2015年苏州会计继续教育题库.docx

单项选择题 （共1题） 1 下列各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 判断题 （共1题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113行是企业的会计数据 1425行是企业会计数据 115行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 判断题 （共1题） 2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。商誉 待摊费用 生产成本 研发支出 判断题 （共1题） 2 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 判断题 （共1题） 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共1题） 2 根据企业会计准则规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算，正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 判断题 （共1题） 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。在日常活动中形成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入 判断题 （共1题） 2 税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 判断题 （共1题） 2 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性 小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 税法对收入的确认金额强调公允性 判断题 （共1题） 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减上期销售商品收入 作为以前年度损益调整 在发生当期冲减当期销售商品收入 确认为营业外收入 判断题 （共1题） 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 会计规定在取得会员费时确认收入 税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险 判断题 （共1题） 2 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入 不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认 判断题 （共1题） 2 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入 不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认 判断题 （共1题） 2 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 判断题 （共1题） 2 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入 不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认 判断题 （共1题） 2 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入 判断题 （共1题） 2 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ ）正确 错误 1 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。作为营业外收入 视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算 通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户 视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算 判断题 （共1题） 2 某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 判断题 （共1题） 2 小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 判断题 （共1题） 2 债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 判断题 （共1题） 2 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 判断题 （共1题） 2 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。估价入账金额 预提的成本费用 研究开发费用 未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本 判断题 （共1题） 2 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则 判断题 （共1题） 2 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。15万元 13万元 25万元 28万元 判断题 （共1题） 2 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 判断题 （共1题） 2 小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 判断题 （共1题） 2 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 以融资租赁方式租入的固定资产 机器设备 判断题 （共1题） 2 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 会计规定预计净残值不可以调整 对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 判断题 （共1题） 2 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 判断题 （共1题） 2 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 判断题 （共1题） 2 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日 合同约定的付息日期 到期还本付息时 取得投资时 判断题 （共1题） 2 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变 判断题 （共1题） 2 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日 合同约定的付息日期 到期还本付息时 取得投资时 判断题 （共1题） 2 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者取得时的会计处理一致 二者取得时的计税基础一致 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者在处置时账面价值等于计税基础 判断题 （共1题） 2 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日 合同约定的付息日期 到期还本付息时 取得投资时 判断题 （共1题） 2 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得 税法不予确认 会计上确认为当期损益 会计上确认为当期所有者权益 判断题 （共1题） 2 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元 该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 判断题 （共1题） 2 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得 税法不予确认 会计上确认为当期损益 会计上确认为当期所有者权益 判断题 （共1题） 2 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者取得时的会计处理一致 二者取得时的计税基础一致 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者在处置时账面价值等于计税基础 判断题 （共1题） 2 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。成本 利息调整 公