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东北大学硕士学位论文 摘要 供应链平衡计分长绩效评价 摘要 在竞争全球化的趋势下，供应链管理思想已经深入人心，受到了越来越多的人们的 关注，并在很多行业尤其是制造业得到了普遍的_ i ：垒用。在供应链管理体系中供应链绩 效评价是关键组成部分。为了确保供应链能够健姨、可持续的发展，建立科学、全面的 供应链绩效评价体系已经成为一个迫切需要解决的问题。 平衡计分卡是适应当前企业发展和自我评价的一整套全面、合理、具有较强实用性 的绩效评价工具，已经发展成为企业取得突破性竞争绩效的战略管理系统。它强调绩效 管理与企业战略之间的紧密关系，提出一个经营绩效衡量与评价的财务与非财务指标体 系，能够兼顾长期与短期、局部与整体利益的统。将这种新的绩效评价系统应用于供 应链绩效评价中去无疑是最好的选择。 本文在对绩效评价相关理论进行阐述的基础上，从战略、关键成功要素和关键业绩 评价指标三个层面以及客户、业务流程、持续发展、财务、供应商和信息六个维度，为 供应链构建了套基于平衡计分卡的掩体绩效评价体系。同时对关键业绩评价指标实际 得分的评定采用了十迸制的标准化方法，对评价指标权重的设定采用了郭距军教授提出 的种权重设定新方法乜1 法，并计算供应链整绩效评价结果。最后，选取s h 公司 所在供应链进行案例分析。 供应链管理的概念引入中国才几年时间，关于供应链绩效评价的研究也正处于起步 阶段。本文提出的供应链平衡计分卡绩效评价体系，是基于对供应链的发展状况、研究 情况及实际应用中存在问题的综合了解的情况下提出的，希望对国内供应链绩效评价研 究有一定的理论意义和现实意义。 关键词平衡计分卡；供应链；绩效评价 东北大擎硕士学位论文 a b s t r a c t s u p p l yc h a i n b a l a n c e ds c o r e c a r dp e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t a b s t r a c t w i t ht h eg l o b a l i z a t i o no fc o m p e t i t i o n ，t h ei d e ao fs u p p l yc h a i nm a n a g e m e n ih a sa l r e a d y b e e nr o o t e di nt h eh e a r t so ft h ep e o p l ea n dh a sg o ti n t ou s ei nal o to fi n d u s t r i e s i nt h es y s t e m o fs u p p l yc h a i nm a n a g e m e n t ，s u p p l yc h a i np e r f o r m a n c em e a s u r e m e n ti so l l eo fk e y c o m p o n e n t s i ti sa nu r g e n tp r o b l e mt ob es o l v e dt os e tu pas c i e n t i f i c ，o v e r a l ls y s t e mo f s u p p l yc h a i np e r f o r m a n c em e a s u r e m e n ti no r d e rt og u a r a n t e et h a tt h es u p p l yc h a i nc a n d e v e l o ph e a l t h i l ya n ds u s t a i n a b l y t h eb a l a n c e ds c o r e c a r di s a r t i n t e g r a t e d ，r a t i o n a l a n d p r a c t i c a lp e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n ti m p l e m e n t ，h a sa l r e a d yb e c o m eas t r a t e g i cm a n a g e m e n ts y s t e mt oa t t a i n i n ga c o m p e t i t i v ea d v a n t a g e i te m p h a s i z e st h er e l a t i o n s h i pb e t w e e np e r f o r m a n c em a n a g e m e n ta n d e n t e r p r i s es t r a t e g y , b r i n g sf o r w a r daf i n a n c i a la n dn o n - f i n a n c i a lt a r g e ts y s t e mi np e d b r m a n c e m e a s u r e m e n ta n dp e r f o r m a n c em a n a g e m e n t ，a c h i e v e st h eu n i f i c a t i o no fv a r i o u si n t e r e s t s i ti s t h eb e s tc h o i c et o a p p l yt h en e wp e r f o r m a n c em e a s u r e m e n ts y s t e m t o s u p p l y c h a i n p e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t o nt h eb a s i so fd i s c u s s i n gt h et h e o r y t h i sp a p e rd e s i g n sa ni n t e g r a t e dp e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n ts y s t e mb a s e do nb a l a n c e ds c o r e c a r da tt h r e el e v e l si ns i xp e r s p e c t i v e s a tt h e s a m et i m e ，i tp r o p o s e sm e t h o d st oa s s e s st h es c o r ea n dt h ew e i g h to fk e yp e r f o r m a n c e i n d e x e s ，a n dw o r k so u tt h er e s u l to fs u p p l yc h a i np e r f o r m a n c e f i n a l l y , i ta n a l y s e sac a s e t h ec o n c e p to fs u p p l yc h a i nm a n a g e m e n th a sb e e ni n t r o d u c e di n t oc h i n aj u s tf o rs e v e r a l y e a r s ，a n dt h es t u d yo ns u p p l yc h a i np e r f o r m a n c em e a s u r e m e n ti sa tt h es t a r t i n gs t a g et o o i n t h i sp a p e r , s o m ec e r t a i nt h e o r e t c a a n da c t u a ls i g n i f i c a n c ea b o u ts u p p l yc h a i np e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n tw o u l db eh o p e dt oo f f e r , k e yw o r d s ：b a l a n c e ds c o r e c a r d ；s u p p l yc h a i n ：p e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t u i 东北大学硕士学位论文声明 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取 得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或 撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位丽使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确 的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：罗矫 1 日 期：伽6 岁暑 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学 位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的 复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权东北大学可以将学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。 ( 如作者和导师不同意网上交流，请在下方签名；否则视为同意。) 学位论文作者签名：导师签名： 签字日期： 签字日期： 东北大学硕士学位论文第一章绪论 1 1 研究背景 第一章绪论 随着经济全球化、市场一体化的趋势同益加强，市场正在逐渐演变为相互依存的全 球市场，传统封闭的地区市场、国家市场随着信息的渗透和政府管制的消除，其界限嗣 益模糊。围绕着投资环境、市场份额乃至知识基础等战略地位的竞争，涉及的范围越来 越大，竞争程度越来越激烈，如何在市场中取得竞争优势，对市场环境的变化做出快速 反应，有效地提供客户满意的产品和服务，已成为企业生存与发展所面临的主要问题。 在这样的市场竞争环境下，任何企业，不管其规模多么庞大，实力多么雄厚，单靠 自己的力量取得竞争优势已越来越困难。英国著名供应链专家m a r t i n c h r i s t o p h e r 在一奉 书中写道：“市场上只有供应链而没有企业，2 1 世纪的竞争不是企业和企业的竞争，哺 是供应链与供应链之间的竞争。”竞争无国界与企业相互渗透的趋势越来越明显，r b 场 竞争实质上己不是单个企业之间的较量，而是供应链与供应链之间的较量，对传统的企 业管理思想产生了巨大的冲击。在合作的前提下谋求竞争和发展，实现共赢，彳是企_ t 制胜的根本。企业战略和企业规摸正是顺应了这种趋势，呈现全球化，追求刨新，重视 知识等特征。一方面，企业越来越注重利用自身的有限资源形成自己的核心能力，发挥 核心优势；另一方面，充分利用信息网络寻找互补的外部优势，与其供应商、分销商和 客户等上下游企业构建供应链网络组织，通过供应链管理共同形成合作竞争的整体优 势。 能否对供应链进行合理评价，得出有效的评价结果，是有效供应链管理的关键步骤 之一。这个链条的整体优势如何来体现，是绩效评价有待解决的问题。企业通过绩效评 价，明确供应链各个环节运行的具体情况。及时调整对外关系，进行外部测控，及时响 应客户需求；对供应链的各个节点企业实施实时监控，发现问题，并提出相应要求，发 出反馈信息，以便使整个供应链协调、高效运作。同时，评价结果将为制定预期目标， 提供必要的量化信息，促进供应链上各企业改进工作，也可以对现存供应链进行改进或 者熏维，在市场竞争的环境下充分发挥潜力。 目前虽然一些新的绩效评价系统不断出现，但是能够同时兼顾财务绩效与非财务绩 效，反映供应链长期利益与短期利益的统一全面实现供应链的整体绩效评价的绩效评 价系统却不多见。笔者认为比较完善的供应链绩效评价战略管理理论当属平衡计分卡。 东北大学硕士学位论文第一章绪论 平衡计分卡是为适应当前企业发展和自我评价而设计的一整套合理、全面、具有较强实 用性的绩效评价工具，已经发展成为了一个比较全面、动态的战路实施管理体系：它以 竞争和贡献为基准，将展开方法和实施结果相结合，实现了对经营环境和活动的实时评 测与控制。由于它具有强有力的理论基础和便于操作的特点，这种新的战略绩效簧理方 法已经得到了广泛的应用，逐渐成为企业全球化竞争战略成功的基石，必将演变为供应 链竞争战略成功的关键。将平衡计分卡这一战略管理工具应用于供应链的绩效评价中去 是再好不过了。 在世界范围内的经济结构调整、科技进步突一蛀猛进、跨潼公司影响力“益增大的背 景下，我国既面临新的发展机遇，也面捺严峻的挑战。中国正成为全球制造业枢纽，完 善管理供应链等于是掌握决战韵关键，因此，供应链管理将企业业务流程，以及其上f 游之间的互动充分整合，增进供应链管理绩效，提供客户效率好、品质佳的产品与服务， 奠定中国在全球制造业的领先地位，提升全球运筹的能力，已经是政府与企业共同努力 的目标。目前中国供应链的发展具有如下特色； 第一，中国是世界上最大的消费品市场，但是中国市场的地区差异巨大，没有强大 的渠道力量就没法覆盖控制中国市场，因此相对国外企业重视供应，重视供应成本的挖 制来说，中国企业更加重视销售渠道的控制和管理。 第二，中国经济目前是买方市场，是供大于需的非均衡市场，这种市场决定供应商 对核心企业必须俯首贴耳。海尔等企业实施j 1 t ，没法做到同步的供应商只能在海尔j 一 区外构建仓库来保障海尔的两小时送货要求。而中国终端缺乏w a l m a r t 这样的巨头，销 售渠道也多是由无数夫妻店、小卖铺组成，无法和拥有数十亿资产的制造企业抗衡。这 样非均衡博弈下，必然是核心企业占据主导地位。 第三，中国企业应用供应链多数是基于提高市场需要客户需要的反应速度，提高客 户需要的反应准确性，提高订单的反应速度，提高企业间协同的效率。因此供应链对于 中国企业最根本的目的就是反应速度。市场的千变万化需要信息能够及时准确的在供应 链上以各神载体信息传递( 如订单、计划单、采购单等) ，使得供应链上信息流畅通， 其后才是资金流和物流的畅通。 可见，目前我国企业之间的供应链并没有形成完整的体系，有关供应链方露的研究 还处于起步阶段，但是其发展空间和潜力巨大。研究供应链，发展供应链和供应链管理 系统理论与实践，特别是供应链绩效评价，对于我国企业发展具有重大意义和深远影啼。 供应链绩效评价要适应环境的变化和企业战略的要求就必须进行相应的变革。传统的业 绩评价主要是对财务进行评价，注重的是对过程结果的反跌，不能主动地进行分析和管 东北大学硕士学位论文 第一章绪论 理，也不能与组织的战略目标及战略管理手段实现有机的融合。这些固有的问题在工业 社会向信息社会转变的过程中变得越来越突出，迫切需要用新的将战略居于评价核心的 评价方法来取代。采用平衡计分卡绩效评价系统来评价供应链绩效，可以把缺乏信任、 债务交结的企业关系，改造为密切合作、共同发展的新型企业关系，还可以把对市场反 应迟缓、目标过度分散、负担重、风险高的企业，改造为对市场信息反应迅速、目标明 确、低负担、低风险高度现代化的企业组织。这正顺应了供应链绩效评价的要求：侧重 过程而非最终成品结果，侧重整个流程而非企业内部的割裂的流程，侧重运营指标的评 价而非财务指标的评价。对于我国企业的绩效评价具有意义深远的借鉴作用。 1 2 文献综述 1 2 1 平衡计分卡 1 9 9 2 年第1 2 月号的哈佛商业评论上， 美国哈佛商学院r o b e r t s k a p l a n 与复 兴全球战略集团总裁d a v i d p n o r t o n 发表了合著的平衡计分卡业绩衡量与驱动的 新方法。这是有关平衡计分卡的第一篇文章，主要为管理者提供了一个全面的框架， 用于把企业的战略转化为一套系统的业绩评价指标。文章介绍了平衡计分卡的内容包 括：财务、客户、内部业务流程以及学习与成长四个方面。主要说明平衡计分卡是如何 评价企业业绩的，侧重于战路是作者创建平衡计分卡的个如发点，能否真正的实现还 需要在实践中进一步检验。在随后几年的应用实践中，平衡计分卡经受住了时间的考验， 并处于一直不断的发展完善状态。实践也验证了作者当初以战略作为引导企业业绩评价 并提高企业竞争力的目的是能够实现的。 1 9 9 3 年9 1 0 月号的哈佛商业评论上，两位作者发表了平衡讨分卡的实际应 用，文中介绍了多家公司成功实旌平衡计分卡的案伊j 。 1 9 9 6 年1 2 月号的哈佛商业评论上，两位作者又发表了把平衡计分乍作为战 略管理体系的基石，文中引入了四个新的管理程序，帮助公司把长期目标和短期行动 联系起来。说明如何把企业发展的远景、战略与企业的业绩评价相结合。此时，平衡计 分卡已上升到战略的高度，这一个创意，是以往的各种评价方法所不具备的，这也难是 平衡计分卡的真正意义所在。 1 9 9 6 年，两位作者出版关于平衡计分卡的第一本专著平衡计分卡：化战略为行动， 标志着这一理论的成熟。该书关注战略衡量，创造性地提出“你不能衡量，就无法管理”， 将平衡计分卡由一个业绩衡量工具转变为战略实施工具。目前，该书已被翻译成2 1 种 3 叁些垄茎塑茎焦堡查墨= 兰缝堡 语言。 2 0 0 0 年，两位作者出版第二本专著战略中心型组织：实施平衡计分卡的组织如何 在新的竞争环境中立于不败1 1 2 j 。该书关注战略管理，战略中心性组织是革命性的管理 方法，必将对组织未来的竞争性和盈利性产生巨大影响。通过平衡计分卡，战略中心型 组织整合了公司的能力和资源，争取达到并超越公司的长期战略目标。目前，该书已被 翻译成1 8 种语言。 2 0 0 4 年两位作者出版新作战略地图：化无形资产为有形成果。该书关注战略 描述，创造性地提出“你不能描述的，就无法管理”。至此，平衡计分卡形成了一个“描 述战略、衡量战略和管理战略”的严密逻辑体系。目前该书已被译成5 种语言。 此外，2 0 0 3 年1 月在啥佛商业评论评出的过去8 0 年中全世界最具影响力的十 大经营理念中，平衡计分卡捧名第二。在十年的时闯里，平衡计分卡在理论方面有了极 大的发展，在实践领域也得到了越来越多公司的认可，世界五百强中已有8 0 的企业引 入了平衡计分卡。 在国内，虽然近年来平衡计分卡受到的重视程度越来越离，但在实务领域却仍有着 较大空白。当今有关平衡计分卡的文章大都以介绍原理以及国外的实践为主，涉及我国 本t 企业的应用实例很少。这与我国长期以来缺乏严格、规范、科学的企业管理实践和 管理理论有关，使得在西方已经有了十年发展历史的平衡计分卡在我国企业中难以真正 加以应用。不过，可喜的是，随着我国企业改革的不断深入，绩效评价越来越受到管理 层的重视。平衡计分卡的提出与应用推广对国内企业产生的影响也愈加明显。目前在国 内有越来越多的专家、学者、企业界人士在讨论平衡计分卡的推广与应用问题。许多本 土企业在绩效评价方面借鉴了平衡计分卡的先进思想，有些企业不仅自己已经采用r 平 衡计分卡，还在此基础上开发出自己的软件产品，如山东鲁能科技集团，将1 p 衡计分卡 的思想融入其绩效管理软件，该产品运用于电力系统，云南、广西、东北的电力系统亦 均有采用。目前我国国内企业的现代化企业管理正处于一个起步的阶段，迫切需要借蔡 国际上先进的管理愚想和经验，而平衡计分卡系统则可以为我国企业的科学化决策奠定 一个坚实的基础。 1 2 2 供应链绩效评价 ( 1 ) 供应链绩效评价方法的研究现状 乎衡计分卡 随着供应链管理理论的不断发展，许多学者基于k a p l a n 和n o r t o n 提出灼平衡计分 小 东北走学硕士学位论文第一章绪论 语言。 2 0 0 0 年，两位作者出版第二本专著战略e eo c , , 型组织；实施平衡计分卡的组织如何 在新的竞争环境中立于不败1 1 2 j 。该书关注战略管理，战略中心性组织是荸命性的管理 方法，必将对组织未来的竞争性和盈利性产生巨大影响。通过平衡计分卡，战略中心型 组织整合了公司的能力和资源，争取达到并超越公司的长期战略目标。目| i f ，该书已被 豁译成1 8 种语言。 2 0 0 4 年，酲位作者出版新作战略地图：化无形瓷产为有形成果。浚书关注战略 描述创造性地提出“你不能描述的，就无法管理”。至此，平衡计分卡形成了个“描 述战略、衡量战略和管理战略”的严密逻辑体系。目前该书已被译成5 种语言。 此外，2 0 0 3 年1 月在哈佛商业评论评出的过去8 0 年中全世界最具影响力的十 大经营理念中平衡计分卡捧名第二。在十年的时闯里，平衡计分卡在理论方面有了极 大的发展，在实践领域也得到了越来越多公司的认可，世界五百强中已有8 0 的企业引 入了平街计分卡。 在国内，虽然近年来平衡计分卡受到的重视程度越来越高，但在实务领域却仍有着 较太空白。当今有关平衡计分卡的文章大都以介绍瘵理以及国井的实践为丰，涉及我园 本 二企_ p 的应用实例很少。这与我国长期以来缺乏严格，规范、科学的企业管理实践和 管理理论有关，使得在西方已经有了十年发展历史的平衡计分卡在我国企、中难以真正 加以应用。不过，可喜的是，随着我国企业改革的不断深入，绩效评价越来越受到管理 层的重视。平衡计分卡的提出与应用推广对国内企业产生的影响也愈加明显。目前在国 内有越来越多的专家、学者、企业界人士在讨论平衡计分卡的推广与应用问题。许多本 土企业在绩效评价方面借鉴了平衡计分卡的先进思想，有些企业不仪自己已经采用r 平 衡计分卡，还在此基础上开发出自己的软件产品，如山东鲁能科技集团，将x f 衡计分卡 的思想融入其绩效管理软件，该产品运用于电力系统，云南、广磋、东北的电力系统亦 均有采用。目前我国国内企业的现代化企业管理正处于一个起步的阶段迫切需要借鉴 国际上先进的管理思想和经验，而平衡计分卡系统则可以为我国企业的科学化决策奠定 一个坚实的基础。 1 2 2 供应链绩效评价 ( 1 ) 供应链绩效评价方法的研究现状 平街计分卡 随着供应链管理理论的不断发展许多学者基于k a p l a n 和n o r t o n 提出灼平衡计分 随着供应链管理理论的不断发展许多学者基于k a p l a n 和n o r t o n 提出i ： 勺平衡计分 4 一 东北大学硕士学位论文第一章绪论 卡设计了针对供应链的平衡计分卡。b r e w e r s p e h ( 2 0 0 0 ) 指出：只有掌握平衡计分卡 和供应链管理之间的联系，才有可能平衡供应链，使其获得竞争优势。国外许多学者和 机构对此进行了研究。 国际物流资源有限公司( 1 9 9 2 ) 针对供应链物流绩效提出了物流计分卡( l o g i s t i c s s c o r e b o a r d ) 。物流计分卡专门针对供应链物流分发管理的财务、生产力、质量及周转期 等进行分析，推荐使用一套集成的绩效指标分成以下几个类别：物流财务续效指标( 如 投资回报率及开支等) ；物流生产率绩效指标( 如每小时发送订购数及运输工具利膈字 等) ；物流质量绩效指标( 如库存精确性及运输毁损率等) ：物流循环时间绩效指标( 如 运输时间及订单接受时问等) 。 t h o m a s ( 2 0 0 2 ) 也沿用传统平衡计分卡的四个方厦，并针对供应链管理的特点对平 衡计分卡的每个方面的具体目标和评价指标进行改变，强调伙伴关系的管理、信息流、 威胁与成员组成等指标。 d i r k ( 2 0 0 2 ) 对平衡计分卡的四个方面在供应链环境下进行重新定义，分为财务、 内部运作、合作质量、合作强度四个方面。 国内学者张和平、马士华等( 2 0 0 2 ) 也研究并构建了供应链平衡计分卡。 标杆法【2 3 】 标杆法对业绩的评价是围绕企业运作流程层面展开的。随着研究的不断深入，桥杆 法被引入到供应链绩效评价中来。国外学者g u n a s e k a r a n ( 2 0 0 1 ) 指出供应链的绩效标 杆需要关注的几个问题，如企业和供应链的一致性，加强对采购和供应链的最佳实践的 揭示，找出当前重要的实践，跨业务的比较，跨企业绩效标杆的能力等。国内学者钱力 显、朱道立指出，在对供应链实施标杆时，可以用时间和成本来衡量供应链核心业务的 整体绩效，并要注意增值时间与非增值时间的区别。 此外，目前企业业绩评价的其他方法( 如关键绩效指标方法、作业成本法) 也被应 用二f 供应链绩效的评价，被视为是衡量供应链绩效的有效方法。 ( 2 ) 供应链绩效评价模型的研究现状 供应链运作参考模型( s c o r 模型) s c o r 模型由两个位于美国波薪顿的咨询公司p h t i g l i or a b i nt o d d m c g r a t h ( p r 刑) 和a m r r e s e a r c h ( a m r ) 成立的供应链协会( s c c ) 于1 9 9 6 年底发布的。 s c o r 不是个流程参考模型，但却是第一个标准的供应链参考模型。该模型t 要由阴 个部分组成：供应链管理流程的一般定义，对于流程性能的指标基准，供应链“最佳实 施”的描述以及选择供应链软件产品的信息。此外，还提出了1 1 项指标。目前供应链 莹 东北大学硕士学位论文第一章绪论 委员会的1 7 0 多个成员企业在使甩该评价指标。 供应链续效建模方面评价指标的研究现状1 2 i 第一，c a r o m c o h e n m o o n 的成本观点，续效评价目标是实现成本最小化、平均库 存水平最小化、利润最大化、过期库存数量最小化； 第二，l e e b i l l i n t o n a l t i o k & r 如 a l l 的客户满意废、响应度观点，绩效评价目标足 实现目标服务水平缺货概率最小化1 1 8 l ； 第三，n e w h a r t e t a lc h r i a t y g r o u t 的成本和客户响应度观点，绩效评价目标是寻求 产品需求方差最小化、买方、卖方荦j 益最大化l l6 i ： 第四，a r n t z e n e t a l 的成本和活动时间观点，绩效评价目标是达到活动时闻和成本最 小化； 第五，v o u d o u r i s 的柔性观点，绩效评价以实现能力使用度最大化为目标。 ( 3 ) 供应链绩效评价指标的研究现状 l u m n u s r r 等人( 1 9 9 8 ) 提出，描述制定供应链计划的七个步骤，从供应、转换、 交通运输、需求管理四个方面列举了供应链绩效的主要评价指标，与之对应的考棱指标 分别是：可靠性和提前期。过程可靠性、加工时间和计划完成情况，订单完成率、补充 提前期和运输天数，供应链总库存成本和总周转时间。每一项指标都有三个指标值：理 想值、目标值和当前值。 r o g e r 教授( 1 9 9 9 ) 提出，认为客户服务是评价供应链接体绩效的重要手段，其中 包括十个方面：有形体的外在绩效、可靠性、响应速度、能力、可信性、安全性、可接 近性、沟通能力、理解客户能力以及服务态度。 b e a m o n ( 1 9 9 9 ) 提出r o f 方法，为避免传统绩效评价的问题，他提出了三二个方丽 的绩效评价指标，可以反映出供应链的战略目标：资源( r e s o u r c e s ) ，产出( o u t p u t ) 以 及柔性( f l e x i b i l i t y ) 。资源评价和产出评价在供应链绩效评价中已经得到丁广泛的应 用，而柔性指标则应用比较有限。 ( 4 ) 供应链子系统续效评价的研究现状 供应商子系统绩效评价的研究现状 对供应商的选择研究最早，影响最大的是d i c k 。s o n ( 1 9 9 6 ) ，他认为，质量是影噙供 应商选择的一个“极端重要”的因素；交货、历史绩效等七个因素则“相当重要”；“ 般重要”包括遵循报价程序、沟通系统等1 4 个因素；最后一个因索，“往来安排”娜蛔 入“稍微重要”之列。自d i c k s o n 之后关于供应商绩效评价的研究也主要集中在质量、 服务和配送三个关键指标上。近年来，许多学者开始认识到这些指标并不能全面评价供 东北大学硕士学位论文 阜堵论 应商，因此已出现将其他关键因素加入评价体系的研究成果。 s a r k i s ( 2 0 0 2 ) 提出整个战略供应商绩效评价体系中应包括组织因素和战略绩效两 个方面。其中，战略绩效指标包括成本、质量、时间和柔性。这些指标都包禽能 ，：控 制过程的运作措施。在每一个指标中，都包括用于评价的有形和：是形因素。j a 此乏f 均有次级指标，形成了相互的网络关系，从而决定了供应商的选择。 s h a r t a n d ( 2 0 0 2 ) 提出了对供应商在选择主要基于周期时间、临近程度、翩造质量、 比较价格和资质五个因素理论模型。这五个因素直接影响到供应商绩效评价的四个方 面进而对供应商绩效评价的结果决定了买卖双方的信任程度。 h u m p h r e y s ( 2 0 0 3 ) 构建了系统的基于环境的供应商绩效评价指标体系。该定义的 七个指标被分为定量和定性两类。前类是关于环境成本的，后类是涉及管理能力、 环境设计、环保能力等。 核心企业子系统绩效评价的研究现状 核心企业在供应链中起主导作用，因此评价核心企业对供应链的构建和提高整体供 应链的竞争力具有重要意义。但目前已有的研究中，对核心企业的绩效评价系统研究并 不多。一些学者仅在研究中涉及到核心企业的评价指标，或者从配送中一c 或制造商为核 心企业的绩效评价，这些研究均未形成较为完善的绩效评价体系。具有代表性的观点有： r o s s ( 2 0 0 2 ) 建立了以配送中心为供应链中核心企业的绩效评价模型。在这个模型 中，主要考虑了输入( 劳动力、交通工具、设备、资本和信息等方面的综合) 和输出( 车 队大小、平均经验、平均订单处理时间) 两方面的因素。 r o s e n z w e i g ( 2 0 0 3 ) 阐述了供应链的集成程度对企业绩效的影响，并分析了一个以 制造商为核心的供应链。 徐贤浩( 2 0 0 0 ) 在整个供应链业务流程绩效评价指标中提到了有关核心企业的指标。 其中包括反映供应链整体生产能力和快速市场响应能力的核心企业产需率指标；反映整 个供应链在制品库存水平和成品库存水平的核心企业产品出产循环期指标；反映核心产 品的变动成本和固定成本的核心产品成本指标。 韩英( 2 0 0 3 ) 认为对核心企业的评价闯题，主要考虑六个主要因素：影响力、扩展 力、可参与程度、信任度、协调运作力、吸纳力。在建立多层次分析结构模型之后，运 用层次分析法对核心企业的绩效进行评价。 销售商子系统绩效评价的研究现状 销售商是供应链系统中的末端环节，是联系客户和制造商的重要纽带。但是目女i 理 论研究中涉及这方面的研究非常少，尚未形成系统。 东北大学硕士学位论文第一章绪论 h e i d e ( 1 9 9 8 ) 认为成本和销售是制造商对销售商评价时考虑的因素。 m o h r d 认为满意度和销售是评价供应商的指标，两m c n e i l l y ( 1 9 9 2 ) 认为除此之外 还需要考虑销售商利润指标。 我国学者赵晓烃根据国内外分销渠道管理领域的现状，综合新近的调查研究成果， 总结出制造企业在选择具体的分销商的过程中通常必须考虑的选择条件及相关因素。最 后提出用模糊综合评价方法进行分销商的评价和选择。一些学者提出了在销售商评价过 程中需要注意的因素。 1 3 研究内容和框架结构 1 3 1 研究内容 本文研究的供应链是从核心企业的角度出发，既考虑核心企业内部运作的结果，又 要考虑核心企业对供应商、客户的绩效，向上评价供应商的绩效，向下评价客户的续效， 从而完成对整个供应链的绩效评价，力求达到对整个供应链、各节点企业以及上下节点 企业舍作关系的有效管理。 本文采用平衡计分卡的战略管理系统对供应链的绩效进行评价，以实现对供应链动 态、连续的绩效评价，更科学、客观地反映供应链的运营情况。本文将复杂的供应链，f 德计分卡划分为三个层面，即战略层面、关键成功要素层面以及关键业绩评价指标层面， 并进一步将战略层面按照客户、业务流程、持续发展、财务、供应商和信怠等六个维度 进行分组，这是对原有理论进行的拓展，将平衡计分卡四个维度进行重组，划分为六个 维度，分解出供应商维度和信息维度，从而构建了一套三层六维供应链平衡计分卡体系 框架。在此基础上，建立供应链平衡计分卡六个维度与供应链管理目标之间的衔接关系， 找出六个维度各自的关键成功要素，从而设计出供应链平衡计分卡续效评价指标体系， 并对关键业绩指标标准化和权重设定方法提出自己的看法。在上述构建平衡计分卡供应 链绩效评价体系框架、关键业绩评价指标体系、关键业绩评价指标说明、关键业绩评价 指标标准化和关键业绩评价指标权重设定的基础上，计算供应链整体绩效评价的综合结 果。为供应链管理者科学、合理地建立适合自身特点的供应链绩效评价体系提供了有益 的参考。 本文采用平衡计分卡对供应链整体绩效评价进行研究，形成了一条由绪论、理论阐 述、体系框架、指标体系设计、评价体系实施、案例分析以及结束语组成的脉络思路。 绪论：介绍了供应链平衡计分卡的研究背景，阐明了论文的研究内容、思路和方法， - 8 。 东北大学硕士学位论文 并回顾了平衡计分卡和供j 、i 链绩设评价的发展历程。 理论阐述：对绩效评价桐关理论进行了回顾和分析。介绍了目前在西方附家斑钏普 遍应用的战略性业绩评价体系一一平衡计分卡的基本思想及其主要特点，并阐述任! 成 链、供应链管理和供应链绩效评价的有关理论，这是本研究理论的基础，后向的内容是 基j 二这个基础而拓展的。 供应链平衡计分卡绩效评价体系框架；以供应链平衡计分卡续效评价体系构建赡则 为陂托，构建了一套三层六维供应链平衡计分卡体系框架，详细阐述了三层六维供应链 平衡计分卡的六个维度和三个层面，并分析了六个维度与供应链管理目标的衔接天系， 找出各个维度的业绩重点。 供应链平衡计分卡绩效评价指标体系设计：详细分析六个维度的关键成功要素，设 计备自的关键业绩评价指标，进而形成了供应链平衡计分卡绩效评价评价指标体系，并 对关键业绩评价指标进行说明。 供应链平衡计分卡绩效评价体系的实施：本文对关键业绩指标标准化的问题，采用 了十进制的标准化方法，对关键业绩指标的实际得分进行评定，有效地解决了j f 指标、 适度指标和逆指标之间评价口径不一致的问题。对关键业绩指标权重设定的问题，主要 采用了郭亚军教授提出的一种基于功能驱动原理的权重设定新方法_ g 1 法，对关键 业绩评价指标进行赋权，试图对评价指标的标准化方法和权重设定方法进行创新。最后 介绍供应链整体绩效综合结果的计算方法。 s h 公司案例：为了说明体系结构与评价方法的可行性与有效性，本文采用上述构 建的供应链平衡计分卡绩效评价体系应用于s h 公司所在的供应链，为s h 供应链构建 了一一套适合自身特点的整体绩效评价体系，并对s h 供应链不同时期的整体绩效进行评 价，能够根据s h 供应链前后不同时期指标的变化情况，发现s h 供应链中存在哪些不 足，找出需要进一步控制和改善的重点。 结束语：对本文的研究作了一个概括的评价，并对其未来发展趋势作了展望。 1 3 2 框架结构 文章的框架结构如图1 1 所示。 袁北走学硕士学位论文第一章绪论 图1 1 文章框架结构 f i g 1t h ec o n f i g u r a t i o no f t h i sp a p e r - 1 0 东北大学硕士学位论文革二章绩效评价相关理论 第二章绩效评价相关理论 2 1 绩效评价理论 绩效评价是依照某一参照系统对某“一经济实体在定时期内的经济行为与结聚所 进行的符合既定目标的确认活动。从管理角度来说，绩效评价被定义为企业或它的q k 务 相对目标的实现程度，是基于目标对运行结果的衡量。企业的经营活动是一个持续性的 经济行为，贯穿于企业整个监控过程中的绩效评价也将是一个周而复始的持续过程。选 择有效的绩效评价方法是任何一个经济体系中的核心问题。在此，主要介绍三种绩效评 价方法：传统财务评价方法、e v a 方法和平衡计分卡。 2 1 1 传统财务评价方法 传统财务评价方法，主要是通过单纯的财务尺度评价绩效，目的是协调经营、改善 财务状况、提高投资报酬率。由于在工业经济时代，利润主要来自于规模效益，物质资 本在企业生产经营活动中仍占主导地位，“股东至上”成为企业经营者所追求的最高目 标。所以，在这个时代财务指标体系能够比较综合、全面、系统地反映企业的绩效和竞 争状况。然而，在今天基于知识的竞争环境中，用传统的应用财务尺度来衡量和管理企 业绩效的做法已经不能满足企业的需要了。对企业的评价不仅为投资者和债权人关注， 企业内部管理者、政府、社会公众、顾客等都关注企业的绩效。理论界和实务界越来越 认识到传统财务绩效评价体系存在局限性。 2 1 2 e v a 方法 e v a ，即经济增加值，是用经过调整的企业税后经营净利润减去企业加权平均资本 成本与公司资产起初的经济价值之积而得到的。它反映的是企业一定时期的经济利润， 其思想渊源来自于剩余收益理论。e v a 考虑了股权的资金成本，是对传统财务指标的 一个重大突破，但是它本身仍然是单一的财务指标，没有将非财务指标纳入其中，无法 对企业财务资本之外的其它方面如无形资产和智力资产进行有效地计量。e v a 是。个 反映企业绩效的静态指标，给予了当前存量资产价值较大的权重，却忽视了隶来增长村i 会的价值。此外，它还忽略了除股东以外的其它利益相关者。e v a 是一个绝对指标， 而不是相对指标，它反映了经济效益的大小，而无法判断经济效率的高低。e v a 是在 】1 东北犬学硕士学位论文 第二章绩赦评价相关理论 吸收了剩余收益的合理内含的基础上发展起来的，斟此如决定了其绩效评价方法适用于 具有利润中心和投资中心性质的部门，而对于具有成本中心性质的部门( 如研究开发部 门) 来说，e v a 不是一个有效的绩效评价方法。 2 ，1 3 平衡计分卡 平衡计分卡是种以信息为基础、系统考虑企业绩效驱动因素、多维度平衡评价的 一种绩效评价系统：同时，它又是一种将企业战略目标与企业绩敬驱动因紊相结合、动 态：耍旌企业战略的战略管理系统。目前，平衡计分卡的思想已经深入人心。它以+ 喇，深 刻而一致的方法描述了战略在公司各个层面的具体体现，从而具有独特的贡献和意义，、 在开发战略计分常之前，管理人员缺乏一套被普遍接受的、用来描述战略的框架丽无 法描述的东西是很难实施的。因此，这种通过战略圈和计分卡来描述战略的简单方法是 一个重大的突破。 2 2 平衡计分卡理论 2 2 1 平衡计分卡的基本原理 平衡计分卡是把企业及其内部各部门的任务和决策转化为多样的、相互联系的鳆 标，然后再把目标分解成多项指标的多元业绩评价系统，它贯穿于财务、客户、内部业 务流程和学习与成长等四个完整且相互联系的方面 i o l 。 ( 1 ) 财务方面。财务方面的目标是解决“股东如何看待我们”这类问题，起到 告诉企业管理者他们的努力是否对企业的经济收益产生了积极的作用。企业各个方矧的 改善只是实现目标的手段，而不是目标本身。企业所有的改善都应当通过财务目标。因 此财务维度是其他三个维度的出发点和归宿。平衡计分卡四个方面之间的因果关系最终 结果还是归于“提高财务绩效”。财务方面涵盖了传统的绩效评价要素，评价目的在于 能够有效掌握企业的短期盈利状况。财务指标尽管具有局限性，但能照示已经采取行动 的容易计量的结桑。在不同的经营战略阶段，企业财务评价豹侧重点不同。一般来说， 企业战略都包括三个财务主题：收入的增长；提高生产率，降低成本；资产的利 用。这样和战略相结合，企业可制定出战略性计划的细分目标，而针对每个细分e 1 标， 又可细分处多个标准，以分析企业财务业绩的影响因素适应企业不同阶段的具体需要。 平衡计分卡保留了财务方面的指标，是为了显示企业的战略及其实施和执行是否能为最 1 2 - 东北大学硕士学位论丈第二章缱赦评价相美理论 终经营结果的改善做出贡献。 ( 2 ) 客户方面。客户方面的目标是解决“客户如何看待我们”这一类闯题。企业 要想获取长远的、出色的业绩，就必须创造啦受客户青昧的产品或服务。通过客户的眼 睛来看一个企业，从时间( 交货周期) 、质量、性能、服务和成本几个方面关注市场份 额以及客户的需求和满意程度。j 客户维度体现了企业对外界变化的反映。现代企业的竞 争立足于服务客户、满足客户、絮助客户实现其价值取向。因此企业的经营战略应以客 户和市场为导向，确定应为客户和市场提供的价值，并据此确定相应的评价要素来衡量 客户方面绩效。平衡计分卡要求从客户的观点来确认与客户相芙的目标与评价要素，选 择r 两套评价方法：一套使企业在客户方面所期望达到缋效而采用的评价指标。由于它 几乎适用于所有企业，所以又称之为“核心评价组”指标。主要包括“市场份额”、“客 户保有率”、“客户满足程度”、“客户获得率”等。而另一套评价方法则是针对第套评 价疗法中的各项指标，又制定细分评估手段，如“企业与客户关系”，即可用“经营诚 实及公开度”、“灵活度”、“合同执行情况”、“团体协作糟神”等。 ( 3 ) 内部业务漉程方面。平衡计分卡的第三个方面是为企业内部业务流程制定目 标和评估手段。其目标是解决“我们擅长什么”这一类闯鼷，诹告企业内部效率，关注 导致企业整体绩效更好的过程、决策和行动，特别是对客户满意度有重要影响的企业流 程。内部流程是企业改善其经营业绩的重点。这是平衡计分卡与传统的业续评价锖度疑 显著的区别之一。传统的业绩评价制度集中于控制和改善现存职熊中心和部门的作用， 大都停留于改善单个部门业绩上。平衡计分卡从满足投资者与客户需要的经营战略出 发，制定了井然有序、从上而下的经营目标评价手段。从价值链通用模式出发，针对研 究歼发过程、经营过程和售后服务过程设置不同的评估指标。在研究开发过程中企业 应注重研发能力的评估，主要评价指标是：新产品在销售额中所占比重、在竞争对手之 前推出产品的能力、比原计划提前推出新产品的能力、生产程序的适应性、，f 发下“代 新产品的时闻等。在经营过程中，传统财务手段如标准成本、预算控制和差异分析等可 作为监控手段，但远远不够，还应在另附加如企业经营灵活性、生产周期、对客户露求 反应时间、对客户提供产品多样性、废品率、返工率等指标。在售后服务中，可采用胄 关“时间、质量、成本”等方面的指标，如服务反应周期、入力资本、物力成本、售后 服务的一次成功率等。 ( 4 ) 学