财务管理细则(赫泰).doc

包头市土默特右旗沟门镇赫泰城乡一体化建设有限责任公司财务管理制度细则一、总则：1、根据财政部关于企业财务通则及国家有关法律、法规，结合集团实际情况制定本制度。2、*公司设立财务总监，全面负责本公司财务管理工作。3、*公司的记帐方法采用借贷复式记帐法。4、*公司会计年度采用公历年制，即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。5、*公司收益的实现和费用的发生，按照权责发生制的原则进行记录和处理。各会计期间所采用的会计处理方法应前后一致。在特殊情况下，必须改变原有处理方法的，须经报财务总监批准，并在年度决算报告中予以说明。6、*公司的记帐单位为人民币元。7、财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，使之能正确及时地反映公司的财务状况和经营成果，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，提高公司经济效益。8、财务工作要严格遵守国家有关政策和法规，财务人员要带头奉公守法，履行职责。二、会计科目、会计凭证、会计帐簿的设置及报表报送1、一级会计科目按会计制度规定执行，对明细科目的设置，根据公司实际需要自行规定（见会计科目表）。2、*公司会计凭证采用记帐凭证填制。在填制会计凭证时，应填制会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。3、每个会计年度内，会计科目应前后一致，不得随意改变。4、会计凭证制订要有利于加强经济核算，符合清晰性原则、内容合理性原则、统一性原则。5、会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，必须由财务主管审核盖章后方可记帐。6、会计人员要妥善保管会计凭证。7、*公司会计帐簿设置总帐、明细帐、日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式，并采用手工记录备查。8、采用手工记帐的单位：会计人员启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。会计人员要根据审核无误的会计凭证登记帐簿，帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水隐藏字迹。应按会计规定用红笔将错误处划掉，并在红线上方加盖更改人名章。9、采用财务软件记账的单位：更改会计凭证账簿要经财务主管核准。财务主管要根据编制分别设定帐薄查看、录入、审核、修改的权限，做到制衡有序。定期数据备份（每周一次），确定正式审计报告后打印存档。10、各种会计报表按会计制度要求准确填报，送交总经理、财务总监审核，做到及时准确报送。三、资金管理制度1、公司章程中由各股东出资形成的公司注册资本金，经国家会计师事务所验资，并由工商局批准注册，经营期内投资者对其投入的资本金除依法转让外，不得以任何形式抽走。2、*公司对股东投入的资本金依法享有经营权，按董事会授权可用于流动资产、固定资产及其他资产占用和对外投资等。3、*公司从各种渠道收到的融资，一经入帐即纳入公司总资产的管理，由公司统一调配使用。4、资金的支付按照最新的授权审批程序要求，严格执行计划资金。A、*公司计划内资金支付授权及审批程序： 日常项目支出，由各部门提报、分管副总审核后、由总经理、财务总监审批后方可支付。 500万元具体额度限制以上的资金支付，经总经理、财务总监核审后报董事长批准。B、*公司计划外资金支付授权及审批程序：（一）、在以下几种情形，均属计划外资金支付：1、没有总成本计划、2、有总成本计划，但没有年度资金支付计划、3、有总成本计划和年度资金使用计划，但没有月资金计划、4、当月资金使用计划尚未批准时。注：没有合同均不得列入当月资金使用计划。（二）、计划外资金支付原则上不予安排（除管理费外），确因工作需要支付资金时，按以下审批程序执行：1、总经理、财务总监享有计划外单笔金额在5万元（含）以内的资金使用审批权（主要指政府性收费、银行利息等突发性的资金支出），同时报备财务部。2、5万元额度是否可以上调？以上的计划外资金支付，由总经理、财务总监审核签字，报董事长审批。5、银行支票的使用规定： 领用银行支票，必须填制付款审批单，写明用途、金额、日期，按领导审批权限，凭审批单到财务部办理借取支票手续。 出纳凭付款审批单才能签发银行支票，同时要求领用人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人。 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。 借出支票后，必须在五日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。 支票报销时必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单附入付款凭证记帐备查。 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。四、资产管理制度 实物付款，财务部除有收款单位的发票外，还需有实物管理部门或人员的验收证明。 *公司固定资产构成条件为：使用年限在一年以上，单价2000元以上。凡使用年限不足一年，单价在2000元以下的物品，可作低值易耗品处理，按实际使用情况一次性摊入费用成本，同时，建立健全出入库手续，实行领用人负责制。 固定资产、低值易耗品要建卡管理，每半年盘点一次，做到帐实相符。 除房屋外的机械设备、运输工具、其他设备最短使用5年，设立固定资产卡片，及时准确记录固定资产的增减变动及结存情况，固定资产的残值为3%，采用直线法按月计提折旧。 *公司平时不计提“坏帐准备”，实际发生坏帐时，在取得正式确证资料的基础上，查明核实，由财务总监签字审核，董事长批准后，报送税务机关，经审核准许方能计入“营业外支出-坏帐损失”科目。五、费用报销制度1、*公司总经理、财务总监的个人费用支出，由董事长审批；2、*公司普通员工个人包干费用（定额报销的费用如：通讯费、汽车费、误餐费等），由财务部审核票据，分管副总经理审批；招待费、办公费用等由财务部审核票据，分管副总经理审核后，总经理、财务总监审批方可报销。3、特批费用：除以上各条规定之外，因业务需要所发生的费用，由各经办部门提出申请报财务总监、总经理审批即可，金额较大的，需请示董事长。4、特别说明：任何人均不得批准自己的费用，凡个人费用不得由他人代填代报。所有费用报告、付款申请、预付款都必须附加证明文件，没有确切的证明文件，财务部将拒绝申请或付款。六、现金及银行存款管理制度1、财务部门必须遵照国务院颁发的现金管理制度规定管理现金。2、职工工资、奖金、津贴、个人的劳务报酬，各种福利费用，出差人员的预支差旅费，零星购物的费用以及银行结算起点以下的零星支出，可以支付现金。3、财务部门的库存现金余额，原则上不得超过20000元，超过部分应及时存入银行。其他部门如有发生零星现金收入，应及时交入公司财务部，并办妥交款手续，不得私留或挪用。4、*公司财务部应建立健全现金及银行存款帐目，逐笔记录收入。现金帐目日清月结，帐款相符。银行存款帐目应和银行对帐单核对无误。5、*公司财务部原则上不得开出空白支票，特殊情况必须携带空白支票外出的，必须填上日期、用途、使用限额，应经用款部门负责人批准，领用人签收全权负责。一经正式使用，必须及时通知财务注销。6、所有现金收付业务及时入帐，不得有任何以白条抵库的现象存在。7、每天收入必须及时存入指定账户，不得坐支。七、营业收入和利润的管理1、*公司的营业收入包括营业执照规定范围内主营业务取得的各项收入及兼营业务取得的其他业务收入和营业外收入。2*公司的利润总额由主营业务利润、其他业务利润、投资净收益、营业外净收益构成。实现的收入依法交纳各种税金，抵扣成本、费用后的利润总额依法交纳企业所得税。3、营业收入、营业成本按配比原则进行帐务核算。4、*公司税后利润按公司法规定计提法定公积金、法定公益金、分配股东利润，计提及分配比例由股东会确定。八、发票和收据的使用管理1、公司必须按发票管理规定，正确使用发票。*公司发票和收据不得转借、转让，不得填开大头小尾的发票，不得代其他单位开发票。2、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。对发票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。3、发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。4、公司必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票（发票的抬头必须与入帐公司和名字完全相符，大小写金额必须规范）。九、会计档案管理1、*公司的会计凭证、帐簿和报表等各种会计档案，由财务总监指派专人负责保管，出纳人员不得保管会计档案。年度终了后，交档案管理人员统一存档。2、*公司的会计凭证、帐簿和报表等各种会计档案一律保留15年。保存期满需要销毁的会计档案，应编制清单，经董事长、财务总监和当地税务机关批准后方能销毁，销毁清单随同当年的年度会计报表长期保存。3、会计人员调动工作或因故离职，要将其经管的会计帐目和未了事项向接办人员移交清楚，并由主管人员负责监交。十、财务机构和财会人员岗位责任制（一）、财务部工作职责：*公司财务部负责总部日常费用的归集和分摊及报表编制工作，负责*公司财务制度建立、投资分析、全面预算管理，协调外部审计，配合公司资本运作，会计核算和税务筹划，负责公司日常业务核算，计划执行，业务上接受财务总监指导和考核。具体工作职责为：1、负责组织会计人员学习、贯彻、执行各项财经法规、会计准则和公司各项规章制度。负责财务的日常核算，负责总帐、明细帐登录及编制各类财务报告，做到准确、真实、完整、及时。2、参与各部门的经济核算、业务核算、经营成果考核，负责现金流量计划执行情况的检查和落实。严格财务开支标准，加强会计监督和财务检查，按期对成本费用资金收付业务进行核实。3、负责清理债权债务及收付实施工作，加强资产管理，做到帐、物、卡现值相符。4、配合完成各种筹资、融资工作，为公司资金运用提供保障。5、妥善保管会计资料，做好财务安全保卫工作。财务人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续，。会计人员对经办的业务负永久责任，董事会成员对签认的各种业务事项、报告、结算、决算负法律责任。6、负责公司税收筹划工作，按时足额上缴各项税费等。（二）、财务岗位工作职责：*公司财务总监工作职责1、全面负责*公司财务核算工作，对公司帐目的设置、建立给予指导。2、实施全面预算管理，负责指标分解、控制、分析。3、配合公司各部门控制成本支出，参与工程结算。4、严格执行董事会资金计划指令，积极配合完成。5、严格执行董事会计划管理相关规定，按制度执行成本的支出及收入的核对。6、配合董事会完成*公司融资业务的策划、组织和实施。财务主管岗位职责：1、负责对日常提交的计帐凭证和日常开支进行审核，对财务总监负责。2、组织编制企业财务会计报表和统计报表。3、参与编制预算，严格执行预算事前控制和日常控制，及时报告执行预算、财务制度和财务处理中发生的问题。4、负责财务核算进入电算化，解决电算化过程中的技术问题的处理。5、负责税务申报管理工作，对会计提交的各种税务报表予以审核；6、组织带领其他财务人员学习财经法规。7、负责核对公司往来帐款。8、协助资金部完成各种筹资、融资工作。9、严格财务制度，对会计、出纳、收款人员的工作进行监督。10、完成领导交办的其他工作。会计岗位职责：1、负责日常会计核算的帐务处理，编制会计凭证和会计报表，严格执行公司会计科目表，确保帐帐相符，帐证相符，帐表相符。2、负责统计报表的编制和送报工作，做到报表内容完整、数字准确、帐表相符、表表对应相符。3、定期检查清理帐户，检查会计科目名称与编号的一致性、数字的准确性；4、编制有关内部报表，包括费用明细表、成本明细表、应收应付明细表及现金流量表。5、负责发票的购领并按规定填写，纳税申报及税务档案和会计档案的管理。6、完成领导交办的其他工作。出纳岗位工作职责：1、负责现金收入管理、检查和清点每日收入的现金，填制送款簿及时存入银行。2、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿及时送存银行。3、严格执行财务管理制度，按照财务手续检查