工资岗位核算实务.doc

工资岗位核算实务：1. 借：应付职工薪酬-工资120000 贷：银行存款1200002. 分配工资费用借：生产成本基本生产成本 78783 辅助生产成本 14800制造费用 22948管理费用 50418应付职工薪酬福利费 4956贷：应付职工薪酬-工资 1719053. 计提社会保险 借：生产成本基本生产成本 37343.14 辅助生产成本 7015.2制造费用 10877.35管理费用 23898.13应付职工薪酬福利费 2349.14贷：应付职工薪酬-社会保险金 50368.17 住房公积金 25785.75 工会经费 3438.1 职工教育经费 2578.584. 发放工资 借：应付职工薪酬工资 171905 贷：银行存款 122572.2 应交税费个税 2060 其他应付款水电费 3437 社会保险金 18050.03 住房公积金 25785.755. 支付社会保险费 借：其他应付款社会保险金 18050.03 应付职工薪酬-社会保险金 50368.17贷：银行存款 18050.03+50368.176. 代缴个税 借：应交税费个税 2060贷：银行存款 20607. 支付工会经费借：应付职工薪酬工会经费 3430.38贷：银行存款 3430.38存货岗位核算实务1. 借：原材料轴承 6000 （1000*6） 贷：应付账款南宁邕桂五金公司 60002. 借：材料采购钢板 12860（11000+2000*93%） 应交税费应交增值税（进项税额） 2010（1870+2000*7%） 贷：银行存款 148703. 借：材料采购轴承 5800 应交税费应交增值税（进项税额） 986 贷：银行存款 67864. 借：基本生产成本空压机（直接材料） 116000（20*5800） 贷：原材料钢板 1160005. 借：材料采购生铁 152150（147500+5000*93%） 应交税费应交增值税（进项税额） 25425（25075+5000*7%） 贷：银行存款 1775756. 借：基本生产成本托盘（直接材料） 105000（35*3000） 贷：原材料生铁 1050007. 借：基本生产成本空压机（直接材料）30000（10*3000）贷：原材料生铁 300008. 借：材料采购生铁 305440（298000+8000*93%） 应交税费应交增值税（进项税额） 51220（50660+8000*7%） 贷：应付票据广西吉思物资销售公司 348660 银行存款80009. 借：基本生产成本托盘（直接材料） 15000（2500*6） 贷：原材料轴承 1500010. 借：材料采购轴承 28000应交税费应交增值税（进项税额）4760贷：应付账款 3276011.收料汇总业务号 类别 计划成本 实际成本 成本差异2 钢板 2*5800=11600 12860 +12603 轴承 1000*6=6000 5800 -2005 生铁 50*3000=150000 152150 +21508 生铁 100*3000=300000 305440 +544010 轴承 5000*6=30000 28000 -2000借：原材料-钢板11600 -轴承36000 -生铁450000材料成本差异-钢板1260 -生铁7590贷：材料采购-钢板12860 -轴承33800 -生铁457590材料成本差异-轴承220012结转发出材料负担的材料成本差异。（1） 钢板= 1740+1260 *100%=1.62% 17400+11600（2）轴承= -180-200-2000 *100%=2380/54000=-4.41% 18000+6000+30000（3）生铁= 900+2150+5440 *100%=8490/495000=1.72% 45000+150000+300000发料汇总业务号 类别 计划成本 差异率 差异额4 钢板 20*5800=116000 1.62% 1879.20 6 生铁 （生产托盘） 35*3000=105000 1.72% 1800 7 生铁（生产空压机） 10*3000=30000 1.72% 514.55 8 轴承 2500*6=15000 -4.41% -6