企业纳税实务---企业所得税.docx

【1】依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 回答正确A: 居民企业 B: 非居民企业 C: 股份制企业 D: 联合企业 答案居民企业【2】在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务。 回答错误A: 内资企业 B: 外资企业 C: 居民企业 D: 非居民企业 答案非居民企业【3】假设某企业2008年度的收入总额4500万元，其中含不征税收入100万元、免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）。 回答错误A: 300万元 B: 400万元 C: 500万元 D: 600万元 答案500万元【4】非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）。 回答错误A: 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25% B: 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境内所得，适用税率为25% C: 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税 D: 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10的税率征税 答案 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25% 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境内所得，适用税率为25% 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10的税率征税【5】企业取得的非货币形式收入包括（ ）。 回答错误A: 固定资产和无形资产 B: 生物资产 C: 股权投资 D: 存货 答案 固定资产和无形资产 生物资产 股权投资 存货【6】下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）。 回答错误A: 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额 B: 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额 C: 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D: 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额 答案 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额【7】企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）。 回答错误A: 取得的不征税收入 B: 取得的销售货物收入 C: 发生的以前年度亏损 D: 取得的免税收入 答案取得的销售货物收入 【8】企业使用或销售的存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）。 回答错误A: 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本 B: 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费 C: 通过接受捐赠方式取得的，以该存货的公允价值和支付相关税费为成本 D: 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本 答案 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本 通过接受捐赠方式取得的，以该存货的公允价值和支付相关税费为成本 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本【9】企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）。 回答错误A: 销售成本 B: 销售费用 C: 未经核准的准备金支出 D: 以前年度亏损 答案未经核准的准备金支出【10】企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法的有（ ）。 回答错误A: 后进先出法 B: 先进先出法 C: 加权平均法 D: 个别计价法 答案 先进先出法 加权平均法 个别计价法【11】下列支出项目在“管理费用”中核算的有（ ）。 回答错误A: 由纳税人统一缴纳的教育费附加 B: 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费 C: 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税 D: 企业发生的广告费 答案 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税【12】计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）。 回答错误A: 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B: 与取得收入有关的支出 C: 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 D: 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息 答案 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息【13】下列支出符合税前扣除要求的是（ ）。 回答错误A: 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分 B: 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分 C: 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除 D: 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分 答案 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分，可在以后纳税年度结转扣除 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分【14】固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）条件的支出。 回答错误A: 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B: 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上 C: 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D: 修理后固定资产的使用年限延长3年以上 答案 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 修理后固定资产的使用年限延长2年以上【15】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，对创业投资企业可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 回答错误A: 1年 B: 2年 C: 3年 D: 4年 答案2年【16】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）。 回答错误A: 可以享受减计收入20%的优惠 B: 可以享受减计收入15%的优惠 C: 可以享受减计收入10%的优惠 D: 可以享受减计收入5%的优惠 答案可以享受减计收入10%的优惠【17】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 回答错误A: 3年 B: 4年 C: 5年 D: 6年 答案5年【18】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）。 回答错误A: 1-3年免税，4-5年减半征税 B: 1-3年免税，4-6年减半征税 C: 1-2年免税，3-5年减半征税 D: 1-4年免税，5-7年减半征税 答案1-3年免税，4-6年减半征税【19】非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴