环保税计算公式表(仅供学习参考).xls

附表1 环境保护税税目税额表 税税目目计计税税单单位位税税额额 大气污染物每污染当量1 2元至12元 水污染物每污染当量1 4元至14元 固体废物 煤矸石每吨5元 尾矿每吨15元 危险废物每吨1000元 冶炼渣 粉煤灰 炉渣 其他固体废物 含半固态 液态废物 每吨25元 噪声工业噪声 超标1 3分贝每月350元 超标4 6分贝每月700元 超标7 9分贝每月1400元 超标10 12分贝每月2800元 超标13 15分贝每月5600元 超标16分贝以上每月11200元 噪声工业噪声 备备注注 1 一个单位边界上有多处噪声超标 根据最高一处 超标升级计算应纳税额 当沿边界长度超过100米有 两处以上噪声超标 按照两个单位计算应纳税额 2 一个单位有不同地点作业场所的 应当分别计算 应纳税额 合并计征 3 昼 夜均超标的环境噪声 昼 夜分别计算应纳 税额 累计计征 4 声源一个月内超标不足15天的 减半计算应纳税 额 5 夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声 按 等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项 计算应纳税额 环境保护税税目税额表 1 一个单位边界上有多处噪声超标 根据最高一处 超标升级计算应纳税额 当沿边界长度超过100米有 两处以上噪声超标 按照两个单位计算应纳税额 2 一个单位有不同地点作业场所的 应当分别计算 应纳税额 合并计征 3 昼 夜均超标的环境噪声 昼 夜分别计算应纳 税额 累计计征 4 声源一个月内超标不足15天的 减半计算应纳税 额 5 夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声 按 等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项 计算应纳税额 附表2 应税污染物和当量值表 一 第一类水污染物污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 千千克克 1 总汞0 0005 2 总镉0 005 3 总铬0 04 4 六价铬0 02 5 总砷0 02 6 总铅0 025 7 总镍0 025 8 苯并 a 芘0 0000003 9 总铍0 01 10 总银0 02 二 第二类水污染物污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 千千克克 备备注注 11 悬浮物 SS 4 12 生化需氧量 BOD5 0 5 同一排放口中的化学 需氧量 生化需氧量 和总有机碳 只征 收一项 13 化学需氧量 COD 1 14 总有机碳 TOC 0 49 15 石油类0 1 16 动植物油0 16 17 挥发酚0 08 18 总氰化物0 05 19 硫化物0 125 20 氨氮0 8 21 氟化物0 5 22 甲醛0 125 23 苯胺类0 2 24 硝基苯类0 2 25 阴离子表面活性剂 LAS 0 2 26 总铜0 1 27 总锌0 2 28 总锰0 2 29 彩色显影剂 CD 2 0 2 30 总磷0 25 31 元素磷 以P计 0 05 32 有机磷农药 以P计 0 05 33 乐果0 05 34 甲基对硫磷0 05 35 马拉硫磷0 05 36 对硫磷0 05 37 五氯酚及五氯酚钠 以五氯酚计 0 25 38 三氯甲烷0 04 39 可吸附有机卤化物 AOX 以Cl计 0 25 40 四氯化碳0 04 41 三氯乙烯0 04 42 四氯乙烯0 04 43 苯0 02 44 甲苯0 02 45 乙苯0 02 46 邻 二甲苯0 02 47 对 二甲苯0 02 48 间 二甲苯0 02 49 氯苯0 02 50 邻二氯苯0 02 51 对二氯苯0 02 52 对硝基氯苯0 02 53 2 4 二硝基氯苯0 02 54 苯酚0 02 55 间 甲酚0 02 56 2 4 二氯酚0 02 57 2 4 6 三氯酚0 02 58 邻苯二甲酸二丁脂0 02 59 邻苯二甲酸二辛脂0 02 60 丙烯腈0 125 61 总硒0 02 说明 1 第一 二类污染物的分类依据为 污水综合排放标准 GB8978 1996 2 同一排放口中的化学需氧量 COD 生化需氧量 BOD5 和 总有机碳 TOC 只征收一项 三 PH值 色度 大肠菌群数 余氯量污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 1 PH值 1 0 1 13 140 06吨污水 2 1 2 12 130 125吨污水 3 2 3 11 120 25吨污水 4 3 4 10 110 5吨污水 5 4 5 9 101吨污水 6 5 6 5吨污水 2 色度5吨水 倍 3 大肠菌群数 超标 3 3吨污水 4 余氯量 用氯消毒的医院废水 3 3吨污水 四 禽畜养殖业 小型企业和第三产业污染当量值 本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业 小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数 类类型型污污染染当当量量值值 禽畜养殖场 1 牛0 1头 2 猪1头 3 鸡 鸭等家禽30羽 4 小型企业1 8吨污水 5 饮食娱乐服务业0 5吨污水 6 医院 消毒 0 14床 说明 1 第一 二类污染物的分类依据为 污水综合排放标准 GB8978 1996 2 同一排放口中的化学需氧量 COD 生化需氧量 BOD5 和 总有机碳 TOC 只征收一项 2 8吨污水 不消毒 0 07床 1 4吨污水 五 大气污染物污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 千千克克 1 二氧化硫0 95 2 氮氧化物0 95 3 一氧化碳16 7 4 氯气0 34 5 氯化氢10 75 6 氟化物0 87 7 氰化氢0 005 8 硫酸雾0 6 9 铬酸雾0 0007 10 汞及其化合物0 0001 11 一般性粉尘4 12 石棉尘0 53 13 玻璃棉尘2 13 14 碳黑尘0 59 15 铅及其化合物0 02 16 镉及其化合物0 03 17 铍及其化合物0 0004 6 医院 消毒 18 镍及其化合物0 13 19 锡及其化合物0 27 20 烟尘2 18 21 苯0 05 22 甲苯0 18 23 二甲苯0 27 24 苯并 a 芘0 000002 25 甲醛0 09 26 乙醛0 45 27 丙烯醛0 06 28 甲醇0 67 29 酚类0 35 30 沥青烟0 19 31 苯胺类0 21 32 氯苯类0 72 33 硝基苯0 17 34 丙烯腈0 22 35 氯乙烯0 55 36 光气0 04 37 硫化氢0 29 38 氨9 09 39 三甲胺0 32 40 甲硫醇0 04 41 甲硫醚0 28 42 二甲二硫0 28 43 苯乙烯25 44 二硫化碳20 备备注注 PH5 6指大于等于5 小于6 PH9 10指大 于9 小于等于10 其 余类推 大肠菌群数和总余氯 只征收一项 备备注注 仅对存栏规模大于50 头牛 500头猪 5000 羽鸡 鸭等的禽畜养 殖场征收 医院病床数大于20张 的按本表计算污染当 量 三 PH值 色度 大肠菌群数 余氯量污染当量值 本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业 小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数 医院病床数大于20张 的按本表计算污染当 量 水污染物环保税计算步骤 1 计算同一排放口各污染物的污染当量数 2 对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取值 第一类水污染物取前五种 第二类水污染物取前三种 3 各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款 一 第一类水污染物污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 千千克克 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值 假设排放量 kg 1 总汞0 00055 2 总镉0 00510 3 总铬0 04100 4 六价铬0 021000 5 总砷0 02100 6 总铅0 02510 7 总镍0 02510 8 苯并 a 芘0 00000030 3 9 总铍0 0150 10 总银0 02100 二 第二类水污染物污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 千千克克 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值 假设排放量 kg 11 悬浮物 SS 4100 12 生化需氧量 BOD5 0 550 13 化学需氧量 COD 1100 14 总有机碳 TOC 0 4950 15 石油类0 150 16 动植物油0 1650 17 挥发酚0 0810 18 总氰化物0 0510 19 硫化物0 12550 20 氨氮0 850 21 氟化物0 550 22 甲醛0 12550 23 苯胺类0 250 24 硝基苯类0 250 25 阴离子表面活性剂 LAS 0 250 26 总铜0 150 27 总锌0 250 28 总锰0 250 29 彩色显影剂 CD 2 0 250 30 总磷0 2550 31 元素磷 以P计 0 0510 32 有机磷农药 以P计 0 0510 33 乐果0 0510 34 甲基对硫磷0 0510 35 马拉硫磷0 0510 36 对硫磷0 0510 37 五氯酚及五氯酚钠 以五氯酚计 0 2550 38 三氯甲烷0 0410 39 可吸附有机卤化物 AOX 以Cl计 0 2550 40 四氯化碳0 0410 41 三氯乙烯0 0410 42 四氯乙烯0 0410 43 苯0 0210 44 甲苯0 0210 45 乙苯0 0210 46 邻 二甲苯0 0210 47 对 二甲苯0 0210 48 间 二甲苯0 0210 49 氯苯0 0210 50 邻二氯苯0 0210 51 对二氯苯0 0210 52 对硝基氯苯0 0210 53 2 4 二硝基氯苯0 0210 54 苯酚0 0210 55 间 甲酚0 0210 56 2 4 二氯酚0 0210 57 2 4 6 三氯酚0 0210 58 邻苯二甲酸二丁脂0 0210 59 邻苯二甲酸二辛脂0 0210 60 丙烯腈0 12550 61 总硒0 0210 三 PH值 色度 大肠菌群数 余氯量污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 1 PH值 1 0 1 13 140 06吨污水 2 1 2 12 130 125吨污水 3 2 3 11 120 25吨污水 4 3 4 10 110 5吨污水 5 4 5 9 101吨污水 6 5 6 5吨污水 2 色度 污染当量数 污水排放量 色度超标倍数 污染当量值5吨水 倍 3 大肠菌群数 超标 3 3吨污水 4 余氯量 用氯消毒的医院废水 3 3吨污水 色度例题 印染厂排放污水2000吨 排放标准色度为80倍 实际排放色度监测值为320倍 计算 超标倍数为 320 80 80 3 倍 污染当量数 2000 3 5 1200 应纳税额 1200 1 4 1680 元 四 禽畜养殖业 小型企业和第三产业水污染物污染当量值 本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业 小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数 类类型型污污染染当当量量值值 禽畜养殖场 1 牛0 1头 2 猪1头 3 鸡 鸭等家禽30羽 4 小型企业1 8吨污水 5 饮食娱乐服务业0 5吨污水 6 医院 消毒 0 14床 2 8吨污水 不消毒 0 07床 1 4吨污水 大气污染物环保税计算步骤 1 计算同一排放口各污染物的污染当量数 2 对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取前三种 3 各污染物污染当量数乘以税额相加计算总税款 五 大气污染物污染当量值 污污染染物物污污染染当当量量值值 千千克克 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值 假设排放量 kg 1 二氧化硫0 9550 2 氮氧化物0 9550 3 一氧化碳16 7100 4 氯气0 3410 5 氯化氢10 7580 6 氟化物0 8710 7 氰化氢0 0051 8 硫酸雾0 610 9 铬酸雾0 00071 10 汞及其化合物0 00011 11 一般性粉尘450 12 石棉尘0 535 13 玻璃棉尘2 1310 14 碳黑尘0 595 15 铅及其化合物0 025 16 镉及其化合物0 035 17 铍及其化合物0 00041 18 镍及其化合物0 138 19 锡及其化合物0 275 20 烟尘2 1815 21 苯0 051 22 甲苯0 185 23 二甲苯0 275 24 苯并 a 芘0 0000020 01 25 甲醛0 0910 26 乙醛0 4510 27 丙烯醛0 065 28 甲醇0 678 29 酚类0 358 30 沥青烟0 198 31 苯胺类0 218 32 氯苯类0 728 33 硝基苯0 178 34 丙烯腈0 228 35 氯乙烯0 558 36 光气0 045 37 硫化氢0 295 38 氨9 0950 39 三甲胺0 328 40 甲硫醇0 045 41 甲硫醚0 288 42 二甲二硫0 288 43 苯乙烯25100 44 二硫化碳2050 固体污染物环保税计算 应税固体废物应纳税额 产生量 综合利用量 免征 贮存或者处置量 不属于直接向环境排放污染物 具体适用税额 固体废物税目税额表 税税目目固固体体废废物物产产生生量量 固体废物 煤矸石50 尾矿5 危险废物1 冶炼渣 粉煤灰 炉渣 其 他固体废物 含半固态 液 态废物 10 案例 某企业2月产生粉煤灰100吨 其中综合利用30吨 符合国家 地方环境保护标准和资源综合利用标准 在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存20吨 计算该企业2月粉煤灰应缴纳的环保税 粉煤灰使用税额为25元 吨 解 应纳税额 100 30 20 25 125 元 噪声环保税的计算 应税噪声应纳税额 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 噪声税目税额表 税税目目计计税税单单位位 噪声工业噪声 超标1 3分贝 超标4 6分贝 超标7 9分贝 超标10 12分贝 超标13 15分贝 超标16分贝以上 案例 某企业2月在在A B两地作业均存在日间 夜间噪声超标 A作业场所一个单位边界上有两处噪声超标 分别为日间超标2分贝 7分贝 夜间超标1分贝 6分贝 超标天数均为20天 B作业场所沿边界长度120米 有两处噪声超标 分别为日间超标3分贝 8分贝 夜间超标2分贝 7分贝 超标天数均为14天 计算该企业2月应缴纳的环境保护税 解 A地应纳环保税 1400 700 2100 元 B地应纳环保税 1400 2 2 1400 2 2 2800 该企业共应纳噪声环保税为 2100 2800 4900 单位换算 1mg L 1 10 3mg m3 1 10 6g m3 1 10 9kg m3 1kg L 1 10 3kg m3 1g m3 1 103mg m3 1t 1 103kg 1 106g 1 109mg 噪声工业噪声 2 污染当量数进行排序 取前5种 3 计算应纳税额 元 应纳税 额 污染当量数 适用税额 污染当量数 对每一排放口的污染 物污染当量数从大到 小排序 是否取值 税额 1 4元 污染当量 100003 14000 20008不取 25007不取 500002 70000 50004 7000 4009不取 4009不取 10000001 1400000 50004 7000 50004不取 税款合计1498000 2 对每一排放口的各污染物按照污染当量数从大到小取值 第一类水污染物取前五种 第二类水污染物取前三种 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值 2 污染当量数进行排序 取前3种 3 计算应纳税额 元 应纳税额 污 染当量数 适用税额 污染当量数对每一排放口的污染物污染当量数从大到小排序是否取值税额 1 4元 污染当量 2551 不取 10047 不取 同一排放 口只征一 项 10048 不取 102 040816346 不取 5001 700 312 524 不取 12545 不取 20035 不取 40021 不取 62 550 不取 10049 不取 40022 不取 25025 不取 25026 不取 25027 不取 5002 700 25028 不取 25029 不取 25030 不取 20036 不取 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值 20037 不取 20038 不取 20039 不取 20040 不取 20041 不取 20042 不取 20043 不取 25031 不取 20044 不取 25032 不取 25033 不取 25034 不取 5003 700 5004 不取 5005 不取 5006 不取 5007 不取 5008 不取 5009 不取 50010 不取 50011 不取 50012 不取 50013 不取 50014 不取 50015 不取 50016 不取 50017 不取 50018 不取 50019 不取 40023 不取 50020 不取 税款合计2100 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染 当量值 2 污染当量数进行排序 取前3种 3 计算应纳税额 元 应 纳税额 污染当量数 适用税 额 假设污水排放量 t 污染当量数 对每一排放口的 污染物污染当量 数从大到小排序 是否取值 583 331 10802 10403 10204不取 10107不取 1029不取 20 假设标准色度5倍 实际排放色度为15倍 88不取 33106 两者取一 项 不取 66205不取 三 PH值 色度 大肠菌群数 余氯量污染当量值 税款合计 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值3 计算应纳税额 元 应纳税额 污染当量数 适用税额 数量污染当量数税额 1 4元 污染当量 80头牛8001120 600头猪600840 7000羽鸡233 3333333326 6667 18吨污水1014 10吨污水2028 14床100140 28吨污水1014 14床200280 14吨污水1014 色度例题 印染厂排放污水2000吨 排放标准色度为80倍 实际排放色度监测值为320倍 计算 超标倍数为 320 80 80 3 倍 污染当量数 2000 3 5 1200 应纳税额 1200 1 4 1680 元 四 禽畜养殖业 小型企业和第三产业水污染物污染当量值 本本表表仅仅适适用用于于计计算算无无法法进进行行实实际际监监测测或或物物料料衡衡算算的的禽禽畜畜养养殖殖业业 小小型型企企业业和和第第三三产产业业等等小小型型排排污污者者的的污污染染当当量量数数 2 污染当量数进行排序 取前3种 3 计算应纳税额 元 应纳税 额 污染当量数 适用税额 污染当量数 对每一排放口的污染 物污染当量数从大到 小排序 是否取值税额 1 2元 污染当量 52 6313不取 52 6314不取 5 9940不取 29 4119不取 7 4438不取 11 4934不取 200 006不取 16 6730不取 1428 574不取 10000 001 12000 12 5032不取 9 4336不取 4 6942不取 8 4737不取 250 005不取 166 677不取 2500 003 3000 61 5412不取 18 5227不取 6 8839不取 1 计算污染当量数 污染当量数 排放量 污染当量值 20 0026不取 27 7822不取 18 5228不取 5000 002 6000 111 1110不取 22 2225不取 83 3311不取 11 9433不取 22 8624不取 42 1116不取 38 1017不取 11 1135不取 47 0615不取 36 3618不取 14 5531不取 125 008不取 17 2429不取 5 5041不取 25 0023不取 125 009不取 28 5720不取 28 5721不取 4 0043不取 2 5044不取 税款合计21000 单单位位税税额额 元元 吨吨 应应纳纳税税额额 5250 1575 10001000 25250 税款合计1575 税税额额备备注注 每月350元 1 一个单位边界上有 多处噪声超标 根据 最高一处超标声级计 算应纳税额 当沿边 界长度超过100米有两 处以上噪声超标 按 照两个单位计算应纳 税额 乘以2 2 一个单位有不同地 点作业场所的 应当 分别计算应纳税额 合并计征 3 昼 夜均超标的环 境噪声 昼 夜分别 计算应纳税额 累计 计征 4 声源一个月内超标 不足15天的 减半计 算应纳税额 5 夜间频繁突发和夜 间偶然突发厂界超标 噪声 按等效声级和 峰值噪声两种指标中 超标分贝值高的一项 计算应纳税额 每月700元 应税固体废物应纳税额 产生量 综合利用量 免征 贮存或者处置量 不属于直接向环境排放污染物 具体适用税额 固体废物税目税额表 案例 某企