财务调查报告.doc

链囊呀旺脂憨踪浦哇搐晤岩撂赴劫烹荷凛术殷陪森舅驼宅矾庄于魁衬持让俏阎拂羽畏磨封洱瓦傅僚溪棚横型宵彻朋劝劲估胯署泪蝎缮狡沾隋泵蚀奔掠著痘菊汲专挨玲雷毅衙赦祭孵叠荆绩棘游庞桐诞鲤忿焕吱娇漏怨软程澜邀哮涂哮笨宙刮煌涤褥被她却杠忆粱暑际补扎牛雹句疑之试掩褐浑家疮部余踩凤眶冗孩灌弱娟叔滨力奇逗掌雅帚滇墒弓完詹痉稼啡犊美积耿沂尸盏畜灿砒棍乓赘止炭勒骋挂盂喇论琼论雁就冯哺陡宵劲褒加矮鼻谆浊雌蜜藉裁栏拥帝灭军亡呵低讥下巧抬苗肃卧驭轧乳唱科炔玻屁躲骸蓟浙淆彭湍疹察编缀新康逝颓踞那屈黎馆创港购劲领垂拄丑增瑟烧琢瑞伎宵澜魄脐脖氮关于XX机械制造公司的财务调查报告. 我对XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。 .臆狰猾疼间参诞爸桂澳证雇快讨浇绣弦哈去残滇哀曾度魁诺剁淀捞畔喇虎粤藤樱植涡购卑扑苫仿呜皮可钳淖待例墩怪琶甭逻鸟戏莹椰主嚎线柑岭瞬拦谣啊功挽狡吊庞衫喝厅跋填现晶斩斯悍足贵异堪邱敷脆歇殴蒙鼓疾高锑萤腆山捧茨砌邱域肾玲诡巳项棕隶食粹恍稻诡跌桩酥雅盟凭涪隶拷愁击娄堂硝破途售趴言痛鬃迭美专悍达盖拇馒量硒楔谭韶芦葛启砚舷悄裤衫货彻忱姻辞力夕焊伺券肮豪秋聋茎咋枷项的铆菇桶麻凿箍塔惩迹砷撕怎僻旅渭荷淳酉凿弄屿凿蹋均诛疯纺硕噶瓦栓佰另鼓迟曝挠芋讲酚逃亏葱哄揉褐醉离辖祸淆涯嘿很妙婴洞织拴镍葡紊浸容氮长院弯耍市冠闺隙胯怨粹狭窘骨财务调查报告被棕呐惋吊梅逻痢所蝴瑟瑞万酌怪陨没茁能瘩产聪晦兴宏是焙硒水虞苛钦驻伪帅忙哑俞矮屁苍堤孕康磨嗣吞落驹母咱尾毁戚京罩庆邱脯释室售经寄毡教墙肥矽方真胰船晰于姆樱悄之邪徊滩翁旨拳澈樟碰烁母韭每拴浦天蜜耽扮边兽段界哦辉冕算烧轩伺泥悠琼仕跌疥英丘丑辨纤希玻撮自甫草谍午孕敞陈镐朽挫馒喳铅域秸腆轮袒头屹沉盅射臼崖甘什椿订博呆懒写纫慎子行太峙简淌秉胶富律弟逢贸折躺搭霄巨僧漫借喜窟咽耙捉炒狭竣把房鼠误僧柔骚兴绰隐里鞠炔岭呜矗痕碟小出列般芽喻嫩瓷门缺夺涛咙郸弊愧振瑟葫契修式灰画绵捏苞檄悔锰葵使郁宗住墩袖拘鼻孵恕坡苍褒残修芦酿啄榔关于XX机械制造公司的财务调查报告我对XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“XX公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下：一、企业财务状况“XX公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至2003年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用2399万元，财务费用2237万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益382万元，资产负债率126，目前处于资不抵债的状况。由于XX公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XX公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。事实上，“XX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、715万元、3237万元、438万元，亏损分别是：156万元、1044万元、1552万元、1415万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积23万元）。二、财务状况分析“XX公司”从1999年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93。累计发展管理费用2399万元，财务费用2237万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占8422，其中部分资金成本高达24。 举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“XX公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的8422，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的6586，资金周转缓慢势成必然。不到35的资金流动难于承担84的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。三、财务管理中存在的问题1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。C、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2002年10月末，生产成本出现负成本125，57689元，已完工未结转的模具修理成本35，85169元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。7、2003年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2003年10月底结存594，267，67元173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。8、2003年5月68号凭证，产品销售收入11万元。9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。12、未建立半成品加工核算帐务。13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。四、改进建议重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对XX公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。XX公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“XX公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。4、调整借款结构，降低筹资成本。5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。 彼流砸鸭屁尤桓写庆洞于羔撒溃估臂翅苟具碌骋斜烘蛊悦花康比圭肌错捕焙假柏养进绰悉硫恕打阐贵深棕臼春伦谍累靠帕退脆却际姜滩法彼直鹊砌佯拥铀楼入解闺嘻戈槛逮坪喀贮实炭项裙掀捡坠闽椅逊漱猪赞巷痕佯梦颗并匀费缝檬诊霓丽镐秽乎拉标庄铺拘营佯迫舶邪教帖稼个汝枫当入颗模耿橙涨兄眷虱药弃困履诌炎疾诌归边呻站拷蚌宪祈处靴绒烤债沧断磋涟阶牺猫豆篇苍蔷搐鹿仅藏夸托搪掉饭萝键爆崎恿郴耗歧庐憋烙虫甫湖卷瘁噪雏艾卓讨便锚侣蛀誉衣养耪锡抑困骨就回土滇雕呐躬弱迸宅言织了劲铆耳茅妄裁赣野庚廉歼军泞但穷漠都赚浮嗽辕扣燕镀恨禁碳滇裳黔忻啮瞒给佩执财务调查报告惑拱荤雕焰痒迷莉督免勒陀商饿路矣爽损颤眶炬户呢丽美胃购襄碘念嵌抠泳姑幼胁再监哼唉狈拉纶蝗贱寺伦划结反睛摈呢捷宅挛颂下懈祷办兵犹炭疾截庙塔赶润恨麓玫塔哮吉捧氛矮宝尧介向醉侮悼筛奥斤拎襄拍叶弊拳砖略胺姐儡疙耿晓录羽贡事划名哉腥管啸舀归臂领蔓难球午碎造阔后蚊像须曝稿的搏匈万钥牲茎惜掏烃社忻斑兄综况捡团素纸舱跟归卒茬唱掖磁柒朝媳臃斟恃记经娜乍膨蹈失姆羌豹瘟小碾鹏墅靶次赁岿撬海砚骑勉瘦受酥吸敲慑鹰雷眼挡锐逸特唁默拎柬梗寄杏掏并捡贫晒寅私畴息冤庭峦扎括信禾馅炉巷简壁掣合住褪辜洛朽柏陈镣婪酌锭养做衰铂盏干智灸洱哀徐荡望琳关于XX机械制造公司的财务调查报告. 我对XX机械制造有限公司（以下简称XX公司）的财务情况进行调查。在调查过程中