项目成本月度报表填报.ppt

项目成本月度报表填报 一 项目成本的组成二 项目月度成本报表的格式和内容三 项目成本基础数据的收集及相关附表的填写四 项目成本月度报表主表的填写五 项目月报的其他部分六 月报装订成册 主要内容 前言 项目月报编制的过程实际就是从各个方面对项目本月施工完成情况的回顾和总结 为后续的项目管理提供有力的帮助 是项目过程控制的重要手段 一 项目成本的组成 项目目标成本的组成分为固定成本 可变成本和毛利三大部分 固定成本是管理费 税金 规费等固定不变的费用 可变成本主要内容就是人工费 材料费 机械费 措施费 其他费用 营改增后增加了进项税 等项目施工过程中发生的各个费用的总和 也是我们项目施工过程中成本控制和核算的主要部分 项目成本月报填报中的固定成本是按照目标成本中固定成本所占的比例直接按比例列入数据即可 月报编制的主要内容就是可变成本部分 需要将总目标成本按月完成施工进度进行分割 然后跟实际发生的月成本进行对比和分析 二 项目月度成本报表的格式内容 表1 项目成本月度主报表表样介绍报表格式和主要内容 三 项目成本基础数据的收集及相关附表及月报表的填写 基础数据整理前有个重要的工作要做 就是每月25 26号项目部组织项目相关人员 预算 材料 保管 财务 对项目进行账目及实物量的月度盘点并做好记录做为月报报表之附表 这个盘点包括现场材料和施工进度及本月完成工作量的盘点 材料盘点主要是看进场的材料现场或仓库还库存多少 进度实物的盘点就是看本月完成的工作量 包括总的工作量和各个施工班组各个分包完成的工作量界面的划分 月底认真详细的进行项目盘点是月报数据真实准确的保证 第一部分 月度目标成本 收入部分 1 进度产值 根据现场盘点的本月完成工作量 按照跟甲方签订的施工总承包合同中的计量和计价方法割算出本月的结算收入 该结算收入是内部核算用的实际收入 也是最保守的月度结算预算造价 2 按照结算收入结合总体目标成本策划细则分析出本月主要材料预算量及其他经济数据 3 将以上细化分析确定的真实的数据填入月度报表的本月进度产值部分 第二部分 月度目标成本和实际成本 支出耗用部分 1 人工费 人工费分内部职工 含管理人员 后勤保障人员 劳务分包 专业分包三个部分 每月的25 28日根据人脸识别考勤系统统计的项目实际消耗人工工日结合各个班组本月完成的实际工作量和内部货币单价 目标成本单价和合同确定单价分别给各个班组进行按月结账 核算 内部班组以表 2班组施工总任务的形式进行结账 分包班组以分包表 7结算单的形式进行月度预结账 管理勤杂人员按出勤工日预估列入报表 内部班组月度货币工资总目标值由预算员根据盘点的本月完成的工作量开具施工总任务单给班组 审核 复核杜绝不应该发生的非生产性用货币工资 相关低耗 小型用具及小型机械费用的及时转扣 经相关部门评价和签字确认 预算员开具的施工总任务单和分包结账单的金额就是各个班组人工费的本月目标值 表2 班组月度施工总任务单介绍总任务单的内容和核算流程 内部职工实际人工费 本月实际发生值就是内部班组本月开给施工工人的实际货币工资 利用人脸检测考勤系统的出勤工日对比电子施工任务单中开具的实际考核货币工资进行控制虚开考勤的现象 这个货币工资就是项目人工费的实际成本 对内部班组工人货币工资的核算是采用电子任务单的形式进行核算的 电子施工任务单是应用了信息化的形式 堵住了工长的事后补开及舞弊等漏洞的发生 同样也便于汇总统计 各班组根据各个工人完成的工作的多少和质量情况进行考核货币工资 利用多劳多得调动工人的积极性 提高劳动效率 管理人员及勤杂人员按检测考勤系统的出勤工日暂估日工资列入报表 表3 发给工人的施工任务单表4 电子任务单系统中的施工任务单表5 某月某班组施工任务单汇总表 电子任务单系统导出 分包班组的月度目标值也是根据盘点的实际完成工作量和对用的目标策划中的单价计算的 分包班组的实际发生额也是采取月结 每月底由项目部开具详细描述本月完成的施工内容和施工段面交给分包 分包交由各个部门对其已完成的内容进行考核 评价 签字后交给预算 预算根据任务单的内容结合现场实际情况进行月度割算出本月完成结算报公司审定后的值 单价采用招标形式确认后的合同单价 量根据施工任务及合同约定的计量计价方式计算 表6 分包班组施工任务单表7 劳务分包或专业分包月度割算单 介绍分包任务单和结账单的内容和流程 2 材料费材料费分工程实体耗用的主要材料 周转使用材料 低值易耗品材料三部分 材料的月目标数就是根据月进度产值分析出来的量和价计算的 工程实体消耗的主要材料的填表依据就是根据前面说的月底对项目进行全面盘点后的有关数据进行分析 汇总得出项目材料盘点表 介绍盘点表和计划表 项目上除了上面说到的主要材料还有钢管 扣件 大板 木方 螺杆等周转使用的周转材料 这些材料在预算中是在措施费中计价 我们在成本目标策划和核算时单独列出进行核算 周转材料在月报核算中是根据目标策划的总量按月形象进度完成量的比例分摊进每月的成本 到使用结束分项完工时分摊进成本的总数应该是总购买金额扣除剩余残值后的总价与目标总金额进行对比 这个分摊比例和总价控制就由各个项目自己进行登记和控制 在附表中体现 3 机械费 分外部机械租赁费 内部机械租赁费外部机械就是租赁的外部的塔吊 电梯等大型的机械 这些机械就是按实际使用时间和合同单价进行计算进成本 目标成本中是按目标策划时的计划工期进行控制 当实际工期超过计划工期时就会出现超耗 提醒项目部需要在下月计划中赶上目标计划 内部机械就是内部购买的小型机械及运费 汽车吊等的费用 这些费用大部分已经包含在包干货币单价和分包单价中 项目核算采用内部租赁制是为了提高该部分机械的周转使用率 杜绝该部分机械长期在项目部闲置 同时也为了真实体现单个项目的实际消耗成本 项目部核算时月度应及时将含于货币工资及分包单价中的此费用划转至各班组 所以在成本填报中这些费用应该很少 4 其他费用其他费用就是上面这些费用没有核算到的水费 电费 检测费 车旅费 办公费 业务费等 这些费用主要是在平时发生时注意分类登记 到月底直接汇总填报即可 这些费用为了避免掉项月报成本不实 工程公司规定所有项目发生的费用都必须有项目预算签字表示已审核登记后才可报批 所以在财务部门提供项目台账时 项目核算部门需要对以上费用进行校对 核实 调整 四 项目成本月度报表的填写 1 对着报表介绍下填报次序 2 月度报表对比 成本月报表填好后我们还有一个重要的事要做 就是将我们填好的月报表上的数据与财务的项目台账的数据进行核对 财务台账上分类基本与我们预算的一致 我们就逐项核对 发现有差额或异常的要与保管 材料及财务人员再进一步核定明细 找出原因调整后并确认项目台账之数据 项目台账将作为项目部年度及项目结算后的项目部考核依据 找出差据后可以在本月调整 来不及调月报的也可以在下月调整 因为项目月度报表数据的编制只是月度的总结与回顾 其正确率达到95 以上就可以了 核对的目的就是让我们月报的成本数据逐步准确 与财务成本一致 项目台账 五 项目月报的其他部分对于一个项目的月报来说反应的不仅仅是成本的数据 还应该包括进度 质量技术措施 安全文明施工 成本管控措施 建设单位进度产值的核对情况 资金回笼情况 签证索赔等事项的报送及回复情况以及其他项目实施过程中涉及到的各个方面