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文档简介

东旭新能源投资有限公司内部现金流往来编制规范针对以前月份出现内部现金流往来核对不一致的情况，自7月份起统一这些内部现金流处理，1-6月份账务处理暂时不变。 母公司分配各子公司贷款本金正表:无附表:无母公司：借：银行存款贷：长期借款借：长期借款 贷：银行存款 子公司：正表:取得借款收到的现金附表:无借：银行存款借：其他应付款-母公司 贷：其他应付款-母公司 贷：长期借款 母公司代子公司支付贷款利息：根据利息实质承担方统计同时考虑内部抵消母公司：正表:支付的其他与经营活动有关的现金（内部）附表:经营性应收项目的减少（增加“”号填列）借：其他应收款-子公司 贷：银行存款 子公司：（1）如果借款利息费用化正表:收到的其他与经营活动有关的现金（内部）同时做分配股利、利润或偿付利息支付的现金附表:财务费用（收益“”号填列）同时做经营性应付项目的增加（减少“”号填列）借：财务费用借：应付利息 贷：应付利息 贷：其他应付款-母公司 （2）如果借款利息存货资本化正表:收到的其他与经营活动有关的现金（内部）同时做购买商品、接受劳务支付的现金附表:存货的减少（增加“”号填列）同时做经营性应付项目的增加（减少“”号填列） 借：工程施工借：应付利息 贷：应付利息 贷：其他应付款-母公司 （3）如果借款利息固定资产资本化 正表:收到的其他与经营活动有关的现金（内部）同时做购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金附表:经营性应付项目的增加（减少“”号填列）借：在建工程借：应付利息 贷：应付利息 贷：其他应付款-母公司 东旭新能源替子公司代发工资及社保正表:支付的其他与经营活动有关的现金（内部）附表:经营性应收项目的减少（增加“”号填列）母公司：借：其他应收款-子公司 贷：银行存款 子公司：（1）如果工资费用化正表:收到的其他与经营活动有关的现金（内部）同时做支付给职工以及为职工支付的现金附表:经营性应付项目的增加（减少“”号填列）借：管理费用 贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-母公司 正表:收到的其他与经营活动有关的现金（内部）同时做购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金附表:经营性应付项目的增加（减少“”号填列）（2）如果工资资本化借：在建工程/研发支出 贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-母公司 员工备用金用于支付税金、用于购置固定资产等正表:支付的其他与经营活动有关的现金（内部）附表:经营性应收项目的减少（增加“”号填列）借：其他应收款 贷：银行存款（1）如果用于缴纳税金正表:冲减支付的其他与经营活动有关的现金（内部）同时做支付的各项税费附表：经营性应收项目的减少（增加“”号填列）同时经营性应付项目的增加（减少“”号填列）借：应交税金 贷：其他应收款正表:冲减支付的其他与经营活动有关的现金（内部同时购建固定资产、无形资
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