2010年高级审计师资格考试大纲.doc

2010年高级审计师资格考试大纲(1)发表日期：2010-5-21 中国审计师考试网 网络课堂 考试用书 在线考试 在线问答 本大纲给出了2010年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目一经济理论与宏观经济政策本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。本科目设置一种题型综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。本科目所考查的知识范围如下： 第一部分社会主义市场经济一、市场经济的基本含义、市场经济运行的主要特征以及我国经济体制转型的过程与特征市场经济的基本含义市场经济运行的主要特征我国向市场经济转型的过程我国向市场经济转型的特征我国向市场经济转型中面临的主要障碍二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展混合所有制经济的主要类型发展混合所有制经济的意义我国国有经济调整的基本依据和政策思路三、公平、效率与收入分配政策的完善收入分配中公平与效率的内涵及相互关系我国收入分配制度改革中对公平与效率关系认识的过程构建公平与效率相互协调的收入分配制度的政策思路四、公司治理与国有企业公司制改革公司治理的含义、结构和机制公司治理的三种模式及其优缺点我国国有企业体制改革的过程我国国有企业公司治理模式存在的主要问题我国国有企业公司治理创新五、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管市场体系的内涵以及我国市场体系的完善市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束市场失灵及其表现市场监管的原则与方法六、宏观经济分析的主要内容与当前我国的宏观经济政策宏观经济分析的主要变量国民经济核算的主要内容当前我国宏观经济面临的主要问题政府应对当前宏观经济形势出台的相关政策七、市场经济中政府的主要职能以及我国政府职能的转换市场经济中政府的主要职能改革开放以来我国政府职能转换的过程当前我国政府职能转换的重点八、我国的农业发展、农村非农业化与城镇化以及社会主义新农村建设农业部门对经济发展的贡献以及我国农业的产业化问题农村非农业化与城镇化的理论我国农村非农业化与城镇化的实践我国新农村建设的基本内容与意义九、我国的工业化、城市化与城乡协调发展工业化与城市化的内涵、过程与测度当前我国工业化的现状及面临的主要问题当前我国城市化的现状及面临的主要问题我国的城乡协调发展十、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展关于发展中国家劳动力转移的基本理论改革开放以来我国劳动力市场改革的进程改革开放以来我国农村劳动力转移的情况进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路十一、全球经济一体化情况下我国的对外开放当前全球经济一体化的趋势与特征我国对外开放的历史进程新形势下我国对外贸易情况及应对措施新形势下我国利用外资与对外投资情况及应对措施十二、经济增长理论和经济发展阶段理论在我国的实践经济增长与经济发展的含义经济增长理论及其在我国的实践经济发展阶段理论及其在我国的实践当前我国经济发展阶段与科学发展观 第二部分财政一、公共财政框架公共财政的内涵与特征公共财政框架的主要内容构建我国公共财政框架的主要对策二、财政支出结构优化的制度保证财政支出结构的现状及问题我国优化财政支出结构的政策思路财政支出结构优化的制度保证三、市场经济下政府投资的职能作用市场经济下政府投资职能和范围的界定地方政府投融资问题政府投资在资源配置中的宏观导向作用完善财政投资、提高投资效益的对策四、我国社会保障制度社会保障的内涵与职能我国社会保障制度体系的建设与面临问题财政在社会保障体系建设中的作用我国社会保障制度改革和发展的思路五、我国税收制度税收优化的内涵与目标增值税的类型和增值税转型的原因我国深化税制改革的基本方向和任务六、财政政策和财政风险积极财政政策的理论与实践财政赤字和债务政策的基本问题我国财政赤字和债务政策的选择国际金融危机下我国财政政策的状况、问题及对策七、分税制管理体制分税制财政体制下省直管县财政改革与公共资源配置效率政府间转移支付制度的内涵、存在原因及形式我国财政分税制的现状我国财政分税制及转移支付制度的规范和完善八、预算体系改革与管理制度创新政府预算体系改革预算管理制度创新的重要性预算管理改革的理念创新绩效预算改革与实践行政事业单位国有资产管理与改革九、部门预算与政府收支分类部门预算的内涵部门预算改革的目标和对策政府收支分类改革十、国库集中支付制度与国库现金管理国库集中支付制度与国库现金管理的内涵国库集中支付制度与国库现金管理改革的原则和思路政府会计改革部门预算、决算存在的问题及对策十一、政府采购制度政府采购的内涵和基本特征政府采购的方法和种类我国政府采购制度的实践与问题完善我国政府采购制度的目标与政策思路十二、财政监督财政监督的必要性当前财政监督面临的主要问题完善我国财政监督的思路 第三部分金融一、我国金融体系的建立存款货币银行体系建立信托公司与其他非银行金融机构的发展金融市场：货币和债券市场金融市场：迅速发展的股票市场金融机构和金融运行二、中央银行和货币政策中央银行的职能货币政策的目标货币政策工具货币政策的传导机制通货膨胀与货币供给我国的货币政策：直接调控到间接调控三、现代商业银行? 商业银行的性质和特定职能现代商业银行的主要业务现代商业银行的经营原则商业银行的管理体制与类型我国银行业的改革与发展四、资本市场资本市场的分类与交易工具其他资本市场（包括：债券市场、股票市场、投资基金市场、公司并购市场、衍生品市场）各国资本市场比较我国资本市场的建立与发展多层次资本市场体系与防范金融风险五、货币市场货币市场的分类同业拆借市场国债回购市场票据市场我国货币市场发展中的主要问题与未来发展方向六、我国银行业的改革与发展监管部门对商业银行风险管理的主要措施我国商业银行面临的主要问题我国银行业改革的原则和思路? 银行业开放与外资银行监管政策性银行转型问题七、我国证券业的发展与监管我国证券业的发展历史与现状证券公司存在的问题与对策我国基金行业存在的问题与对策我国证券业监督中的重要问题八、保险业的理论与实践发展保险的功能保险的基本原则保险资金的运用及其安全性国际保险业发展的主要趋势我国保险业发展应解决的问题我国保险业监管体系九、金融监管体制金融监管的内涵金融监管理论的发展趋势国际金融监管实践的新趋势我国金融监管体系的现状及其问题改革金融监管的政策取向十、人民币汇率汇率与汇率制度人民币汇率的形成机制改革影响人民币汇率调整的因素人民币自由兑换人民币国际化十一、我国的金融风险与金融安全金融风险的定义及分类 系统金融风险的形成原因 国有企业与系统金融风险的生成过程金融开放与中国的金融安全十二、中小企业融资问题中小企业融资现状中小企业融资难的原因中小企业融资的国际经验借鉴完善国内中小企业融资途径的办法十三、地方政府融资问题政府融资机制的国外经验地方政府融资中的问题地方政府融资机制的变革 第四部分财务会计和财务管理一、财务会计的基础理论财务报告目标会计基本假设会计信息质量要求会计要素的确认与计量财务报告二、会计准则的国际趋同会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径国际会计准则理事会的发展历程国际财务报告准则的制定程序国际会计准则理事会应对金融危机的举措三、企业合并与合并财务报表长期股权投资的确认与计量同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并合并财务报表四、租赁会计租赁的含义及其分类经营租赁的会计处理融资租赁的会计处理五、所得税会计所得税会计概述资产、负债的计税基础及暂时性差异递延所得税资产和负债所得税费用的确认与计量六、政府及非营利组织会计政府及非营利组织会计要素行政单位会计体系和特点事业单位会计体系和特点七、财务管理的基础理论财务管理的基本内容财务管理的假设财务管理的目标八、企业全面预算管理全面预算管理的内容全面预算管理模式全面预算控制的形式九、价值评估风险与收益资产定价原理资本成本与资本结构证券估价企业价值评估模型十、企业业绩评价业绩评价的定义和类别财务评价指标财务指标综合评价方法杜邦分析系统基于战略的企业业绩评价十一、企业并购财务管理并购的动因和效应企业并购估价企业并购筹资管理层收购十二、企业集团财务管理企业集团财务管理的特征企业集团财务管理体制企业集团筹资管理的重点企业集团投资管理的重点内部转移价格的概念和形式本篇文章来源于中国审计师考试网 ；原文链接地址：/887/3858839147.html2010年高级审计师资格考试大纲(2)发表日期：2010-5-21 中国审计师考试网 网络课堂 考试用书 在线考试 在线问答 本大纲给出了2010年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。 科目二审计理论与审计案例分析本科目主要考查作为高级审计师在审计理论与实务方面进行研究总结、分析判断、综合运用、组织指导和实务操作的能力。 本科目设置两种题型综合分析题和案例分析题。综合分析题重点考查运用有关审计理论对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。案例分析题以财务审计为依托，重点考查：理解运用审计技术与方法解决审计过程中不同阶段各种实际问题的能力；运用有关经济政策、法律法规和规章制度分析判断审计事项的能力；组织、安排、协调、落实审计工作的能力；综合、分析、判断、处理和评价各类材料与审计信息的能力等。本科目所考查的知识范围如下： 第一部分审计理论一、审计理论研究的意义与原则研究审计理论的意义审计理论的概念体系与理论结构中国特色社会主义审计理论研究指导审计理论研究的基本原则二、审计产生与发展的动因审计的产生与发展审计产生和发展的动因审计的本质三、审计主体客体理论 审计主体审计客体审计主客体关系四、审计目标审计目标的内涵总体审计目标与具体审计目标审计目标在审计项目中的指导作用五、审计程序审计程序的内涵及其发展历史不同类型审计的程序差异通用审计程序审计程序的设计六、审计证据审计证据的作用审计证据的质量特征审计证据的类别审计取证模式七、审计评价标准与审计报告审计评价标准审计报告的作用、种类与编制要求我国国家审计报告的内容八、审计环境及其对审计的影响政治环境对审计的影响经济环境对审计的影响法律环境对审计的影响文化环境对审计的影响九、审计组织审计组织的一般原理国家审计组织内部审计组织社会审计组织十、审计规范体系审计规范体系的内容与作用审计规范体系的含义和结构国家审计规范体系内部审计规范体系社会审计规范体系十一、国家审计法治国家审计实体法治化国家审计程序法治化国家审计的执法行为十二、审计管理审计资源管理审计质量管理审计成果管理十三、绩效审计与专项审计调查绩效审计的含义绩效审计的程序与方法专项审计调查的含义专项审计调查的分类十四、经济责任审计经济责任审计的产生和发展经济责任审计的含义和作用经济责任审计的对象和内容 第二部分审计案例分析本部分所运用的技术与方法主要有：一、审计程序的安排审计程序的设计审计目标的确定不同审计阶段对审计方法的选用审计程序的控制二、重要性和审计风险重要性水平的确定审计风险评估三、内部控制测评内部控制的调查了解内容控制的初步评价内部控制测试测评结果的运用四、审计抽样抽样方法的选择货币单位抽样法的应用五、分析性复核分析性复核方法及其选择分析性复核在审计准备阶段的运用分析性复核在审计实施阶段的运用分析性复