《中级经济法》模拟试题.doc

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【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是经济法主体。调控主体与受控主体，以及规制主体与受制主体。它们的地位是非平等的，各类主体的权利、义务和责任等是不尽相同的。参考教材P7、P8。 【您的回答】：您未答题 2、 甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.甲应有自己的营业执照，并独立承担民事责任 B.甲应有独立的法人资格，并独立承担民事责任 C.甲应有自己的营业执照，没有独立的财产，但独立承担民事责任 D.甲应有自己的营业执照，没有独立的财产，但不独立承担民事责任 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核分公司的法律性质。公司设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。参考教材P33。 【您的回答】：您未答题 3、 王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是（）。A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元，并应当一次足额缴纳 B.王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资设立其他的公司 C.王某的一人公司不设立股东会 D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是一人有限责任公司的特殊规定。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。但该自然人和该一人有限责任公司不限制投资设立其他的公司。参考教材P48。 【您的回答】：您未答题 4、 某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是（）。A.公司现有注册资本为人民币15万元，故减资6万元后，公司注册资本不低于法定的最低限额 B.股东会同意本方案的决议，经2/3以上的股东通过即可 C.公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内在报纸上公告 D.如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是公司减少注册资本。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。这里是“表决权”的2/3，而不是“股东人数”的2/3。的所以选项B错。参考教材P45。 【您的回答】：您未答题 5、 下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（）。A.个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算 B.个人独资企业解散后，原债权人超过2年的诉讼时效未向债务人提出偿债请求的，该债务不再清偿 C.个人独资企业解散的，财产应当先清偿所欠税款 D.投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是个人独资企业的清算。根据规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项A错误；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：所欠职工工资和社会保险费用；所欠税款；其他债务，因此选项C错误。参考教材P90、P91。 【您的回答】：您未答题 6、 下列对有限合伙企业设立的论述，符合法律规定的是（）。A.有限合伙企业合伙人人数没有限制 B.有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转变为普通合伙企业 C.公民甲乙丙丁出资设立一个有限合伙企业，有限合伙人甲可以以劳务出资 D.有限合伙企业名称中应该标明“有限”或“有限公司”等字样 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核有限合伙企业的有关规定。有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，所以选项A不正确；有限合伙人不可以以劳务出资，所以选项C不正确；有限合伙企业名称中应该标明“有限合伙”的字样，但是不可以标明“有限公司”、“有限责任公司”等字样，所以选项D不正确。参考教材P111。 【您的回答】：您未答题 7、 某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据个人独资企业法的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（）。A.投资人以其个人财产承担无限责任 B.投资人以其出资额为限承担责任 C.投资人以家庭共有财产承担无限责任 D.投资人以企业财产为限承担责任 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是个人独资企业的出资。如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。参考教材P89。 【您的回答】：您未答题 8、 外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为（）。A.600万元 B.700万元 C.900万元 D.1000万元 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。参考教材P123。 【您的回答】：您未答题 9、 合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。A.企业设立股东会，为企业的最高权力机构 B.经1/3以上的董事提议，可以由董事长召开董事会临时会议 C.合营企业增加注册资本，需要全体董事一致同意 D.企业总经理必须由中国公民担任 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核合营企业组织机构的相关规定。根据规定，合营企业不设立股东会而设立董事会，董事会为最高权力机构，决定合营企业的一切重大问题，因此选项A是错误的；下列事项由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：合营企业章程的修改；合营企业的中止、解散；合营企业注册资本的增加、减少；合营企业的合并、分立，因此选项C是错误的；总经理、副总经理由合营企业董事会聘请，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任，因此选项D的说法是错误的。参考教材P133。 【您的回答】：您未答题 10、 根据证券法规定，下列关于证券承销的说法，不正确的是（）。A.证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式，是代销 B.向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销 C.证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议 D.承销团应当由发起人和参与承销的证券公司组成 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是证券的承销。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。参考教材P171。 【您的回答】：您未答题 11、 某投资者发出部分要约，拟收购A上市公司3000万股的股份，如果预受要约股份为4000万股，其中B股东预受要约股份为100万股。收购期限届满，该投资者应收购B股东的股份数额是（）。A.30万股 B.50万股 C.75万股 D.100万股 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是上市公司要约收购。预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份。3000400010075万股。参考教材P190。 【您的回答】：您未答题 12、 2008年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到2010年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2010年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。A.3200 B.2000 C.1200 D.1000 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核发行公司债券的条件。发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，但应减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过800040%12002000（万元）。参考教材P166。 【您的回答】：您未答题 13、 上市公司发生的下列事实中，国务院证券主管部门可以决定该公司股票暂停上市的是（）。A.公司的股本总额由人民币1.2亿元减至为人民币1亿元 B.公司股票市值连续3天下跌 C.公司最近2年连续亏损 D.公司未按规定公开其财务状况 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是暂停股票上市。股票暂停上市的条件是：（1）股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）不按照规定公开其财务状况，或对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）有重大违法行为；（4）最近3年连续亏损；（5）其他情形。参考教材P179。 【您的回答】：您未答题 14、 甲公司拟用招标方式采购一成套设备，向包括乙在内的十余家厂商发出其制作的包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容的招标书。乙公司在接到标书后制作了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后确定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。下面行为属于要约的是（）。A.甲向乙发出招标书 B.乙向甲发出投标书 C.甲对所有标书进行决标 D.甲向乙发出中标通知书 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是合同的订立方式。本题中，选项A属于要约邀请。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，不属于订立合同的行为；选项B属于合同要约，是希望和甲订立合同的意思表示；选项C属于甲的内部事务；选项D属于承诺，是甲同意要约的意思表示。参考教材P212、P213。 【您的回答】：您未答题 15、 甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（）。A.2月1日 B.2月10日 C.3月1日 D.3月10日 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核合同效力。本题中的合同为附条件合同，按合同法规定，附生效条件的合同，自条件成就时生效。2月10日，乙向甲汇款后，所附条件成就，合同生效。参考教材P217。 【您的回答】：您未答题 16、 公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押，向甲银行贷款5万元，后又依法以该房屋为抵押，向乙银行贷款10万元。下列说法正确的是（）。A.向甲银行的抵押有效，向乙银行的抵押无效 B.向乙银行的抵押有效，向甲银行的抵押无效 C.两次抵押均有效 D.两次抵押均无效 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是抵押物的价值。根据规定，财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。本题中，两次抵押合计未超过房屋的价值，均有效。参考教材P237。 【您的回答】：您未答题 17、 下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失 B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失 C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务 D.委托人或受托人均可以随时解除委托合同 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核委托合同的相关规定。根据规定，无偿的委托合同，因受托人的“故意或者重大过失”给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。参考教材P277。 【您的回答】：您未答题 18、 某从事商品零售的小规模纳税人，2010年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该小规模纳税人应纳的增值税是（）元。A.1496.58 B.1751 C.309 D.300 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算应缴纳的增值税。因此，应纳增值税10300（1+3%）3%300（元）。参考教材P303。 【您的回答】：您未答题 19、 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价。假设成本利润率为5%，消费税税率为30%，则应纳消费税为（）元。A.2205 B.1884.62 C.3150 D.7350 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计算。组成计税价格7000（15%）（130%）10500（元），应纳消费税1050030%3150（元）。参考教材P334。 【您的回答】：您未答题 20、 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A.化妆品 B.柴油 C.小汽车 D.钻石饰品 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。参考教材P328。 【您的回答】：您未答题 21、 境内某生产企业为增值税一般纳税人，2010年销售产品取得不含税销售额5000万元，发生管理费用800万元（业务招待费80万元），该企业2010年税前可以扣除业务招待费用为（）万元。A.80 B.48 C.25 D.26 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核业务招待费的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。业务招待费扣除限额5000525（万元）806048（万元），可以扣除25万元。参考教材P361。 【您的回答】：您未答题 22、 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是（）。A.100万元 B.200万元 C.500万元 D.1000万元 【正确答案】：C【答案解析】：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。参考教材P385。 【您的回答】：您未答题 23、 下列各有关部门中，属于“履行出资人职责的机构”的是（）。A.商务部 B.国家经济贸易委员会 C.国务院国有资产监督管理机构 D.工商行政管理局 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是出资人职责代表机构。国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。参考教材P417。 【您的回答】：您未答题 24、 下列不属于行政性限制市场准入行为的是（）。A.限定经营者购买其指定的经营者提供的商品 B.对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求 C.设置关卡，阻碍本地商品运出 D.滥用行政权力，不依法发布信息，排斥外地经营者参与本地招投标活动 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核行政性垄断。选项A表述行为是行政性强制交易，而不是行政性限制市场准入。参考教材P435。 【您的回答】：您未答题 25、 某商场为迎接圣诞节的到来，准备采用有奖销售的方式进行促销，以下奖金的设置方案中，符合反不正当竞争法要求的是（）。A.一等奖奖金1万元、二等奖奖金5999元、三等奖奖金3000元 B.一等奖奖金5000元、二等奖奖金2000元、三等奖奖金1000元 C.一等奖奖金5万元、二等奖奖金3万元、三等奖奖金1万元 D.一等奖奖金1万元、二等奖奖金2000元、三等奖奖金1000元 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核不正当有奖销售行为的规定。根据规定，经营者采用抽奖式的附奖销售的，最高奖的金额不超过5000元，因此选项B的设置方案是正确的。参考教材P441。 【您的回答】：您未答题 二、多项选择题1、 下列选项中，属于宏观调控行为的有（）。A.财税调控行为 B.横向对策行为 C.金融调控行为 D.计划调控行为 【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核调制行为的分类。调制行为从领域来看，可以分为宏观调控行为和市场规制行为。宏观调控行为可以分为财税调控行为、金融调控行为、计划调控行为等。参考教材P11。 【您的回答】：您未答题 2、 下列选项中，不属于财政法律责任的有（）。A.预算法律责任 B.国债法律责任 C.银行法律责任 D.证券法律责任 【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核点是经济法责任的分类。银行法律责任、证券法律责任等属于金融法律责任。参考教材P24。 【您的回答】：您未答题 3、 根据公司法律制度的规定，下列情形中，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记的有（）。A.公司被依法宣告破产 B.股东大会决议解散 C.依法被吊销营业执照 D.有限责任公司变更为股份有限公司 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核公司申请注销登记的情况。选项D属于变更登记的情形。参考教材P40。 【您的回答】：您未答题 4、 甲、乙、丙、丁四人准备成立一家有限责任公司，下列说法符合公司法规定的有（）。A.甲认为，公司的注册资本至少应当为10万元 B.乙认为，全体股东首期缴纳的出资额至少为3万元 C.丙认为，全体股东的货币出资不得低于注册资本的30% D.丁认为，公司章程应当明确规定股东出资期限 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核点是公司设立出资。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元。参考教材P42。 【您的回答】：您未答题 5、 公司法规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括（）。A.无民事行为能力者 B.因犯有挪用财产罪，被判处刑罚，执行期满未逾5年者 C.个人所负数额较大的债务到期未清偿者 D.本公司股东 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核点是公司的董事、监事、高级管理人员任职资格。法律没有禁止公司的股东担任本公司的董事、监事和高级管理人员。参考教材P68。 【您的回答】：您未答题 6、 根据规定，属于个人独资企业应当解散的情形有（）。A.投资人决定解散 B.投资人死亡且无继承人 C.欠缴税款 D.被依法吊销营业执照 【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核个人独资企业的解散。个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；（3）被依法吊销营业执照；（4）法律、行政法规规定的其他情形。参考教材P90。 【您的回答】：您未答题 7、 下列关于合伙企业法中对普通合伙人与有限合伙人规定区别的表述中，正确的有（）。A.国有独资公司、国有企业、上市公司不能成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人 B.普通合伙人可以劳务出资，而有限合伙人不得以劳务出资 C.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，而有限合伙人对此没有任何限制 D.普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，而有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是，合伙协议另有约定的除外 【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核普通合伙人与有限合伙人的区别。根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，因此选项A正确；有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外，并不是没有任何的限制，因此，选项C的说法错误。参考教材P94、P98、P100、P113。 【您的回答】：您未答题 8、 甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.代位行使甲在合伙企业中的权利 B.以甲从合伙企业中分取的收益用于清偿 C.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿 D.以对甲的债权来抵销其对合伙企业的债务 【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核普通合伙企业合伙人债务的清偿规定。根据合伙企业法规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。参考教材P104、P105. 【您的回答】：您未答题 9、 外国公司甲与中国公司乙共同投资设立外商投资企业丙。丙企业成立后，乙公司按合同规定缴清了出资，但甲公司未能按合同规定缴清出资。乙公司遂向甲公司发出催告函，要求甲公司在1个月内缴清出资，但1个月后甲公司仍未缴清出资。下列表述中，符合外商投资企业法律制度规定的有（）。A.甲公司的行为视同放弃在合同中的一切权利，自动退出丙企业 B.乙公司应当在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请批准另找外国投资者承担甲公司在合同中的权利和义务 C.如果乙公司未在1个月内向原审批机关申请批准解散丙企业或者申请批准另找外国投资者的，审批机关有权吊销丙企业的批准证书 D.乙公司可以依法要求甲公司赔偿因其未缴清出资造成的经济损失 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核外商投资企业设立时一方违约的处理。根据规定，外商投资企业投资一方未按照合同的规定如期缴付或者缴清其出资的，即构成违约。守约方应当催告违约方在1个月内缴付或者缴清出资，逾期仍未缴付或者缴清的，视同违约方放弃在合同中的一切权利，自动退出外商投资企业。守约方应当在逾期1个月内，向原审批机关申请批准解散外商投资企业或者申请批准另找外国投资者承担违约方在合同中的权利和义务。守约方可以依法要求违约方赔偿因未缴付或者缴清出资造成的经济损失。如果守约方未按照有关规定向原审批机关申请批准解散外商投资企业或者申请批准另找外国投资者的，审批机关有权吊销对该外商投资企业的批准证书。参考教材P129。 【您的回答】：您未答题 10、 下列关于上市公司定期报告的编制时间，说法正确的是（）。A.季度报告在会计年度前3个月、9个月、12个月结束后的1个月内编制 B.年度报告在每个会计年度结束之日起4个月内编制 C.季度报告在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制 D.中期报告在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核上市公司定期报告的编制时间。根据规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内，季度报告应当在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制。参考教材P182、P183。 【您的回答】：您未答题 11、 关于证券的发行，下列说法正确的有（）。A.向特定对象发行证券累计超过200人的，属于公开发行 B.股票的发行，可以平价发行、可以溢价发行、也可以折价发行 C.公司公开发行新股，最近3年财务会计文件应当无虚假记载 D.上市公司非公开发行新股，应当报国务院证券监督管理机构核准 【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核点是证券发行的有关规定。我国公司法规定：“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。”参考教材P162-P164。 【您的回答】：您未答题 12、 根据我国合同法的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有（）。A.债务人放弃其到期债权 B.债务人无偿转让其财产 C.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人知道该情形 D.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核合同的撤销权行使条件。合同法规定，因债务人放弃其到期债权、无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。其中（1）债务人的无偿行为（包括放弃到期债权、无偿转让财产），不论第三人善意、恶意取得，均可撤销；（2）债务人的有偿行为（即以明显不合理的低价转让财产），以第三人的恶意取得为要件，如果第三人主观上无恶意，则不能行使撤销权。参考教材P228。 【您的回答】：您未答题 13、 根据合同法规定，代位权行使的条件之一是，债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。所谓专属于债务人自身的债权包括（）。A.退休金 B.抚恤金 C.保险赔偿金 D.养老金 【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核点是代位权的行使。保险赔偿金中，只有基于人身的部分是专属于债务人自身的。参考教材P227。 14、 根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，属于增值税纳税人的有（）。A.进口固定资产设备的企业 B.销售商品房的公司 C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司 【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。参考教材P287、P288。 15、 某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关完税价格50万元，应征进口关税15万元，则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）A.消费税6.5万元 B.消费税7.22万元 C.增值税11.05万元 D.增值税12.28万元 【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核进口增值税、消费税的计算。应纳消费税（50+15）（1-10）107.22（万元）应纳增值税（50+15）（1-10）1712.28（万元）参考教材P336。 16、 下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的有（）。A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。参考教材P308。 17、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.银行按规定加收的罚息 D.赞助支出 【正确答案】：ABD【答案解析】：银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的连约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。参考教材P363、P364。 18、 总机构和分支机构处于不同税率地区的，应当按照法律规定计算与分摊应纳税所得额。下列说法正确的有（）。A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税 B.总机构预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央国库 C.总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例 D.税款分摊比例一经确定后，5年内不作调整 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。税款分摊比例一经确定后，当年不作调整。参考教材P413、P414。 19、 下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有（）。A.与关联方订立财产转让、借款的协议 B.为关联方提供担保 C.与关联方共同出资设立企业 D.向董事所实际控制的企业投资 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核关系企业国有资产出资人权益的重大事项。根据规定，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。参考教材P422。 20、 以下低于成本销售的行为中，符合规定的有（）。A.为销售鲜活商品而低于成本销售 B.为季节性降价而低于成本销售 C.为处理积压商品而低于成本销售 D.为转产而低于成本销售 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核滥用市场支配地位的规定。经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。有下列情形之一的，不属于不正当竞争行为：（1）销售鲜活商品；（2）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；（3）季节性降价；（4）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品。参考教材P432。 三、判断题1、 经济法主体行为从行为合法性角度来看，只能是合法行为，经济法主体的税收逃避行为、不正当竞争行为、价格欺诈行为等都不属于经济法行为。（）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核经济法主体行为的分类。法律行为可以分为合法行为和非合法行为。税收逃避行为、不正当竞争行为和价格欺诈行为都是属于市场主体实施的对策行为，是经济法主体行为。参考教材P13。 2、 甲公司与乙公司合并为丙公司，合并前甲公司的全部债权和债务均由丙公司承继。（）【显示答案】 【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核点是公司合并各方的债权债务。根据规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。参考教材P76。 3、 某有限责任公司副经理王某违反规定与本公司签订合同，针对王某的这一行为，公司决定除将其所得收入收归公司所有，同时还要求王某赔偿公司由此遭受的损失。该公司的这一做法违反了我国公司法的规定。（）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核公司董事、监事、高级管理人员的职责。根据规定，董事、监事、高级管理人员禁止有如下的行为：违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或是进行交易；公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有，同时给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。参考教材P68。 4、 除合伙协议另有规定以外，普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无须征得其他合伙人的同意。（）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核合伙企业财产转让的限制性规定。（1）除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。（2）合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。参考教材P97。 5、 公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。（）【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核公司债券所募集资金的用途。题目表述正确。参考教材P71。 6、 甲、乙两公司签订一份100万元的建材买卖合同，约定的定金数额为30万元，如果接受定金的一方违约时，另一方当事人可以要求违约方双倍返还定金的数额为60万元。（）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核点是定金。定金的数额不得超过主合同标的额的20%，本题中人民法院只认可20万元为定金。参考教材P248。 7、 来料加工复出口的货物，原料进口免征增值税。（）【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核点为出口退（免）税制度。原料进口免税，加工后复出口不办理退税。参考资料P313。 8、 主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。（）【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核白酒消费税计税价格的核定。参见教材P337。 9、 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的境外所得，没有汇回中国境内的，不缴纳企业所得税。（）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核点是居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。参考教材P380。 10、 外汇管理制度中的“境内个人”，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，也包括外国驻华外交人员和国际组织驻华代表。（）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核外汇管理的对象。境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。参考教材P425。 四、简答题1、 甲、乙、丙、丁四人成立了一个有限合伙企业，经营汽车修理。合伙协议约定：（1）甲、乙以现金出资，丙以房屋作价出资，丁以劳务作价入伙。（2）甲、乙对企业债务以出资为限承担有限责任，丙、丁对企业债务承担无限连带责任。（3）在企业成立后第一年，全部利润由甲、乙、丙三人分配，丁不参加利润分配，自第二年起，全体合伙人平均分配盈余或平均承担债务。（4）合伙企业由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务的执行。要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：（1）丁以劳务作价入伙是否符合法律规定？说明理由。（2）合伙协议约定企业成立后第一年，丁不参加利润分配是否符合法律规定？说明理由。（3）合伙协议约定由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务的执行是否符合法律规定？说明理由。【正确答案】：（1）丁以劳务作价入伙符合法律规定。根据合伙企业法规定，普通合伙人可以劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资。本题甲乙丙丁约定“甲、乙对企业债务以出资为限承担有限责任，丙、丁对企业债务承担无限连带责任”，所以丁属于有限合伙企业中的普通合伙人，允许以劳务作价入伙。参考教材P111。（2）合伙协议约定企业成立后第一年，丁不参加利润分配符合法律规定。根据合伙企业法规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。参考教材P112。（3）合伙协议约定由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务符合法律规定。根据合伙企业法规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。本题甲乙丙丁约定“甲、乙对企业债务以出资为限承担有限责任，丙、丁对企业债务承担无限连带责任”，所以丁属于有限合伙企业中的普通合伙人，其可以作为合伙企业的事务执行人。参考教材P112。2、 外国甲公司和境内的乙公司达成并购协议，甲公司购买乙公司的一处房产，并以该房产投资设立一家中外合资经营企业（以下简称“丙企业”）。并购协议的部分内容如下：（1）乙公司原有的债权和债务均由乙公司自行承担，与甲公司和丙企业无关。（2）丙企业注册资本为800万美元，投资总额为1200万美元。（3）甲公司购买乙公司房产的价款为600万美元，分两期支付给乙公司。第一期自丙企业营业执照颁发之日起3个月内支付300万美元，第二期自丙企业营业执照颁发后9个月内支付300万美元。要求：根据以上材料并结合相关法律规定，回答下列问题：（1）乙公司原有的债权和债务均由乙公司自行承担是否正确?并说明理由。（2）丙企业的投资总额是否符合规定?并说明理由。（3）甲公司资产并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。【正确答案】：（1）乙公司原有的债权和债务均由乙公司自行承担正确。根据规定，外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。本题中，甲公司购买乙公司的房产属于资产并购，乙公司原有的债权和债务均由乙公司自行承担。参考教材P122。（2）丙企业的投资总额符合规定。根据规定，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍。本题中，投资总额为1200万美元，未超过800万美元的2.5倍。参考教材P123。（3）甲公司资产并购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东，或出售资产的境内企业支付全部对价。对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上，1年内付清全部对价，并按实际缴付的出资比例分配收益。本题中，第一期支付的价款未达到全部对价的60%。参考教材P123、P124。3、 某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据以上事实及合同法的规定，回答下列问题：（1）该公司只将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账是否正确？说明理由。（2）该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确？说明理由。（3）该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否正确？说明理由。（4）计算该公司应补缴的增值税。【正确答案】：（1）该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账不正确。根据规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣，抵扣了的，要进行进项税转出。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。参考教材P300。（2）该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理不正确。根据规定，如果销售收入中包含了销项税额，则应将含税销售额换算成不含税销售额。参考教材P297。（3）该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税17%0.07（万元）。参考教材P299。（4）外购的钢材被盗，应转出的进项税额6.8万元。销售下脚料，确认的销项税额为：3.51（117%）17%0.51（万元）运费多抵扣的部分为0.10.070.03（万元）。应补缴的增值税6.80.510.037.34（万元