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文档简介

工业企业会计流程工业企业会计分录流程1、 采购原材料 借：原材料 应交税金应交增值税进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据）2、 生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资4、 计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费5、 发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金）6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用8、 结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品9、 销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品11、 计交税金借：营业税金及附加 贷：应交税费城建税 教育费附加 -地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润 贷：管理费用13、 发生借款利息 支出借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） 收入借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润15、 结转各项费用借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税17、 结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用18、 结转净利润 盈利借：本年利润 贷：利润分配 亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1-17项。月报 文化事业建设费：收入3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值（1-30%）12%2、 用于出租（经营）按月申报。房产税=月房租收入12% 土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报社保： 月报： 单位 个人 养老保险 20% 8% 医疗保险 8% 2% 失业保险 2% 1%（法人代表不交） 工伤保险 0.015 生育保险 0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资（年）1.5%3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：国债利息收入 补贴收入（政府机关给予的）以上都不缴纳所得税费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用） 业务招待费：年营业（销售）额
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