环保税申报基础信息采集表填报培训.ppt

环境保护税报表培训 2018 2 1 环保税报表简介 基础信息采集表填报说明 申报表填报说明 主要内容 征税对象 1 大气污染物2 水污染物3 固体废物4 噪声是指本法所附 环境保护税税目税额表 应税污染物和当量值表 规定的 环境保护税法第三条 纳税人 1 中华人民共和国领域 管辖海域2 直接向环境排放3 企业事业单位和其他生产经营者 环境保护税法第二条 环境保护税法第四条 计税方法 1 大气 水污染物排放量 当量值 当量数当量数 单位税额 应纳税额 环境保护税法第七 八 九 十一条 计税方法 2 固体废弃物应纳税额 排放量 单位税额 环境保护税法第七 十一条 计税方法 3 噪声应纳税额 超标分贝数 超标天数系数 边界超标系数 单位税额 环境保护税法第七 十一条 排放量计算方法 1 自动监测法2 监测机构监测法3 排污系数法4 物料衡算法5 抽样测算法 环境保护税法第十条 环保税报表简介 基础信息采集表填报说明 申报表填报说明 主要内容 welcometousethesePowerPointtemplates NewContentdesign 10yearsexperience 1 首次办理环境保护税申报时或基础信息发生改变时填写本表 2 申报时 会调用采集表相关信息 3 采取抽样测算法 会调用主表前两行 4 按次申报的不调用基础信息采集表 不需要填写基础信息采集表 welcometousethesePowerPointtemplates NewContentdesign 10yearsexperience 5 主表主要是填写企业基本信息及排污口 噪声源信息 6 附表1 3 根据主要污染物类别 按实际情况填写 7 附表4 采用产排污系数法计算排放量的需要填写 welcometousethesePowerPointtemplates NewContentdesign 10yearsexperience 1 A表适用于 非抽样测算法 计算排放量 且按期申报的纳税人 2 B表适用于 抽样测算法 计算 或按次申报纳税人 welcometousethesePowerPointtemplates NewContentdesign 10yearsexperience 3 A表主表为汇总表 应先填附表 然后主表汇总 4 A表附表1 4 根据主要污染物类别 按实际情况填写 5 附表5 适用于环境保护税减免税的申报计算 环保税报表简介 基础信息采集表填报说明 申报表填报说明 主要内容 1 环境保护税基础信息采集表 主表 1 环境保护税基础信息采集表 主表 填报说明 1 主表共涉及27个字段 按期申报纳税人 无论适用申报表A表申报 还是适用申报表B表 都需要采集前2行字段 2 是否采用抽样测算法计算 选 是 时 排放口或噪声源信息栏次允许不填 也可以填写 选 否 时 排放口或噪声源信息栏次至少填写一项 3 是否从事海洋工程 选择 是 后 灰色栏次可不用填写 4 城乡污水集中处理场所 或 生活垃圾集中处理场所 选 是 时 大气污染物及水污染物的污染物排放量计算方法选 自动监测 或 监测机构监测 时 才能按税法第四条 第五条的规定 享受未超标不征环保税的政策 1 环境保护税基础信息采集表 主表 填报说明 5 是否取得排污许可证 选 是 时 排放口或噪声源信息栏至少有一个排放口要填写 排污许可证副本编号 防止有排放口没有纳入到排污许可证中 填写 排污许可证副本编号 后 许可证管控要求 为必填 大气污染物排放放式是 无组织排放 的除外 是否取得排污许可证 选 否 时 排污许可证副本编号 许可证管控要求 可以不填 6 主要污染物类别 的勾选 直接关系到需要填写哪几张附表 1 环境保护税基础信息采集表 主表 填报说明 7 生产经营场所地址 有 排污许可证 的按 排污许可证 上填写 没有 排污许可证 的按实际经营地址填写 8 有效期起止 这当一行填写 排污许可证副本编号 后 填写排污许可证载明的有效期起止时间 这当一行没填写 排污许可证副本编号 的 填写污染物排放口启用时间 9 排放口大类 可填写四大类税目中 可填写大气污染物排放口 水污染物排放口和噪声 不用填写 固体废物 10 税源编号 纳税人首次申报时无需填写 如需修改原已申报基础信息表时 按税务机关管理系统根据纳税人排放口或噪声源信息赋予的相应编号填写 11 排放口或噪声源编号 有 排污许可证 的纳税人必填 有 排污许可证 的 填写 排污许可证 载明的大气 水污染物排放口编号 无 排污许可证 的 按排放口规范化整治的大气 水污染物排放口编号填写 噪声源编号按排放口规范化整治的噪声源编号填写 填报说明 12 排放口名称或噪声源名称 填写纳税人的废气 废水排放口或噪声源名称 由纳税人自己编写 但同一个企业 不允许重复 13 所在区划 所在街乡 填写废气 废水排放口或噪声源所在的行政区划 应具体到县 旗 区 所在街道乡镇 14 排放口位置或噪声源位置 描述废气 废水排放口或噪声源的具体位置 噪声源位置 可以是厂的位置 将1个厂看成一个噪声源 可以是一个车间的位置 将1个车间看成是一个噪声源 等等 看着这个位置 税务人员去企业内 可以找到相应的排放口 填报说明 15 经度 纬度 有 排污许可证 的纳税人必填 有 排污许可证 的 按照 排污许可证 载明的经度 纬度 无 排污许可证的 的 可按排放口具体位置填写经度 纬度 不知道自己经 纬度的 可以用手机下载一个测经 纬度的软件 自己测一下 16 环境保护主管部门 填写主管该纳税人该排放口排放污染的环保部门名称 填写全称 2 大气 水污染物基础信息采集表 填报说明 本表适用于主要污染物类别选择了大气 水污染物的基础信息采集 1 大气污染物与水污染物所填信息较为相近 所以将大气污染物与水污染物的基础信息采集放在一张表上进行 2 排放口大类 填写该排放口是 大气污染物排放口 还是 水污染物排放口 3 排放口税源编号 对应主表的 税源编号 4 排放口编号 排放口名称 分别对应主表的 排放口或噪声源编号 排放口名称或噪声源名称 5 污染物名称 根据税法第三条 按 环境保护税法 附表 应税污染物和当量值表 的污染物名称填写 6 许可排放浓度限值 有 排污许可证 的必填 填写许可证载明的许可排放浓度限值 其中水污染物按照日均排放浓度限值填写 大气污染物按照小时均值浓度限值填写 大气污染物单位是mg 标立方米 mg Nm 注意标态与常态的区别 标准状态指温度为273K 压力为101325Pa时的状态 简称 标态 如压强100 6 温度16 5摄氏度下的100升空气 如何转化为标准状态 换算式 P1 V1 T1 P2 V2 T2100 6 100 273 16 5 101 325 V2 273 0 V2 93 626L 填报说明 7 执行标准 按照国家或地方排放标准填写排放口排放的污染物执行的相应国标和地标编号 8 标准浓度值 当污染物为大气污染物和水污染物时 纳税人依据适用的国家标准或地方标准填写 地方标准优于国家标准 国家或地方实施新污染物排放标准的 纳税人在下次办理环境保护税纳税申报前 向主管税务机关提出变更申请 税法第十三条享受减免时 就是以这个值作为污染物排放标准作为比较的 该值 可能与 许可排放浓度限值 相同 也可能与 许可排放浓度限值 不同 9 污染物排放量计算方法 根据纳税人每一征收品目 污染物名称 填写其实际使用的计算方法 包括自动监测 监测机构监测 排污系数和物料衡算 即税法第十条前三项的计算方法 其中第三项计算方法 在填表时分拆为 排污系数 物料衡算 3 固体废物基础信息采集表 排放量 产生量 接受量 贮存量 处置量综合利用可享受税收减免环保税法第十二条第四项纳税人综合利用的固体废物 符合国家和地方环境保护标准的 填报说明 本表适用于应税污染物类别为固体废物的基础信息采集 1 该张附表与主表不关联 主表中的排放口与噪声源栏次不用填写固废信息 2 填写的都是固体废物产生场所所在的 行政区划 所在街道乡镇 环境保护主管部门 主管税务所 科 分局 3 固体废物类别 环境保护税税目税额表 对固体废物划分了四个行次 前3项 直接按税目名称填写 最后一项 拆分成明细填写 填写 冶炼渣 粉煤灰 炉渣 其他固体废物 含半固态 液态废物 等 4 根据 实施条例 送审稿 第三条 其他固体废物的具体范围 由省 自治区 直辖市人民政府依法确定 并予以公开 固体废物类别为 其他固体废物 含半固态 液态废物 的 按具体名称填写 固体废物名称或危险废物代码 栏次 固体废物类别为 危险废物 的 按照 国家危险废物名录 相应代码填写 固体废物名称或危险废物代码 栏次 5 固体废物描述 描述固体废物的类型 来源 危害特性和主要化学成分 当固体废物是危险废物时 建议填写 3 固体废物基础信息采集表 填报说明 1 表中填写的固体废物污染防治设施都是指合规的污染防治设施 合规的标准详见 实施条例 送审稿 第六条第三款 2 设施编码 可参考 固定污染源 水 大气 编码规则 关于污染治理设施的编码要求填写 一个综合利用设施处理多种固体废物的 应逐行填写 3 设施名称 填写固体废物综合利用设施的具体名称 4 综合利用固体废物名称或综合利用危险废物代码 与固体废物产生情况中的 固体废物名称或危险废物代码 填写规则相同 5 综合利用固体废物来源 根据来源填写 内部产生 或 外部委托 如填写 内部产生 则在固体废物产生情况中有相应的固体废物类别 如填写 外部委托 则在接受或委托外单位处理情况中的 拟接受或委托固体废物名称 应体现出来 填报说明 6 综合利用产物 填写综合利用实际产生的最终产物 7 综合利用方式 填写 金属材料回收 非金属材料回收 能量回收 或 其他方式 8 综合利用能力 填写该设施的年设计利用能力 单位为 吨 9 设施编码 设施名称 处置固体废物名称或处置危险废物代码 处置固体废物来源 处置能力 的填写规则与之前相同 10 处置方式 填写 焚烧 填埋 或 其他方式 3 固体废物基础信息采集表 填报说明 1 设施编码 场所 设施 名称 贮存固体废物名称或贮存危险废物代码 贮存容量 的填写规则与之前相同 2 场所 设施 基本情况 描述场所 设施 的具体位置 类型 贮存方式等 3 固体废物基础信息采集表 集合A 产生的种类 接收外单位委托的种类集合B 综合利用种类 贮存种类 处置种类集合A 集合B 填报说明 1 类型 填写 接受 或 委托 2 拟接受或委托单位名称 填写拟接受固体废物委托利用处置服务的单位名称 或委托利用处置固体废物的单位名称 3 统一社会信用代码 填写拟接受或委托处置单位的统一社会信用代码 4 拟接受或委托固体废物名称 危险废物代码 填写拟接受或委托外单位利用处置的固体废物名称 代码 5 处理方式 填写拟接受或委托单位的利用处置方式 焚烧 填埋 综合利用 或 其他方式 6 资质合法性说明 委托利用处置填写 填写委托利用处置单位的环评批复 三同时验收 排污许可 危险废物经营许可证等证书编号或文件编号 7 联系人及联系电话 填写拟接受或委托利用处置单位的联系人及联系电话 8 合同期止 拟接受或委托外单位利用处置固体废物合同的终止时间 4 噪声基础信息采集表 填报说明 本表适用于主要污染物类别选择了噪声的基础信息采集 1 噪声源税源编号 噪声源名称 噪声源位置 在主表中已有阐述 填写规则相同 2 功能区类型 按填表说明填写 功能区的不同 直接关系到噪声标准限值的不同 3 是否昼夜产生 填写 是 或 否 填 是 时 标准限值 昼间 与 夜间 都需填写 填 否 时 标准限值只需填写 昼间 4 执行标准 无 排污许可证 的 按照国家或地方排放标准填入排放口排放的污染物执行的相应类别编号 标准名称和等级 5 标准限值 必填 按所属噪声功能区的应执行标准填报 分昼间和夜间标准值 纳税人依据适用的国家标准或地方标准填写 地方标准优于国家标准 5 产排污系数基础信息采集表 填报说明 1 本表适用于大气污染物或水污染物的计算方法采用排污系数或者固体废物采用产污系数计算的基础信息采集 2 同一企业生产涉及不同行业 不同产品 不同原料 不同工艺及不同规模时 企业的产排污系数应该根据不同产品分行填写 3 该表是根据 污染源普查产排污系数手册 来设计的 产品名称 原料名称 工艺名称 规模等级 末端治理技术名称 都按 污染源普查产排污系数手册 中的名词填写 如产排污系数非 污染源普查产排污系数手册 中取得 上述名称需参照填写 并做好留底工作 以备税务机关查验 4 应税污染物类别 填写大气污染物 水污染物或固体废物 污染源普查产排污系数手册 中没有这个选项 需纳税人自己填写 手册 中 工业废水量 下 一般为水污染物 工业废气量 下 一般为大气污染物 固体废物 一般会标注 工业固体废物 5 应税污染物名称 按 污染源普查产排污系数手册 中的 污染物指标 填写 本表填写范围为税法第三条规定的应税污染物指标 填报说明 6 计税基数 产品产量或原料耗用量 单位 按产排污系数 单位 的分母项填写 即填写产品产量或原材料耗用量单位 7 污染物单位 按产排污系数 单位 的分子项填写 即填写产生的污染物单位 允许填写的单位为 吨 千克 克 毫克 8 产污系数 与 排污系数 同时都要采集 在 末端治理技术名称 为空的情况下 排污系数 等于 产污系数 一般情况下 排污系数 小于等于 产污系数 环保税基础信息采集表填报样例 1 企业基本情况XX纸业有限公司 913304217933712345 是环境保护税纳税人 取得大气 水污染物 排污许可证 排污许可证副本编913304217933712345001P 排污许可证 有效期自2017年4月28日至2020年4月27日 排污许可证 记载 该企业大气污染物排放口有2个 其中1个排放口为无组织排放口 水污染物1个 另 该生产场所有固体废物产生 工作中有噪声产生 2 填报样例 2 填报样例 2 填报样例 2 填报样例 2 填报样例 环保税报表简介 基础信息采集表填报说明 申报表填报说明 主要内容 1 环保税纳税申报表 A表 主表 填报说明 1 本表根据 中华人民共和国税收征收管理法 及其实施细则 中华人民共和国环境保护税法 及其实施条例制定 2 采用 环境保护税法 第十条前三项方法计算应税污染物排放量且按期申报的纳税人填报 环境保护税纳税申报表 A表 采用抽样测算方法或按次申报的纳税人填报 环境保护税纳税申报表 B表 同时存在上述两种情形的 分别填报 环境保护税纳税申报表 A表 及 环境保护税纳税申报表 B表 3 本表为环境保护税纳税申报表主表 本表包含五个附表 分别为大气污染物计算表 水污染物计算表 固体废物计算表 噪声计算表以及减免税明细表 除 本期已缴税额 需要填写外 其他在提交附表后 本表由系统根据附表自动生成 无需手工填写 填报说明 4 适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据 得出本期应补 退 税额 5 税源编号 排放口名称或噪声源名称 在采集表中已介绍过 就不再阐述 6 税目 填写 大气污染物 水污染物 固体废物 煤矸石 固体废物 尾矿 固体废物 危险废物 固体废物 冶炼渣 固体废物 粉煤灰 固体废物 炉渣 固体废物 其他固体废物 噪声 工业噪声 7 污染物名称 按照附表一至五填写的污染物名称进行合并填写 固体废物类别为 危险废物 的按照 国家危险废物名录 中相应危险废物代码填写 噪声 按照 工业噪声超标1 3分贝 工业噪声超标4 6分贝 依次类推填写 pH值 根据实测pH值具体填写 pH值 0 1 13 14 pH值 1 2 12 13 依次类推填写 pH值0 1指大于等于0 小于1 pH值13 14指大于13 小于等于14 其余类推 8 计税依据 根据附表一至五 按污染物名称合计填写 大气 水污染按当量数计算填写计税依据 应税固体废物按排放量计算填写计税依据 噪声 直接按照污染物名称合计填写噪声计算表的计税依据 9 单位税额 根据税法第六条 按照 环境保护税税目税额表 和各省 自治区 直辖市公布的单位税额确定 2 环境保护税纳税申报计算表 大气污染物适用 填报说明 1 该计算表根据税法第九条第一款 第三款 税法第十八条设计 按月计算环保税 每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物 按照污染当量数从大到小排序 前三项污染物征收环保税 同一排放口 应税污染物项目数可依各省 自治区 直辖市人民政府需要而增加 2 申报前 纳税人需自行计算每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物从大到小前三项污染当量数 然后进行填表 3 污染物排放量计算方法 填写自动监测 监测机构监测 排污系数和物料衡算 应与 环境保护税基础信息采集表 中的计算方法一致 4 当 污染物排放量计算方法 是自动监测或监测机构监测时 需填写 废气排放量 和 实测浓度值 无需填写 计算基数 产污系数 排污系数 污染物单位 填报说明 5 污染物排放量 使用自动监测 污染物排放量按照监测数据据实填写 实测浓度值 根据实际监测填写月均浓度值 使用监测机构监测方法的 污染物排放量 废气排放量 实测浓度值 100 实测浓度值 根据实际监测填写月均浓度值 如多次监测 按孰高原则填写 使用排污系数的 污染物排放量 计算基数 排污系数 或产污系数 污染物排放量统一换算成千克 使用物料衡算方法的 据实填写污染物排放量 并提供相关来源数据支撑 计算过程留档备查 6 污染当量值 根据 应税污染物和当量值表 确定填写 7 污染当量数 污染当量数 污染物排放量 污染当量值 保留六位小数 2 环境保护税纳税申报计算表 大气污染物适用 特别注意 1 当 污染物排放量计算方法 是 排污系数 时 无需填写 废气排放量 和 实测浓度值 但需填写 计算基数 产污系数 排污系数 污染物单位 2 产污系数 排污系数 污染物单位 应与 环境保护税基础信息采集表 中相关内容一致 满足 中华人民共和国环境保护税法实施条例 送审稿 第十二条条件且 环境保护税基础信息采集表 未采集的 按 污染源普查产排污系数手册 或各省环保部门确定的产排污系数直接填写 3 使用排污系数的 污染物排放量 计算基数 排污系数 或产污系数 污染物排放量统一换算成千克 4 当 污染物排放量计算方法 是 物料衡算 时 无需填写 到 栏 直接将自行计算出来的结果填入 污染物排放量 即可 计算过程留档备查 并提供相关来源数据支撑 2 环境保护税纳税申报计算表 大气污染物适用 监测计算的 填写 监测计算 部分排污系数的 填写 排污系数计算 部分排污系数计算的 需注意单位转换按月计算 填报举例 大气污染物 XX火力发电厂是环境保护税纳税人 该厂仅有1个废气排放口 已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备 监测大气应税污染物二氧化硫 检测数据显示 2018年3月份 该排放口共排放大气污染物1000万立方米 其中含应税污染物浓度分别为 二氧化硫120mg m 氮氧化物40mg m 监测机构监测 该厂所在省的大气污染物税率为1 2元 污染当量 填报举例 大气污染物 1 先列好表格 作好计算 注意 单位换算 1kg 10000000mg污染当量数 排放量 浓度值 当量值 填报举例 大气污染物 2 填写 环境保护税纳税申报计算表 大气污染物适用 计算表 填报举例 大气污染物 3 涉及优惠减免的 填写 环境保护税纳税申报计算表 减免明细 计算表 环境保护税法第十三条 注意事项 减征情形 2种 1 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的 减按百分之七十五征收环境保护税 2 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的 减按百分之五十征收环境保护税 环境保护税法第十三条所称应税大气污染物的浓度值 是指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值 以及当月监测机构每次监测的应税大气污染物浓度值 环境保护税法第十三条所称应税水污染物的浓度值 是指当月自动监测的应税水污染物日均值再平均所得数值 以及当月监测机构每次监测的应税水污染物浓度值 注意事项 依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税的 纳税人当月排放应税大气污染物的浓度小时均值或者应税水污染物的浓度日均值 不得超过国家和地方规定的排放标准 持有排污许可证的纳税人 其当月排放的应税大气污染物 水污染物不得超过排污许可证规定的排放限值 排污许可证规定的排放限值 指排污许可证中规定的排放浓度限值和排放量限值 排污许可证未按月列明排放量限值的 暂按排放浓度限值作为税收减免和判断城乡污水集中处理 生活垃圾集中处理场所超标排放的依据 注意事项 例 环保判断水污染物是否超标 对水污染物的浓度值 如果是按月或者按季度的 取月或者季度最高日均值 对照排放标准 确定是否超标排放 同一单位不同排放口的日均值要求分别监测 如果有两个排放口 分别排定A排放口日均值不超标 B排放口超标 此时的日均值是针对某个排放口的日均值 而不是某个单位 存在多排放口情形 的日均值 对大气采用小时均值就是小时平均值 采样一小时的污染物浓度值 或者一小时内采样不低于45分钟的污染物浓度值 小时值就是简称 区别于日均值 年均值 每月要进行计算 税收上按期申报是月均的平均值 不能有不达标的情况 如某月达标 但每一天不达标也不能享受减免税 而且不能高于许可排放限值 也不能高于标准浓度限值 两个值都有时取低值 注意 减免的污染当量数只能正算 不能倒算 例题中 二氧化硫 150 120 150 20 未超过30 减按75 征税氮氧化物 40 100 40 未超过50 减按50 征税 填报举例 大气污染物 4 填报 环境保护税纳税申报表 A表 3 环境保护税纳税申报计算表 水污染物适用 3 环境保护税纳税申报计算表 水污染物适用 监测计算的 填写 监测计算 部分排污系数的 填写 排污系数计算 部分排污系数计算的 需注意单位转换按月计算 填报说明 1 水污染物申报计算表与大气申报计算表相似 不同的是 根据税法第九条第二款 水污染物区分第一类水污染物 其他类水污染物 海洋工程 按照污染当量数从大到小排序 第一类水污染物征收前五项 其他类水污染物征收前三项 海洋工程水污染物征收另行规定 其他类水污染物包含 应税污染物和当量值表 中的第二类水污染物及pH值 色度 大肠菌群数 余氯量水污染物 2 附表二较附表一多了 种类 一栏 填写 第一类水污染物 其他类水污染物 海洋工程 海洋工程水污染物征收另行规定 3 污染物排放量 也与附表一有些区别 1 使用自动监测 污染物排放量按照监测数据据实填写 这与附表一相同 填报说明 2 使用监测机构监测方法的 污染物排放量 废水排放量 实测浓度值 1000 污染物排放量换算成千克 附表一是除100 3 使用排污系数的 污染物排放量 计算基数 排污系数 或产污系数 换算值N 污染物排放量换算成千克 与附表一相同 4 使用物料衡算方法的 据实填写污染物排放量 并提供相关来源数据支撑 计算过程留档备查 与附表一相同 4 当污染物名称为pH值 大肠菌群数 超标 余氯量 用氯消毒的医院废水 时 污染物排放量 废水排放量 5 当污染物名称为色度时 污染物排放量 废水排放量 色度超标倍数 填报举例 水污染物 XX化工厂是环境保护税纳税人 该厂仅有1个污水排放口且直接向黄河排放污水 已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备 监测部分应税水污染物 检测数据显示 2018年3月份 该排放口共排放污水50万吨 折合50万立方米 其中 含一类应税污染物浓度为 总镍1 1mg L 二类应税污染物浓度分别为 硫化物0 025mg L 氟化物10mg L 另外 排放污水pH值被检出为5 氨氮根据排污系数法计算污染物排放量 产品共产生3万吨 产排污系数都为根据产品400g t 该厂所在省的水污染物税率为1 4元 污染当量 填报举例 水污染物 1 列好表格 作好计算 填报举例 水污染物 2 填写 环境保护税纳税申报表 水污染物适用 填报举例 水污染物 3 填写 环境保护税纳税申报表 A表 4 环境保护税纳税申报计算表 固体废物适用 填报说明 本表按月填报 适用于污染物为固体废物的申报计算 1 月份 固体废物类别 固体废物名称或危险废物代码 与采集表相同 不再阐述 2 根据税法第四条第二款 税法第七条第三款 固体废物的排放量 当期固体废物的产生量 当期固体废物的贮存量 当期固体废物的处置量3 根据税法第十二条第四款 纳税人综合利用的固体废物 符合国家和地方环境保护标准的 暂予免征环境保护税 4 附表三 只涉及上述计算公式 不涉及当期固体废物的综合利用 当期固体废物的综合利用将在附表五中体现 5 附表三中的固体废物的 产生量 贮存量 处置量 根据税法第十八条 按月计算 的规定 填写的都是固体废物当月的 产生量 贮存量 处置量 固体废物的 贮存量 和 处置量 都指的是符合规定的 贮存量 和 处置量 根据税法第五条第二款 不符合规定的贮存和处置仍需缴纳环保税 所以不得填入报表第 和第 列中 填报举例 固体废物 XX公司是环境保护税纳税人 生产过程中产生固体废物粉煤灰和危险废物 危险废物代码 23100729 该公司有合规的固体废物粉煤灰贮存和处置设施 危险废物综合利用或委托外单位处置 填报举例 固体废物 填报举例 固体废物 填报举例 固体废物 5 环境保护税纳税申报计算表 噪声适用 填报说明 1 月份 税源编号 噪声源名称 已经很熟悉了 不再介绍 2 噪声时段 填写 昼间 6时 22时 或 夜间 22时 次日6时 以上时间段仅供参考 县级以上人民政府可以根据当地实际情况进行调整 3 监测分贝数 根据纳税人实际监测数据据实填写 如同一噪声源即发生昼间噪声 又发生夜间噪声的 需分两行填写 分别填写该噪声源本月昼间最高分贝数和夜间最高分贝数 工业企业应税噪声以每分贝为计税单位 不足一分贝的按 四舍五入 原则计算 4 标准限值 按所属噪声功能区的应执行标准填写 同一噪声功能区昼间标准限值与夜间标限值是不同的 5 超标分贝数 超标分贝数 监测分贝数 标准限值 6 污染物名称 根据 超标分贝数 具体填写 工业噪声超标1 3分贝 工业噪声超标4 6分贝 等依次类推填写 填报说明 7 超标不足15天 填写 是 或 否 超标天数昼间 夜间分开计算 8 超标天数系数 计算用 当月超标天数不足15天的 填写0 5 大于或等于15天的填写1 9 两处以上噪声超标 沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标情况 填写 是 或 否 10 边界超标系数 计算用 当 两处以上噪声超标 填写 是 时 填写2 两处以上噪声超标 填写 否 时 填写1 11 计税依据 超标分贝数 边界超标系数 没有单位 最大不超过2 填报举例 噪声 XX公司是环境保护税纳税人 已安装使用符合国家规定和监测规范的噪声自动监测设备 检测数据显示 2018年3月份 该公司昼间与夜间工业噪声最高为66分贝 其中昼间工业噪声65分贝以上不足15天 夜间工业噪声沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标 该公司所在区域噪声临界标准为昼间不超过65分贝 夜间不超过55分贝 注意 超标天数系数 与 边界超标系数 的使用 填报举例 噪声 填报举例 噪声 6 环境保护税纳税申报计算表 减免明细 填报说明 1 税法第十八条 环境保护税按月计算 按季申报缴纳 实施条例 送审稿 第十七条 依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税 应当按照每一排放口的不同应税污染物分别计算 固体废物按税法第十二条第四款计算减免 2 固体废物在申报计算减免时 第3 6 7 8 9 10 11 12 13 14栏不用填写 直接填写第1 4 5 15 16 17 18栏 3 污染物名称 根据 环境保护税税目税额表 的税目小类确定 填写 煤矸石 尾矿 冶炼渣 粉煤灰 炉渣 等 其他固体废物 含半固态 液态废物 按照省 自治区 直辖市人民政府确定的其他应税固体废物具体名称填写 危险废物 按照 国家危险废物名录 危险废物代码填写 6 环境保护税纳税申报计算表 减免明细 填报说明 1 污染物名称 根据 环境保护税税目税额表 的税目小类确定 填写 煤矸石 尾矿 冶炼渣 粉煤灰 炉渣 等 其他固体废物 含半固态 液态废物 按照省 自治区 直辖市人民政府确定的其他应税固体废物具体名称填写 危险废物 按照 国家危险废物名录 危险废物代码填写 2 大气 水污染物申报计算减免时 污染物排放量计算方法 是 自动监测 或 监测机构监测 才能享受税法第十三条所述的减免 污染物排放量计算方法 应与 基础信息采集表 申报表附表一或附表二中的相关数据表述一致 3 当月有效月均浓度 污染物排放量计算方法 是 自动监测 填写当月应税大气污染物小时平均 折算 浓度的月均值或者应税水污染物日均值再平均所得数值 4 最高日均值 水 或最高小时均值 大气 水污染物填写当月最高日均值 大气污染物填写当月最高小时均值 自动监测仪器中都能直接读出 5 最高实测浓度值 污染物排放量计算方法 是 监测机构监测 填写监测机构监测浓度值 如多次监测 按孰高原则填写最高实测浓度值 6 环境保护税纳税申报计算表 减免明细 填报说明 1 执行标准 标准浓度值的执行标准编号 2 许可排放浓度限值 有 排污许可证 的 填写许可证载明的许可排放浓度限值 3 标准浓度值 纳税人依据适用的国家标准或地方标准填写 地方标准优于国家标准 执行标准编号填入 执行标准 中 4 污染物排放量 使用自动监测 监测机构监测方法计算得出的污染物排放量 与附表一或附表二对应一致 5 月许可排放量限值 按 排污许可证 载明的该排放口相应月份的月许可排放量限值填写 排污许可证 未载明的 可以不填 6 减免性质代码 减免税名称 按照享受的税收优惠政策进行填写 7 减免污染当量数或减免数量 大气 水污染物 按可享受税收优惠的实际当量数填写 固体废物 按可享受税收优惠的实际数量填写 8 单位税额 按照 环境保护税税目税额表 和各省 自治区 直辖市公布的税额填写 2 环保税纳税申报表 B表 适用于符合畜禽养殖 小型企业和第三产业水污染物以及各省 自治区 直辖市规定其他情形的申报计算或按次申报 申报类型分为 抽样测算 和 简易申报 2 环保税纳税申报表 B表 采用 环境保护税法 第十条前三项方法计算应税污染物排放量且按期申报的纳税人填报 环境保护税纳税申报表 A表 采用抽样测算方法或按次申报的纳税人填报 环境保护税纳税申报表 B表 同时存在上述两种情形的 分别填报 环境保护税纳税申报表 A表 及 环境保护税纳税申报表 B表 按照环境保护税法附表 畜禽养殖业 小型企业和第三产业水污染物当量值 和省 自治区 直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算的纳税人填报此表 同时不能按固定期限计税缴纳环境保护税 按次申报缴纳的纳税人可填报此表 此时填报的税款所属期起止日期为同一天 且申报表中的 月份 特征指标 单位 污染当量值 等栏次不填写 1 申报类型为 抽样测算 填报说明 1 申报类型为 抽样测算 时 环境保护税基础信息采集表 是否采用抽样测算法计算 一定要勾选 是 2 月份 税目 和A表相同 3 污染物名称 根据环境保护税法附表 畜禽养殖业 小型企业和第三产业水污染物当量值 表的类型和各省 自治区 直辖市规定填写 如畜禽养殖场 牛 小型企业 饮食娱乐服务业 医院 消毒 等填写 4 特征指标 单位 根据环境保护税法附表 禽畜养殖业 小型企业和第三产业水污染物当量值 表和各省 自治区 直辖市规定填写 征收子目 填写 床 等 单位 填写 床 吨 等 1 申报类型为 抽样测算 填报说明 1 特征指标值 纳税人根据实际情况据实填写 各省 自治区 直辖市存在折算或扣减情形的 纳税人按折算或扣减后的 污染物排放量或征收子目值 填写 2