 有若建议将税收从20 减到10 哀公道 20 税收尚且不够 减到10 国库不更少了吗 有若回答 百姓足 国库岂能不足 百姓不足 国库能足吗 有若观点给我们的启发有 税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 减轻百姓税负 可能促进经济增长从而增加国家税收 要根据经济发展的状况 兼顾国家和百姓利益安排税收 税率与税收收入 经济增长 百姓收入呈相反方向变动a b c d 答案 b 解析 材料想说明的是要根据经济发展的状况 兼顾国家和百姓利益安排税收 以及国君要减轻百姓负担 故 符合题意 中 税率与税收收入 经济增长 百姓收入呈相反方向变动 很明显错误 既不是呈同方向变动 也不是呈反方向变动 故排除 正确 3 2014 北京卷 自动稳定器 是一种经济调节机制 具有自动稳定宏观经济运行的功能 在经济繁荣时会自动抑制经济增长 在经济衰退时会自动促进经济增长 下列选项能够体现 自动稳定器 功能的是 a 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税 降低企业税负b 因经济繁荣职工收入提高 个人所得税税率进入更高等级c 政府加快推进新型城镇化战略 促进经济健康可持续发展d 中央银行为应对经济下行 降低商业银行存款准备金率 答案 b 解析 本题考查宏观调控机制 关键在于 自动 一词 降低企业税负不能实现 在经济繁荣时会自动抑制经济增长 这一效果 个人所得税实行超额累进税率 如果经济繁荣导致收入提高 则会提高职工税负 从而抑制经济增长 如果经济衰退职工收入降低 则会减少职工税负 从而促进经济增长 本题选b 4 2014 四川卷 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人 负税人是实际负担税款的单位和个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人a b c d 答案 b 解析 关于纳税人和负税人的考点是高三复习的一个死角 教材没有讲 虽然教材没有讲 但该题给出的背景材料足以让考生推断出正确选项 纳税人关键在 缴纳税款 负税人关键在 实际负担税款 容易判断 商店缴纳的营业税最终要转嫁到消费者身上 错误 张女士购买化妆品的消费税 张女士是负税人 商家是纳税人 正确 公司买的机床既然含增值税 那公司当然是负税人 错误 收支调整为民生税收改革促发展热点解读 考点对接信息点 财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障信息点 税收是组织财政收入的基本形式 是调节经济的重要杠杆 消费税在引导消费 调节收入 引导生产结构 增加财政收入等方面发挥了极其重要的作用 消费税改革有利于加强对消费的引导 产业的导向和节能减排的影响上 有利于推进经济结构调整 加快转变经济发展方式 促进国民经济持续快速健康协调发展 1 2014年中央财政用在与人民群众生活直接相关的医疗卫生 社会保障和就业 住房保障等改善和保障民生的支出合计将占中央财政支出的2 3左右 农业水利 交通运输和环境保护等多处也与民生密切相关 从细微处可以看出政府对百姓民生问题的关切 越来越大的 民生蛋糕 反映了我国 a 初次分配和再分配更加注重社会公平b 财政收入增长使社会总供求趋于平衡c 财政支出的结构得到优化且重点突出d 国家 企业和个人三者分配关系进一步理顺 答案 c 解析 国家对筹集的财政资金用于民生方面的比例增大 说明了c 题意强调再分配 没有说明初次分配 排除a b d与题意无关 2 消费税改革方案明确提出 消费税的调整方向与调结构相结合 高耗能 高污染产品和奢侈消费品提高税率 日常必需消费品降低税率或不再征税 消费税改革不仅有利于长期调结构 而且有利于短期稳增长 这表明 实施消费税改革 会减少国家的财政收入 会提高企业的自主创新能力 有利于节能减排 低碳消费 会促进国民经济健康发展a b c d 答案 d 解析 实施消费税改革 会增加国家的税收 从而增加财政收入 故 错误 与题干无关 提高高耗能 高污染产品和奢侈消费品的税率 有利于节能减排 低碳消费 从而促进国民经济健康发展 故选d 3 材料一十年来我国gdp及居民收入占gdp比重注 目前世界发达国家居民收入占gdp比重大约在65 70 之间 有专家指出 中国收入最高的10 家庭与收入最低的10 家庭的人均收入差距已经从1988年的7 3倍上升到目前的约65倍 材料二随着我国经济的发展 国家财政的教育支出逐年增长 2002年国家财政性教育经费占gdp的3 41 2010年国家财政性教育经费占gdp的比例达到3 66 2014年超过4 材料三随着城市流动人口日益增多 解决其子女在流入地参加高考的问题日益迫切 为推进教育公平 国务院要求各省 市 在2012年12月31日前出台异地高考具体办法 江苏 黑龙江等省以开放心态出台异地高考政策 受到社会好评 但也有部分省 市 出于地方利益考虑 以我国城乡发展不平衡 生源利益难调等理由 让这项关乎众多考生和家庭利益的政策 迟迟难以完全落实到位 1 材料一反映了哪些经济现象 2 运用财政的有关知识 分析说明材料二 3 运用 政治生活 有关知识 结合材料三说明我国推进教育公平的必要性 答案 1 材料一反映出 十年来我国gdp不断提高 但居民收入占gdp的比重持续下降 与发达国家相比存在明显差距 并且 居民内部的家庭与家庭之间 个人与个人之间的收入分配差距也显著拉大 2 经济发展水平对财政的影响是基础性的 我国财政性教育经费的增长是建立在经济发展的基础上的 财政是促进社会公平的物质保障 财政性教育经费的增长为教育发展提供可靠的物质保障 有利于促进我国教育的发展 实现教育公平 财政具有促进