基础题汇总2013-09-01.doc

（1）编制分录：1 向银行借入3年期借款6000万，存入银行，年利率15%。2 用支票向甲公司预付货款5000万。3 从甲公司购入A产品300件，单价100元，B产品200件，单价100元替甲公司垫付运费500元，多余预付款未归还。4 预付乙公司货款1000000元。5 收到存款利息300元。1.某企业拟出售一座建筑物 (1)建筑物原值3,000,000元,已经计提折旧450,000元,该建筑物净值转入固定资产清理. (2)以现金支付清理费用20,000元 (3)出售价格为2,800,000元,已通过银行收回款项. (4)计提应交营业税140,000元 (5)结转清理净损益解:(1)借:固定资产清理 2550000 累计折旧 450,000 贷:固定资产 3,000,000 (2)借:固定资产清理 20,000 贷:库存现金 20,000 (3)借:银行存款 2,800,000 贷:固定资产清理 2,800,000 (4)借:固定资产清理 140,000 贷:应交税费-应交营业税 140,000 (5)借:固定资产清理 90,000 贷:营业外收入 90,0002.对应收乙公司的账款进行减值测试,应收账款800，000元,预计其未来现金流量现值560，000元，借：资产减值损失-坏账准备 240000（800000-560000） 贷： 坏账准备 2400003. ABC公司由A、B、C三人投资成立，注册资金为900万。其中A以固定资产投资入股，固定资产原值500万，已提折旧300万，三方约定公允价值为300万。B以机器设备200万和专利技术100万投资，C以货币资金300万投资。后来D和E也要投资，公司改名为ABCDE公司，注册资金增加为1500万，五人平分。D以货币资金400万投资，取得20%的股权，E以400万土地所有权投资，取得20%的股权。（1） A投资的分录借：A公司：借： 固定资产 3.000.000 贷： 实收资本 3.000.000（2）B公司： 借： 固定资产 2.000.000 无形资产 1.000.000 贷： 实收资本 3.000.000（3）C公司 借： 银行存款 3.000.000（4）D公司 借：银行存款 4.000.000 贷：实收资本 3.000.000（1500*20%） 资本公积 1.000.000（5）E公司借：无形资产4.000.000 贷：实收资本 3.000.000（1500*20%） 资本公积 1.000.0004.分录：（1）销售商品收入分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）（2） 销售原材料分录借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）（3） 付工资借：应付职工薪酬贷：库存现金（4） 付销售商品运费借：销售费用贷：库存现金5.：（1）3日，向A公司购入甲材料800斤，单价22元，合计17，600元；已材料700斤，单价16元，合计11，200元，款未付。（2）6日 向B购买材料1000斤，20元合计20，000元，款未付（3）21日 还A公司欠款30，000元，还B公司10，000元分录：（1）借：原材料-甲17600 原材料-已11200 贷：应付账款 28800 （2）借：原材料20000 贷：应付账款 20000 （3）借：应付账款-A 30000 应付账款-B 10000 贷：银行存款 40000 应付账款总账时间摘要借贷余期初余额360003日购入材料28800648006日购入材料200008480021日还欠款4000044800合计400004880044800 A公司 应付账款明细账时间摘要借贷余期初余额260003日购材料28800548006日还欠款3000024800合计3000028800248006.分录（1）向银行借入3年期借款6000万，存入银行，有年利率（2）、用支票向甲公司预付货款5000万，（3）、从甲公司购入A产品300件，单价100元，B 产品200件，单价100元，替甲公司垫付运费500元，多余预付款未归还。（4）、预付乙公司货款。（5）、收到存款利息300元。解：（1）借：银行存款 60000000 贷：长期借款 60000000 借：财务费用（6000000*年利率/12） 贷：应付利息（2）借：预付账款 50.000.000 贷：银行存款 50.000.000（3）借：原材料-A 30.000 原材料-B 20.000 应收账款 500 贷：预付账款 50.500（4）借：预付账款（ 题会给数） 贷：银行存款（5）借：银行存款 300 贷：财务费用 3007.基础题：1、某企业12月末利润表如下，单位：万元营业收入800营业成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40.已知企业所得税税率为25%，年末按10%提取盈余公积，并发放给投资者利润40万问：结转所有损益类科目计算应缴纳的企业所得税编制计提企业所得税的分录将本年利润结转至利润分配未分配利润账户编制提取盈余公积和分配给投资者利润的分录 借：主营业务收入 8000000 贷：本年利润 8000000 借：本年利润 4700000 贷：主营业务成本 3500000 营业税金及附加 130000 销售费用 670000 管理费用 400000企业所得税=（8000000-4700000）25%=825000 借：所得税费用 825000 贷：应交所得税 825000 借：本年利润 2475000（8000000-4700000-825000） 贷：利润分配未分配利润 2475000 借：利润分配未分配利润 647500 贷：盈余公积 247500（247500010%） 应付股利 4000008.企业购入A股票30000股，12万元，另手续费等1000元借：交易性金融资产-成本120000 投资收益 1000 贷：银行存款 1210009. 某企业资产负债表中期初应收账款账户借方余额50000，预收账款贷方余额是10000。应付账款贷方余额是60000，预付账款借方余额是60000：（1）应收账款总账余额借方15000，其中：应收A公司余额借方是20000，B公司余额是贷方5000（2）预收账款总账余额贷方30000，其中：C公司余额为贷方40000，D借方是10000（3）应付账款总账余额为贷方10000元，其中：应付E公司贷方余额是20000，F公司为借方余额10000元。（4）预付账款总账余额为借方6000，其中：G公司借方余额7000，贷方余额是1000请计算出应收账款、预收账款、应付账款、预付账款期末余额10. 企业所得税的计算公式11、在移交会计档案的时候，对于个别需要拆封重新整理的，应当由（ ）共同拆封整理，以分清责任A、会计机构B、档案机构C、单位负责人D、经办人员答案：ABD12、查询所有人员的工资条13、填制资产负债表的题，一定要注意应收账款、应付账款、预收账款、预付账款，要根据明细账计算填写，在计算流动负债总额时一定要将一年内到期的非流动资产加上。另外，库存商品要注意减去存货跌价准备的贷方余额14.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，3月份发生以下经济业务：（） 对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200000元，增值税税额为34000元，商品已发出，并以办妥银行托收贷款手续，该批商品实际成本为120000元. 借：应收账款 234000 贷：主营业务收入200000 应缴税费-应交增值税（销项税）34000借：主营业务成本120000 贷：库存商品120000（） 销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税额为5100元，款项已由银行收讫，该批原材料的实际成本为23000元，借：银行存款35100 贷：其他业务收入30000 应缴税费-应交增值税（销项税）5100借：其他业务成本23000 贷：原材料23000（） 计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元.借：生产成本-工资80000 管理费用-工资30000 贷： 应付职工薪酬-工资110000（） 计提本月生产设备折旧50000元，管理费用设备折旧8000元借：制造费用-折旧50000 管理费用-折旧8000 贷：累计折旧58000（） 出售所持有的交易性金融资产，售价总额为200000元，另支付相关交易费用4900元，该交易性金融资产原取得成本为100000元，未确认公允价值变动借：银行存款 200000贷：交易性金融资产成本 100000 投资收益 100000借：投资收益 4900 贷：银行存款 4900基础题：15. 某公司发生以下业务：出纳提取现金30000元准备开工资发放工资购入一批原材料，价格3000元，款未付、购入一台生产用设备，价格60000元，用银行存款支付从银行借入2年期借款100000元存入账户对以上业务编制分录 借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 借：应付职工薪酬 30000 贷：库存现金 30000 借：原材料 3000 贷：应付账款 3000 借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000 借：银行存款 100000 贷：长期借款 10000016.某公司是一般纳税人，增值税率为17%,2月份发生下列业务：3日，向B公司销售一批商品，按照合同约定，B公司预付450万元货款6日，将商品发出，开出 增值税发票，发票上销售价格为500万，增值税额85万。B公司收到商品后将剩余款项汇到公司银行账户上 。这批商品的成本为300万预提下个月的借款利息130万用银行存款支付职工工资650万缴纳营业税480万借：银行存款 450 贷：预收账款 450借：预收账款 585 贷：主营业务收入 500 应交增值税-销项税 85 借：银行存款 135 贷：预收账款 135 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300借：财务费用 130 贷：应付利息 130借：应付职工薪酬 650 贷：银行存款 650借：营业税金及附加 480 贷：应交营业税 48017.某公司3月份应支付的工资总额680000元，应扣代垫医药费2000元，受房管部委托代扣职工房租26000元，实发工资560000元，其中车间管理部门工资50000元，行政管理部门工资60000元，编制以下分录提取现金准备发工资发放工资代扣医药费和职工房租将有关工资结转生产成本将有关工资结转制造费用借：库存现金 680000贷：银行存款 680000借：应付职工薪酬 560000贷：库存现金 560000借：应付职工薪酬 28000贷：其他应收款 28000 18.某公司1月份发生以下业务：2日，从公司账户划走30000000元用于证券投资；3日，以每股8元的价格购入股票20000股，划入交易性金融资产，发生费用3500元；6日，将购入的股票以每股11元的价格出售，发生交易费用5200元。编制以上业务的分录，并计算1月份的投资收益19某公司12月31日各总账科目余额如下库存现金370短期借款25000银行存款63500应付账款24100应收账款21200预收账款4500坏账准备1350长期借款100000原材料46000实收资本450000库存商品56800盈余公积4500存货跌价准备3060本年利润53000固定资产48800累计折旧4860固定资产清理5500已知：长期借款中一年内到期归还的长期借款45000元 应收账款明细账中，A公司贷方5800元，B公司借方27000元 应付账款明细账中，C公司贷方32500元，D公司借方8400元 预收账款明细账中，E公司贷方4500元要求计算资产负债表中应收账款、存货、流动资产合计数、预收账款、流动负债合计数应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备=27000-1350=25650存货=原材料+库存商品-存货跌价准备=46000+56800-3060=99740流动资产合计=370+63500+25650+99740=189260预收账款=5800+4500=10300流动负债合计=25000+32500+10300+45000=11280020.某公司年末未分配利润150万元，利润总额400万。按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。给投资者分配利润40万。要求：计算应缴纳的企业所得税 编制计提企业所得税的分录 编制提取法定盈余公积和任意盈余公积的分录 编制分配给投资者的分录 计算未分配的利润应缴纳的企业所得税=40025%=100借：所得税费用 100 贷：应交所得税 100借：利润分配-提取法定盈余公积 30 -提取任意盈余公积 15 贷：盈余公积-法定盈余公积 30 -任意盈余公积 15借：利润分配 40 贷：应付股利 40未分配利润=150+400-100-30-15-40=36521.某公司是增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：5日，与B公司签订销售合同，销售一批商品，价税合计234000元，按照合同约定B公司预付100000元22日，发出商品，收到B公司补交的欠款计算本月应交电费，其中生产车间电费42000元，管理部门电费16000元20日，购入一批原材料，不含税价格100000元，款未付25日，用银行存款偿还购入原材料货款编制分录 借：银行存款 234000 贷：预收账款 234000 借：预收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交增值税-销项税 34000 借：银行存款 134000 贷：预收账款 134000 借：生产成本 42000 管理费用 16000 贷：应付账款 58000 借：原材料 100000 应交增值税-进项税 17000 贷：应付账款 117000 借：应付账款 117000 贷：银行存款 117000第三题.华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出46000080000800010800135001700200040008000001200001500020000请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（ 920000 ）元 （2）营业成本（ 540000 ）元 （3）营业利润（ 364000 ）元 （4）利润总额（ 375000 ）元 （5）所得税费用（ 93750 ）元 （6）净利润（ 281250 ）元说明：括号5考试不考第四题.甲公司2009年2月份发生下列业务：1、基本生产车间为生产产品领用材料6000元。2、分配工资21000元（其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）。3、计提车间设备的折旧5000元。4、结转制造费用7000元，计入生产成本5、结转完工产品的成本18000元。要求：完成上述业务的会计分录。借：生产成本6000贷：原材料6000借：生产成本15000制造费用6000贷：应付职工薪酬21000借：制造费用5000贷：累计折旧5000借：生产成本7000贷：制造费用7000借：库存商品18000贷：生产成本18000第五题：某企业总账科目余额表如下：科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额库存现金1895预收账款8500银行存款129800短期借款27500应收账款4000应付账款23000坏账准备200预付账款5000原材料72500长期借款200000库存商品62000实收资本35000生产成本18000盈余公积18095固定资产358700利润分配16400累计折旧24700无形资产20000累计摊销3500补充：长期借款中，有不到一年到期的是6000元。2、以下是部分明细账的余额：应收账款4000A借5500B贷1500预收账款8500C贷10000D借1500预付账款5000E借6200F贷1200应付账款23000G贷23000要求：1、计算资产负债表中应收账款项目的金额6800 2、计算资产负债表中应付账款项目的金额242003、计算资产负债表中预收账款项目的金额115004、资产合计： 6476955、计算流动负债的合计数123200第六题华天公司2008年10初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方名称库存现金1280应付账款75400银行存款223450短期借款100000应收账款87600应交税费15800库存商品158900累计折旧24600固定资产587570实收资本800000长期股权投资100000未分配利润143000合计1158800合计1158800华天公司10月份发生以下业务：1 收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。2 销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。3 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。4 开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。5 从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息3500元。6 通过银行转账支付上述部分购料款38500元。要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）2008年10月31日制表单位：华天公司 单位：元 资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产略流动负债略货币资金282880短期借款50000应收账款（55600）应付账款（95400）存货（138900）应缴税费（24300）流动资产合计（477380）流动资产合计169700非流动资产所有者权益长期股权投资：100000实收资本800000固定资产562970未分配利润170650非流动资产合计662970所有者权益合计970650资产总计1140350负债及所有者权益合计1140350说明：括号内是考试所考五个内容第七题华天公司2008年12月初有关账户余额如下：会计科目余额借方贷方库存现金1000银行存款70000应收账款58000库存商品108000交易性金融资产1300固定资产459000累计折旧46000应付账款80000坏帐准备1300应交税费16000短期借款27000实收资本500000未分配利润27000合计697300697300华天公司12月份发生以下业务：（1）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款30000元，增值税5100元，货已入库，款未付。（2）销售商品800件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。（3）从银行存款户中归还前欠供货商货款30000元以及本月借款利息360元。（4）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（164240）元（2）应收账款（26700）元（3）存货（98000）元（4）流动资产合计（290240）元（5）固定资产（413000）元（6）长期股权投资（0）元（7）非流动资产合计（413000）元（8）资产合计（703240）元（9）应付账款（85100）元（10）短期借款（27000）元（11）应交税费（24500）元（12）负债合计（136600）元（13）未分配利润（66640）元（14）所有者权益合计（566640）元（15）负债及所有者权益合计（703240）元第八题资料一：假设A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元。A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万，已提折旧300万，投资方确认的价值为300万（同公允价值），B公司以价值200万的新设备一套和价值100万的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证，C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与ABC三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万，ABCDE五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万，以取得20%的股份，E公司以价值400万的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份，协议签订后修改了原公司章程，有关出资手续办理完毕。要求：1、 根据资料一就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录；借：固定资产 300 贷：实收资本 300 根据资料一就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录；借：固定资产 200万 无形资产 100万 贷：实收资本 300万2、 根据资料一就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录；借：银行存款 300万 贷：实收资本 300万3、 根据资料二编制实际收到D公司投资时会计分录；借：银行存款 400万 贷：实收资本 300万 资本公积 100万4、 根据资料二编制实际收到E公司投资时会计分录；借：无形资产 400万 贷：实收资本 300万 资本公积 100万第九题209年，甲公司发生下列交易事项：（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录； （2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录； （3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录； （4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录； （5）计算甲公司209年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。答：1、借：其他货币资金 30000000 贷：银行存款 300000002、借：交易性金融资产 1600000 贷：其他货币资金 16000003、借：投资收益 3500 贷：其他货币资金 35004、借：其他货币资金 2194800 投资收益 5200 贷：交易性金融资产 2200000 5、600000-3500-5200=591300第十题已知X公司20x8年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元，X公司20x8年末资产负债表简表如下：资产负债表编制单位：X公司 20x8年12月31日 单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（113800）应付账款650018500其他应收款10002000应缴税费（5500）3500存货234200185800流动负债合计（32000）72000流动资产合计298000（348000）非流动负债：非流动资产：长期借款100000100000固定资产352000（348000）所有者权益：实收资本500000500000盈余公积1800024000所有者权益合计518000524000资产合计650000696000负债及所有者权益合计650000696000要求：完成表中的空格数据一. 甲公司于2009年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限9个月，年利率5。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。1.编制甲公司借入短期借款的分录。2.计算甲公司按月计提利息的金额。3.编制甲公司1月末计提利息的会计分录。4.编制甲公司3月末支付第一季度利息的分录。5.编制甲公司9月末偿还借款及第三季度借款利息的分录。答案：1.借：银行存款600000 贷：短期借款 6000002.月利息：600000*5%/12=25003.借：财务费用 2500 贷：应付利息 25004.借：财务费用 2500 借：应付利息 5000 贷：银行存款 75005.借：短期借款 600000 借：财务费用 2500 借：应付利息 5000 贷：银行存款 607500二.A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。 2008年度，A公司相关经济业务事项如下：（1） 2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。产品已发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（2） 本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料的实际成本为60万元，企业管理部门领用材料20万元。（3） 分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。（4） 本年度计提坏账准备13万元。（5） 本年度计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。注意：考试中事项3题目遗漏在建工程工资20万元，答题时要考虑到，否则借贷不平答案：1. 借：应收票据 100 借：银行存款 17 借：主营业务成本 60贷：主营业务收入 100 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17 贷：库存商品 602. 借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20贷：原材料 3003. 借：生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20 贷：应付职工薪酬 2004. 借：资产减值损失 13 贷：坏账准备 135. 借：制造费用 70 管理费用 30 贷：累计折旧 100三2009年，甲公司某生产车间完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库，有关资料如下：(1)领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价每吨150元。(2)生产A产品发生的直接生产人员的工时为5000小时，B产品为3000小时，每小时的标准工资为20元。(3)生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等共100000元，该车间本月生产了A、B两种产品，采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配，假定月初、月末均不存在任何在产品。要求：(1)计算A产品应分配的制造费用(2)计算B产品应分配的制造费用(3)计算A产品当月生产成本(4)计算B产品当月生产成本（5）编制产品完工入库的会计分录。答案：1.10万*5/8=62500 2.10万*3/8=37500 3.60万+10万+6.25万=762500 4.30万+6万+3.75万=397500 5.借：库存商品 1160000 贷：生产成本 1160000四20x7年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入的设备，取得增值税专用发票上注明设备价款为30000元，增值税额5100元，上述款项用银行存款支付，该设备采用平均年限法计提折旧，预计使用10年，预计净残值率为2%。20x9年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款21000元，增值税为3570元，已通过银行收回价款。要求：（1）、编制甲公司购入设备的会计分录。（2）、编制甲公司计提20x8年度折旧的会计分录。（3）、编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。（4）、编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录。（5）、编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。答案：1. 借：固定资产 30000 应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款351002. 总折旧额 30000*（1-2%）=29400，年折旧额2940借：制造费用 2940 贷：累计折旧 29403. 出售时已提折旧 2940*2=5880 固定资产净值 30000-5880=24120借：累计折旧 5880 固定资产清理 24120 贷：固定资产 300004. 借：银行存款 24570 贷：固定资产清理 21000 应交税费-应交增值税（销项税额）35705. 借：营业外支出 3120 贷：固定资产清理 3120五.贵州新华公司会计王一在对账时，发现单位在会计处理中的部分账务处理如下：（1） 向A单位购材料，用银行存款预付价款40 000元，编制的会计分录为；（2）开出转账支票付在建固定资产的工程款60 000元，编制的会计分录为：（3）用现金支付职工困难补助7 000元，编制的会计分录为：（4）计提车间固定资产折旧5 400元，编制的会计分录为：（5）用现金发放职工工资60 000元，编制的会计分录为；要求：根据上述账务处理情况，编制正确的会计分录。答案：1.借：预付账款 40 000 贷：银行存款 40 0002.借：在建工程 60 000 贷：银行存款 60 0003.借：应付职工薪酬 7 000 贷：库存现金 7 0004.借：制造费用54 00 贷：累计折旧 54 005.借：应付职工薪酬 60 000 贷：库存现金 60 000第二部分：银行余额调节表此部分题考试会给出表内第一行数据银行存款日记账和银行对账单的余额，其余数据要求掌握填列方法六.华天公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下：（1）10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已经送存银行，但银行尚未入账。（2）本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。（3）本月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。（4）本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（5）公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表 2008年10月31日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额90075对账单与额79000加：银行已收，企业未收10000加：企业已收，银行未收24000减：银行已付，企业未付425减：企业已付，银行未付3350调整后余额99650调整后余额99650七.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000元，与收到的银行对账单余额不符，经核实公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项19月28日XYZ公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方未持该票据到银行兑现2.9月29日XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足，而被退票，而公司未接到通知3.9月30日XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知，尚未入账4.9月30日银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未接到收款通知5.9月30日XYZ公司委托银行代收的款项14000元，银行已转入公司的存款账户，但公司尚未接到通知6.9月30日XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6000元，已送存银行，但银行尚未入账项目金额项目金额银行存款日记账余额54000对账单与额62770加：银行已收，企业未收14120加：企业已收，银行未收8100减：银行已付，企业未付750减：企业已付，银行未付3500调整后余额67370调整后余额67370八.华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。企业已付 银行未付6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。企业已收 银行未收6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。银行已付 企业未付6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。银行已收 企业未收6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知银行已收 企业未收6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。企业已收 银行未收要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。项目金额项目金额银行存款日记账余额150000对账单与额339000加：银行已收，企业未收150500加：企业已收，银行未收40000减：银行已付，企业未付1500减：企业已付，银行未付80000调整后余额299000调整后余额299000九.华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张