高中政治 3.8.2 征税和纳税课件 新人教版必修1.ppt

第二框征税和纳税 一 税收及其种类1 税收的含义 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得 的基本形式 2 税收的基本特征 1 内容 税收具有 和 的特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 2 联系 税收的无偿性要求它具有 强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 财政收入 强制性 无偿性 固定性 强制性 固定性 3 税收的种类 1 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 2 主要税种 增值额 经营额 偷漏税 财政收入 社会公平 个人所得 二 依法纳税是公民的基本义务1 公民依法诚信纳税的必要性 1 我国税收的性质 取之于民 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是 的 2 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种 作为物质基础 3 权利与义务的统一 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担 自觉诚信纳税 用之于民 一致 税收 义务 2 违反税法的行为及处理 1 违反税法的行为 欠税 和抗税 2 违反税法的处理 对于这些行为 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 偷税 骗税 3 树立纳税人意识 1 公民要增强义务意识 自觉依法诚信纳税 反对任何违反税法的行为 2 公民要增强权利意识 增强对国家公职人员及公共权力的 意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的 和 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 监督 征管 使用 1 图解税收的含义 2 税收的三个基本特征紧密联系 不可分割 三者统一于税法 如图 1 选一选 下列关于税收的认识 正确的有 征税必须由一定的国家机关执行 税收对于征税者和纳税者都有强制性 征税机关不需要对纳税者直接作出补偿 税收一经确定不再变动 税收靠税法等加以保障 2 填一填 下列现象属于哪种违反税法的行为 请填写在括号中 偷税 欠税 抗税 一 税收及其种类探究问题1提示 1 从字面意思上讲是社会成员向国家送交农产品 实质上 税收是国家财政收入的基本形式 2 共同点 税收的主体是国家 都是国家实现其职能的物质保证 都体现着一种分配关系 探究问题2提示 不违反 税收具有固定性的特征 但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要 税收的对象 范围 比例并不是永远不变的 但是 税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定 并在一定时期保持稳定 二 依法纳税是公民的基本义务探究问题3提示 依法诚信纳税是公民的基本义务 我们应该自觉诚信纳税 一 税收的特征及主要税种1 税收的特征 1 三个特征齐备是税收区别于其他财政收入的特征 2 正确理解税收的基本特征 税收的强制性 并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利 税收的固定性 并不意味着税收是永恒不变的 根据经济发展形势 税率 征收对象等是不断调整的 税收的无偿性 并不意味着纳税人毫无收益 国家征税的目的在于用之于民 2 主要税种 深化点拨 1 个人所得税 1 计算 目前我国工资 薪金收入的个人所得税费用扣除标准即 起征点 为3500元 计算个人所得税 个人的工资收入先要扣除 三险一金 然后扣除 起征点 余额部分分层计算 最后累加 2 个人所得税是财政政策的内容 属于国家宏观调控的经济手段 2 纳税人 负税人和征税对象 生活零距离 2013年8月1日起 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作在全国范围内推开 9月1日起 各地开始进行纳税申报工作 伴随着 营改增 的顺利推进 其对经济发展和结构调整的推动作用开始显现 潍坊某公司经核算 企业在抵扣了8月份的固定资产 燃油 办公用品等支出后 增值税税负实际为3 95 低于原营业税税率1 05个百分点 思考 结合材料 分析增值税转型的原因 提示 可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 可以促进产业分工和结构调整 过关题组 1 调整收入分配 要做好 加减法 加法 主要是提高居民收入在国民收入中的比重 减法 主要是减税减负 对此 政府应该 a 依法支付不断提高的企业劳动者的最低工资b 减轻企业税负以减少劳动力成本上升的压力c 增加资本 技术等要素在收入分配中的比重d 努力提高劳动生产率以不断降低生产成本 思路点拨 选b 本题考查财政和税收 a c d的主体是企业等用人单位 b符合 减法 的要求 2 2013 北京高考 下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率 根据表中数据可以推出2011年北京市 a 财政收入高于财政支出 出现财政盈余b 个人所得税收入占财政收入的比重上升c 社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长d 城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 思路点拨 选b 本题考查财政 税收 社会保障等的内在联系 财政收入年度增长率高于财政支出年度增长率 不能说明财政盈余 排除a 个人所得税增长率高于财政收入增长率 可推断个人所得税所占财政收入的比重上升 b符合题意 一个年度的数据 不能反映社会保障和就业支出的增速 排除c 在岗职工平均工资增长与个人所得税增长之间无直接联系 排除d 时政术语 税制改革通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程 税制改革可能有很多形式 既有税率 纳税档次 起征点或免征额的升降和税基的变化 又有新税种的出台和旧税种的废弃 还有税种搭配组合的变化 变式训练 1 2012 浙江高考 2011年 国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后 又大幅上调增值税和营业税起征点 如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元 国家提高税收起征点的直接效果是 a 促进分配公平 达到财政收支平衡b 完善收入分配制度 提高企业生产效率c 增加中低收入者收入 减轻小微企业负担d 刺激居民消费需求 推动企业转型升级 解析 选c 2 在汉语中 税 字由 禾 和 兑 两字组成 禾 指农产品 兑 有送达的意思 英文中的 税 字 tax 意指为公共目的向政府支付货币 从中不能解读到的信息是 a 历史上的纳税既有实物又有货币b 税收是财政收入的基本形式c 征税的目的是为了实现国家职能d 税收是国家参与分配的方式 解析 选b 本题考查学生对税收的认识 禾 指农产品 英文 tax 意指为公共目的向政府支付货币 体现了a 中外的 税 字都包含了国家取得收入的意思 c d符合题意 b与题意无关 二 依法纳税是公民的基本义务1 原因 2 比较偷税 欠税 骗税 抗税 深化点拨 纳税人权利公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 生活零距离 2014年1月8日 莆田市地税工作会议召开 传达贯彻全省地税工作会议精神 研究部署今年地税工作 要贯彻 依法征税 应收尽收 坚决不收过头税 坚决防止和制止越权减免税 坚决落实各项税收优惠政策 的组织收入原则 打击偷逃税的不法行为 营造公平 公正的税收环境 思考 为什么强调依法纳税 提示 我国税收的性质 取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 过关题组 1 纳税人偷税 欠税 骗税 抗税要受到法律的制裁 上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是 a 税收的强制性b 税收的无偿性c 税收的固定性d 税收体现国家意志 思路点拨 选a 纳税人必须依法纳税 纳税人偷税 欠税 骗税 抗税要受到法律的制裁 这体现了税收的强制性 a项符合题意 b c d三项都不符合题意 2 2013 重庆高考 国家在餐饮行业推行刮奖发票 消费者就餐后索要发票就有中奖可能 若餐馆拒绝开具发票 可向税务机关举报 关于刮奖发票 判断正确的是 a 推行刮奖发票的主要目的是促进消费b 对无需报账的就餐者可以不开具发票c 提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力d 索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 思路点拨 选d 本题以刮奖发票为背景考查税收的有关知识 解答本题关键是弄清楚发票是商家向国家缴税的凭证 向消费者开具发票就等于尽到向国家缴税的义务 推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家缴税 a错误 开具发票是餐馆对消费者应尽的义务 与是否报账无关 b错误 增强餐馆竞争力 依靠的是饭菜的质量以及经营策略等 与提供刮奖发票无关 c错误 由于发票是完税的凭证 消费者索要发票就等于餐馆向国家缴了税 这样可以减少税收流失 d正确 时政术语 发票指一切单位和个人在购销商品 提供劳务或接受劳务 服务以及从事其他经营活动所提供给对方的收付款的书面证明 是财务收支的法定凭证 是会计核算的原始依据 也是审计机关 税务机关执法检查的重要依据 变式训练 某餐馆适用的营业税税率为5 小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元 在结账索要发票时被告知 如果不要发票 可以获得一瓶价值4元的饮料 小明和爸爸表示接受 上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求a b c d 解析 选b 本题十分灵活 贴近生活 最容易迷惑学生的就是题肢 因为在小明和爸爸的这次消费中 该餐馆应纳税额是 200 5 10元 不开发票 就意味着餐馆偷税10元 如减去4元的饮料成本 应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益 但餐馆偷税额仍是10元 这是不变的 另外 消费不开具发票 也不利于保护消费者的权益 所以本题选b 营业税与增值税推进税制改革服务经济发展材料一截至2013年9月23日 河北省 营改增 试点纳税人申报应纳增值税税款2 61亿元 一般纳税人增值税税负与原营业税相比 除交通运输业略有提高外 其他行业税负全部下降 材料二从该省试点纳税人首期申报情况看 营改增 对纳税人减负效应明显 对推进产业结构调整 促进第三产业发展的作用会逐步显现 据测算 全省 营改增 后首期申报减税16 82亿元 其中国税减收12 92亿元 根据推算 2013年后四个月河北省税收收入共减少67 28亿元 时政术语 营业税 businesstax 对在中国境内提供应税劳务 转让无形资产或销售不动产的单位和个人 就其所取得的营业额征收的一种税 营业税属于流转税制中的一个主要税种 2011年11月17日 财政部 国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案 1 营业税和增值税的征税对象分别是什么 提示 营业税的征税对象是营业额 增值税的征税对象是增值额 2 营业税改征增值税改革有何积极意义 提示 可以避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 减轻企业税负 有利于促进产业结构优化升级 提高发展质量 1 国务院决定从2014年1月1日起 在全国范围内实施铁路运输和邮政业的营改增试点 在4月1日实行电信业的营改增试点 之所以进行 营业税改增值税 的试点 是因为增值税 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为a b c d 解析 选c 增值税是以商品 含应税劳务 在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 从计税原理上说 增值税是对商品生产 流通 劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税 增值税的作用是可以避免重复征税 也能防止进货商品的偷漏税行为 与设问无关 2 2013年9月 山西太原 营改增 首月万余户试点纳税人申报缴税5917万元 营业税改征增值税试点是一项重大税制改革措施 也是结构性减税政策的重要内容 绝大部分企业将直接受益 这一政策将会带来如下确定性的影响 a 政府财政收入减少b 相关企业缩小生产规模c 社会经济增长趋缓d 减轻微型小型企业负担 解析 选d 营改增 后 虽然在此税种方面直接收入减少 但政府的财政收入未必减少 a排除 b错误 社会经济增长趋缓也不是确定要发生的 c排除 选d 3 阅读下列材料 结合所学知识回答问题 材料一 拉弗曲线 理论 见下图 曾得到美国前总统罗纳德 里根的青睐和支持 在1980年的总统竞选中 里根将这一理论作为 里根经济复兴计划 的重要理论之一 里根执政后 经济增长也出现当时少有的景气 可以说 拉弗曲线 理论立下了汗马功劳 材料二未来五年 我国应继续实施结构性减税 并为今后深化税收改革形成长期制度化的统筹安排 税收改革的主要方面包括 抓住结构性减税这个重点 降低进口关税 突出营业税改征增值税 全面改革资源税和房产税 同时 研究建立完善地方税制和研究改革个人所得税 研究开征遗产税等 1 结合材料一 简要概括 拉弗曲线 理论所描述的经济学道理 2 结合材料二 运用 经济生活 知识