Excel在财务管理中的应用.docx

Excel在财务管理中的应用Excel 是微软办公套装软件的一个重要的组成部分，它可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。它既可单独运行，也可与Office的其他组件相互调用数据，进行数据交换，因此Excel在财务、会计和审计工作中被越来越广泛地应用，成为财务、会计和审计人员工作中不可缺少的工具。虽然现在有专业的财务处理软件，但是由于财务软件本身的缺陷，使它在会计工作中有一定的局限性。例如：专用财务软件的安全性与保密性差。不能对企业的财务数据起到很好的保密作用，同时断电或病毒入侵将导致数据难以恢复的后果。会计软件通用性差难以适应不同企业对于软件灵活性的要求。同时，系统初始化工作量较大，系统体积大，业难以增加自己所需要的功能。就会计电算化系统看，其总账、固定资产、工资、材料各核算子系统之间又彼此分隔，不能顺利地相互传递数据，以实现自动转账、相关查询等功能。因此，许多大型公司也更偏向利用excel处理一些财务工作。而对于中小型企业而言，专用财务软件费用昂贵，且企业没有太多经济业务的话也会造成软件的闲置。总而言之，无论是大型企业还是中小公司，都在一定程度上以来excel处理财会工作。一、 Excel功能Excel 作为 Microsoft 公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有以下功能:1.表格处理功能强大。Excel 是一个以表格方式处理数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建立运算关系，就会自动刷新。2.绘图和图形处理功能较强。Excel 的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。3.拥有丰富的函数。Excel 提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。.支持数学模型。4.提供多样的分析工具和决策功能。Excel 支持数学模型，为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。5.普及性强。Excel 是一个公共软件平台。非常普及。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命力强。6.可使用外部数据功能。Excel 可以读取和输出多种格式的数据文件，可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据，节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。Excel 数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。二、 Excel在财务管理中的应用实例1. 应收账款管理信用期分析A公司拟将信用期由30天放宽至60天，条件为按发票不给折扣，该公司投资的最低报酬率（资金成本）为10%，有关数据如表项目单位信用期30天信用期60天销售量件80000100000销售额（6元/件）元480000600000销售成本元变动成本元360000450000固定成本元5000050000毛利元70000100000估计的收账费用元20003000估计的坏账损失元40008000(1)计算应收账款占用资金的应计利息应收账款应计利息 =应收账款占用资金 资金成本应收账款占用资金 =应收账款平均余额 变动成本率应收账款平均余额 =日销售额 平均收现期30天信用期应计利息 = 480000/36030 360000/480000 10% = 300060天信用期应计利息 = 600000/36060 450000/60000010% = 7500(2)计算净收益净收益 =毛利- 估计的收账费用- 估计的坏账损失-应收账款应计利息信用期30天的净收益 = 61000信用期60天的净收益 = 81500(3)分析并利用 Excel 建立应收账款分析模型经过以上的分析得知，因为信用期为60天的明显收益要多于30天，所以信用期放宽到60天是可行的。建立分析区，如下表所示。净收益分析表项目单位30天信用期60天信用期毛利元70000100000估计的收账费用元20003000估计的坏账损失元40008000应收账款利息元30007500净利润元61000815002. 固定资产折旧处理EXCEL 提供了三种常用的折旧函数：第一种是直线折旧法，直线折旧法是按固定资产预计使用年限进行平均分摊计算年折旧率的一种较简单的方法，目前使用最普遍。这种方法计算的每期折旧额是相等的，其函数为：SLN(cost ,salvage ,life)。其中，cost 为固定资产原值；salvage 为资产残值；life为折旧期限。第二种是,年数总和法。年数总和法也是一种加速折旧法，它以固定资产的原始价值减去预计净残值后的余额乘以一个逐年递减的分数，作为该期的折旧额，其函数为：SYD(cost ,salvage, life， period )。第三种双倍余额递减法。双倍余额递减法是一种加速折旧法，即 为 双 倍 直 线 折 旧 率 的 余 额 递 减 法 。 其 函 数 为 ： DDB(cost ,salvage, life ，period, factor)。其中，period 为需要计算折旧期间，period 必须使用与 life相同的单位；factor 为余额递减速率。如果 factor 被省略，则假设为 2（双倍余额递减法）。五个参数都必须为正数。如果不想使用双倍余额递减法，可以更改递减速率。例如，假设某工厂购买了一台价值为 210 万元的新机器，其折旧年限为 5年，预计残值为 10 万元，使用该设备每年能使企业增加销售收入150万元，增加付现成本35万元，企业的所得税率为25%。在三种折旧法下各年的折旧额可以通过EXCEL计算如下：显示结果：资产的折旧方法原值210残值10寿命值5折旧期直线折旧法年数总和法双倍余额递减法1￥40.00￥66.67￥84.002￥40.00￥53.33￥50.403￥40.00￥40.00￥30.244￥40.00￥26.67￥18.145￥40.00￥13.33￥10.89显示公式：在此案例的