会计学本科毕业论文-浅析银行风险管控.doc

重庆工商大学继续教育学院 毕 业 论 文 上清寺 教学点 2009 级会计学专业 论文题目 浅析银行风险管控 类别层次 本 科 学生姓名 指导教师 职称 副教授 2012年04月20日重庆工商大学继续教育学院学生论文成绩表年级专业 2009级会计学专业学生姓名唐 玲论文题目浅析银行风险管控综合成绩 指导教师评语及成绩 评语： 论文成绩： 指导教师签名： 年 月 日 答辩评语及成绩 评语： 答辩成绩： 答辩小组组长签名： 年 月 日论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在老师指导下，独立进行研究工作取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全明确本声明的法律责任，本人对本论文导致的所有问题承担全部责任。 论文作者签名： 2012年04月20日毕业论文指导记录指导日期指 导 内 容学生签字指导老师签字2011.11.30指导选题，构思论文写作，拟出写作提纲，确定论文的大体框架结构。 2012.2.20指导老师对论文初稿审阅，强调论文的中心和重、难点，并针对文章结构和逻辑内容进行修改 2012.3.20指导老师对论文二稿进行审阅，主要是对文章具体内容存在的问题进行修改。 2012.4.20在指导老师对论文三稿审阅之后，进行论文细节修改，主要是对文章中一些引言段及其文字的表述方式进行修改、定稿。 注：1指导老师指导论文次数不得少于3次，论文指导记录由学生据实填写。 2由学生打印签字后与论文（定稿）一同交指导老师。目 录 摘要1关键词1一、银行的特质1（一）银行是一种具有行业传导性的风险性产业1（二）银行是具有公共性的产业2二、银行信用风险管理体系及银行风险形成的成因2三、中国邮政储蓄银行存在的主要风险 3（一）环境风险4（二）信用风险4（三）资本风险4（四）利率风险4（五）操作风险5四、中国邮政储蓄银行风险管理体系中存在的问题5（一）运用现代风险度量模型计量信用风险时存在着主客观因素的制5（二）银行信用风险评级体系尚不成熟5（三）信息科学在银行业的应用取得了长足的进展5（四）尚未形成正确的信用风险管理文化6（五）金融市场中介服务机构不健全，信用风险管理人才严重匮乏6五、中国邮政储蓄银行风险管控拙见 6（一）加强金融监管6（二）完善中国邮政储蓄银行信用风险管理体系建6（三）资产组合动态监测降低市场风险7（四）加强企业文化，培养搞素质人才杜绝操作风险7参考文献8浅析中国邮政储蓄银行风险管控2009年秋会计学班 唐玲摘要随着经济浪潮的不段前进，金融机构的职能也随之不断变化，金融的风险进一步加大，而规避风险的方法也需要不断进步，银行的风险管控成为不可避免的主题。本文针对中国邮政储蓄银行当前存在的主要风险及其控制进行分析讨论。尤其针对信用风险和资本的防范，操作风险的规避，市场风险的降低提出了应对风险的看见和建议。 关键词银行特质；风险成因；存在风险；风险管控 新时代全球的金融风暴从未平息，甚至有越演越烈之势。银行、以及其他类似的金融机构无力偿付存款负债的案例屡屡发生（如雷曼银行破产等）。显然，相比一般的制造业、服务行业的破产，银行破产影响更为巨大，也更引人注目，政府及社会对银行的破产的关注程度也要远远超过其他产业。中国邮政储蓄银行于2007年3月6日正式成立，是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行，经过四年多的发展，现已建成覆盖全国城乡网点面最广、交易额最多的个人金融服务网络，拥有储蓄营业网点3.6万个。做为中国邮政储蓄银行的一名员工，我结合自身的从业认识及对货币经济学的理解，浅析下中国邮政储蓄银行的风险管控。 一、银行的特质 (一)银行是一种具有行业传导性的风险性产业 金融产业不同于一般性产业。在一般产业中，一家公司的倒闭，除了老板受损失外，最多只影响到几家相关的公司；而金融机构则不同，一家银行倒闭可能在同业内产生“多米诺骨牌效应”，从而引起其它金融机构也发生危机。银行的这种传染性主要表现在以下几个方面：1、银行同业支付清算系统把所有的银行联系在一起，从而造成了相互交织的债权债务网络，基于营业日结束时的多边清算差额的支付清算系统使得任何微小的支付困难都可能酿成全面的流动性危机；2、信息的不对称使债权人不能象对其它产业那样根据公开信息来判断某个金融机第 1 页 共 8 页构的清偿能力。因此导致债权人会将某一个金融机构的困难视为其它所有有着表面相似业务的机构发生困难的信号，从而引发对其它金融机构的挤兑行为；3、金融创新和金融国际化的发展加重了金融风险的传染性，金融创新在金融机构之间创造出远比过去复杂的债权债务链条，而达到天文数字的金融规模支付清算体系的脆弱性更严重了。 (二)银行是具有公共性的产业 金融企业的公共性主要表现在：1、金融企业的生存基础存款，存款的来源于是广大的社会公众。公众进入银行存款储蓄时，与银行发生债权债务关系，直接变成银行的债权人，银行则成为债务人向广大储户负债；2、银行把客户的钱贷给企业和个人，这些企业和个人成为银行的债务人，银行则变成债权人，广大客户向银行负债。在这两对关系中，金融企业面对的是社会公众，金融企业的经营状况、经营行为、经营战略、经营成败都对社会公众产生影响，前者直接关系到储户的债权安全，后者直接关系到客户的债务条件（即能否得到公平合理的贷款）。对前者，银行经营的谨慎性和诚实性是保障储户利益的关键，对后者银行信贷条件的平等性和公开性是保障客户享受平等待遇的关键。 2、 银行信用风险管理体系及银行风险形成的原因 以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60，而市场风险和操作风险则仅各占20。当代银行的风险管理体系主要是指信用风险管理体系。银行信用风险一般定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。它由两部分组成，一部分是违约风险(default risk)，指交易一方不愿或无力支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性；另一部分是信用价差风险(credit spread risk)，指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。狭义的信用风险通常指信贷风险。由于商业银行本身以经营信用为基础，作为经营货币的特殊企业，其信贷风险与生俱来。随着市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险。并且，在开放的市场中，新增的各种经营风险都将最终表现为信用风险。纵观商业银行风险管理的发展，风险管理从产生到发展已经完第 2 页 共 8 页成了从传统风险管理至现代风险管理的转折。传统的风险管理可以追溯到20世纪50年代前期，主要经历了负债管理、资产管理和资产负债的综合管理三个阶段。现代风险管理源于2O世纪80年代初期，国际上多家银行受信用风险的影响而纷纷倒闭，银行由此开始普遍重视对信用风险的防范和管理的研究。如今银行信用风险管理体系又有了新的发展，如管理理念由保守型向进取型转变，由单纯控制信用风险转变为灵活运用信用风险。银行业越来越倾向于积极地、富有进取地管理信用风险，以在可接受的信用风险暴露下，实现风险调整收益率最大化；管理方式由人工管理发展到运用计算机系统进行管理，而且信息透明度越来越高；管理工具由内部控制工具发展到外部交易工具；管理手段由静态向动态方向发展；管理内容由单一资产的信用风险管理向资产组合的信用风险管理发展，并更加注重全面风险管理。银行更注重将信用风险、市场风险和其他多种风险纳入到统一的体系中，进行全面的风险管理；由各自为政向市场化、法制化方向发展；逐步建立完善了信用管理机构和有效的个人、企业信用评估体系。信用风险管理体系是外部因素和内部因素共同作用的结果。外部因素指由外界决定、商业银行无法控制的因素，如国家经济状况改变、社会政治因素变动以及自然灾害等不可抗拒因素。内部因素是指商业银行对待信贷风险的态度，它直接决定了信贷资产质量高低和信贷风险大小，这种因素渗透到商业银行的贷款政策、信用分析和贷款监督等信贷管理的各个方面。银行风险形成的原因可以分为内部原因和外部原因。内部原因：是指银行内部管理不善、控制缺乏等方面造成的银行风险。外部原因：从宏观上看是由于国家的经济形势、市场要素以及金融监管等因素决定的，宏观经济中经济周期变化以及金融外部环境等因素是银行风险的主要外部原因；从微观上看，银行风险的外部原因包括市场价格、社会信用度、同业竞争、借款人与银行之间的信息不对称等各种微观经济因素；同时战争、自然环境灾害以及潜在的电子网络技术风险等因素也可能造成商业银行面临各种难以预计的风险。3、 中国邮政储蓄银行存在的主要风险 在世界金融自由化与一体化趋势不断加快的过程中，银行的经营风险呈上升趋势。中国邮政储蓄银行承继原国家邮政局、中国邮政集团公司经营的邮政金融业务及因此而形成的资产和负债，经过22年的发展，中国邮政储蓄银行逐步形成了以本外币储蓄存款为主体的负债业务；以国内、国际汇兑、转帐业务、银行卡业务、代理保险及证券业第 3 页 共 8页务、代收代付、代理承销发行、兑付政府债券、代销开放式基金、提供个人存款证明服务及保管箱服务等多种形式的中间业务的银行，从其目前的经营与发展来看，存在的金融风险主要表现在以下几方面。 （一）环境风险环境风险是指，独立于银行金融机构之外、非银行金融机构所能控制的自然、法律、国家政策、政治、人文社会和经济环境的变化，使银行金融机构遭受损失或获得收益的可能性。如：地震、火灾等自然灾害的袭击对银行产生的影响。另外，由于国家政策法规的改变影响到某些企业的效益也会间接对银行产生影响。 （二）信用风险信用风险是最古老也是最重要的一种风险形式。根据麦肯锡公司的研究，以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60，而市场风险和操作风险各占20。可见，对信用风险的管理是银行风险管理的首要也是最重要的目标。具体到我国，长期以来银行领域积累了大量不良贷款，信用风险极其突出，这种状况目前迫切需要通过更好的管理来得到有效缓解和控制。 （三）资本风险资本充足率的管理资本风险是指商业银行的资本金不能抵补各项损失和支付到期负债的可能性。2003年银监会发布的商业银行资本充足率管理办法规定：到2007年1月1目，各商业银行资本充足率不得低于8，核心资本充足率不得低于4%。虽然除农业银行外，均达到了银监会的要求标准，但是，由于我国是发展中国家，市场经济没有成熟，各项法律法规尚未十分健全，造成商业银行在经营管理上存在严重漏缺，资产质量低下，不良资产比重较高，这带来的必然影响是抗风险能力差，银行信誉差，受国际金融市场的影响也比较大。巴塞尔协议把担保、承兑和备用信用证这类业务(对银行来说是或有资产，也称或有负债)的风险转换系数定为100，可见其风险是很大的。因此，要真实衡量我国银行的资本充足率，就必须把帐外、表外及或有资产加以考虑。 （四）利率风险利率的变动会对金融产品的持有者或投资者造成收益或价值的波动(包括收益和损失)，这就产生了利率风险。由于银行的资产和负债主要都是以金融产品的形式存在，所以受利率变动影响较大。就银行而言，利率风险无法完全避免，利率发生变动时，必第 4 页 共 8页然会影响银行的收入来源和其支出项目，即贷款和证卷的利息收入，以及存款和其他银行借款的利息成本。（五）操作风险操作风险是在银行的日常业务操作运行过程中产生的风险，主要是人员素质风险。一方面是业务素质，人员的知识结构水平能跟得上金融发展的速度；另一方面是职业道德风险，人员的职业道德，可以在一定程度上杜绝金融犯罪。 四、中国邮政储蓄银行信用风险管理体系中存在的问题 信用风险的发生通常具有突发性、不可逆性和传递性特点，而中国邮政储蓄银行信用风险管理体系存在的较多问题，使信用风险的控制能力是有限的。信用风险管理存在较大问题，主要还是由于中国邮政储蓄银行自身风险管理缺乏系统性和实效性所致。 （一）运用现代风险度量模型计量信用风险存在着主客观因素的制约主观上，商业银行信用风险度量的主观评价色彩浓厚，长期以来采取的是由信贷主管人员在分析借款对象财务报表和近期往来结算记录后进行信贷决策的主观评价色彩浓厚的传统方法，是静态和被动的管理方式。客观上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我国银行为例，目前我国大部分的征信公司经营规模小、收入低、效益差，业务开展上也不尽如人意：个人征信刚刚起步，征信的数据量很小，限制了其使用范围；企业之间信息不互通，透明度差，很多企业的财务数据无从搜集，已公开的一些大企业的财务数据也存在着失真现象。 （二）银行信用风险评级体系尚不成熟商业银行缺乏一套完善的信用风险内部评估体系，尚未建立起有效的预警、监测、转移和防范机制。银行信用风险评估整体水平较低，缺乏对个体信用风险基本要素及其损失的度量问题的定量研究，先进的信用风险模型的使用几乎没有开展，难以准确地识别和度量经营风险。银行普遍没有建立起以科学有效的信用风险识别、度量机制为基础的事前风险控制机制风险预警机制。由此导致了商业银行的借款管理偏重于抵押贷款，而几乎没有建立具有高效的风险防范和转移功能的衍生产品以及证券化技术转移和分散管理机制。（三）信息科学在银行业的应用取得了长足的进展但是由于银行在信息系统开发上缺乏前瞻性和不连续性，造成信息之间冗余，数 第 5 页 共 8 页据之间的一致性较差。缺少企业详尽完整的信息数据库，缺乏模型分析，银行无法迅速传递、反馈和分析信息，以便及时解决银行经营中的风险隐患。 （四）尚未形成正确的信用风险管理文化由于长期受漠视风险的思维定式以及行为惯性的影响，多数工作人员对信用风险管坪的认识不够，信用风险管理理念陈旧，不能适应新时期业务的高速发展及风险环境复杂的需要。信用风险管理文化的缺失最突出的表现为：对银行业发展与信用风险管理的关系认识不够充分和对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。（五）金融市场中介服务机构不健全，信用风险管理人才严重匮乏。现代信用风险管理是一门技术性非常强、非常复杂的新兴的管理科学，要求银行风险管理的人员必须具备很高的素质，经过严格的专业训练，否则很难理解业务和产品的风险性质，更难以采取适当的风险防范措施。因此，银行信用风险管理人才与风险管理现代化的要求相比显得十分匮乏。银行还缺乏一批复合型加专家型的金融风险管理人才和先进的信用风险管理技术人才。五、中国邮政储蓄银行风险管控拙见 由于信用风险管理，是现代银行经营管理中最重要的内容。正如斯蒂格利茨等所指出的那样，“理解货币经济学的关键是可贷资金的供求理解银行行为的关键在于了解银行化解风险能力的局限性，以及银行化解风险的能力和意愿如何随着经济环境和政府监管的变化而变化”。从货币经济学对不对称信息市场和信贷市场作用机制的强调中，中国邮政储蓄银行风险管控可考虑以下几点拙见： （一）加强金融监管金融监管是从银行等金融机构的外部，对金融机构实行管理、监督、约束、检查和制裁的行政管理行为。基于金融业的特质，仅靠银行等金融机构的内部约束，是不足以防止银行风险的。应加强金融监管和政策调控，例如，为了防止信贷发放过度而引起不良资产比率上升，中国全面实施了资本充足率监管。 （二）完善中国邮政储蓄银行信用风险管理体系建设对于信贷风险从技术层面上看，中国邮政储蓄银行应该建立和完善信贷风险管理信息系统，形成以客户为中心的业务信息平台。首先要加快风险管理的信息化建设。其次，在风险管理信息系统的基础上，做好商业银行的内部评级。商业银行应以改造和完善资第 6 页 共 8页产评级制度，特别是改造和完善贷款风险分类制度为切人点，逐步建立起以市场为导向和客户为中心的风险识别管理体系。最后，针对目前国内信用环境较差的实际，研究、开发一套具有反欺诈功能的风险监测系统。通过量化和建模的方法，甄刖虚假财务数据，从源头扼制风险的发生。运用适当模型计量信用风险，并建立健全数据库，致力于开发新的度量模型。注意信贷资料的收集。完善信贷档案管理，做到专人负责、资料完整。组织科技人员统一开发适合本行的数据处理系统。商业银行还应与有关政府部门和科研机构一起，对信用风险度量模型进行改进，量体裁衣式地开发新的信用风险度量模型，建立客户违约概率统计模型。更新或建立健全客户内部评级体系。内部评级在银行风险管理中的应用应按照实施阶段和条件，分为在制定贷款审批权限结构、贷后管理、贷款组合报告与分析等三个方面的应用和在设定信用风险限额、确定贷款损失准备金、风险定价、资本分配与绩效评估的应用这样两个层次。前一个层次在近期可以实现，后一个层次在较长的时间内才能够实现。在贷款五级分类的基础上，设计以预期损失率为基础的更详细的分级分类系统，并引进KMV、Creditmetrics、Riskmetrics等国际上成熟的工具软件。从机制上看，银行可采取斯蒂格利茨等提出的资产组合方法目前，“基于资产组合分析的风险限额管理”作为一项先进实用的风险控制技术，在西方国家银行业得到了广泛应用。（三）资产组合动态监测降低市场风险对于市场风险，中国邮政储蓄银行首先可以采取上述的资产组合方法，在资产组合分析的基础上，按照利率、汇率、证券价格以及实物资产价格等要素的敏感度设定风险值，并连续监测，根据其动态变化分级分类启动不同层次的预案措施。从长远来看，商业银行应该采用经济资本管理的办法，从整体上计量、监测风险状况，实施全面风险管理，这将有益于银行科学理性地处理规模扩张与价值创造、风险控制与业务发展的辨证关系。（四）加强企业文化，培养搞素质人才杜绝操作风险。树立重视风险、对风险进行科学管理的企业文化。市场经济是信用经济，培育良好的社会信用意识和法律意识，既是金融健康发展的必要条件，也是创建金融安全的项基础工作，因此商业银行要会同有关方面，在全社会广泛开展教育和风险教育，引导教育所有金融市场参与者充分认识到信用风险的危害性。在银行内部建立风险管理文化，倡导和强化风险意识，树立囊括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，第 7 页 共 8页推行涵盖事前预测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为，引导和推进风险管理业务的发展。信用风险管理文化是一种融现代商业银行经营思想、管理理念、风险控制行为、风险道德标准环