核算中心考核细则.doc

卫生会计集中核算工作考核细则(试 行) 为加强卫生会计核算中心制度建设，改进工作作风，调动会计人员的工作积极性，提高办事效率，保证各项工作的顺利开展，特制定本细则。一、对核算中心工作人员考核 1、原始凭证(20分)对各项经济业务提供的原始凭证要严格审查其真实性、合法性、完整性、准确性、手续完备性。如发现审核后的原始凭证仍然存在以下情况，扣除相应分数。(1)出现不合法、不合规票据每张扣1分。 (2)院长、经办人签字及事由不完备的每笔扣05分。 (3)经济业务内容不完整、书写不清楚、金额不一致的每笔扣0.5分。 (4)各项重大开支未按规定申报和审批的每笔扣1分。(5)需附有相关文件、合同、文字性说明等经济事项未附的每笔扣0.5分。2、报账凭证（10分）审查报账凭证填写的完整性、准确性，签章的齐全性。如发现审核后的报账凭证出现以下情况，扣除相应分数。(1)项目填写不准确、不完整每笔扣0.5分。(2)单位负责人、报账人员、中心经办人员签章不齐全的每笔扣0.5分。(3)科目与记账凭证不一致的每笔扣0.5分。3、记账凭证(20分) (1)科目用错、明细科目应分未分的，每笔扣0.5分。 (2)摘要内容填写不完整、不准确，原始凭证排列不规范、不整齐，每笔扣0.5分。 (3)记账凭证未打印的每笔扣0.5分。 (4)记账凭证签章不齐全的每笔扣0.5分。 (5)记账凭证金额与所附原始凭证金额不相符的，附件张数不正确的，每笔扣0.5分。4、会计报表(10分)每月末要及时结出报表，并对数字进行核对，如发现错误要及时修改数字、公式等，并与报账员联系，督促其及时打印报表，签章齐全后交核算中心。如果发现报表出现以下问题，扣除相应分数。 (1)账表不符、数据错误的每次扣2分。 (2)每月5日前(节假日顺延)未及时催交上月会计报表及往来明细的每次扣1分。 (3)表与表之间数字不衔接的每表扣1分。5、支付通知单（5分）支付通知单打印及时，数字要准确，经手人签名要齐全。出现一项错误扣1分。6、档案管理(15分)(1)记账凭证装订及时，当月凭证于次月2O日前装订完毕，封面项目写齐全。未按时装订完成的每个单位扣05分(特殊情况除外)。（2）会计年度终了后一个月内，将帐簿、凭证、报表及其他会计资料按照会计档案管理办法的规定，立卷归档。未按时完成的每个单位扣0.5分。 （3）在会计核算中心保管的会计档案，在使用期间内原则上不得借出，如需查阅，须经单位领导同意并且核算中心主任批准，做好记录。违反规定一次扣2分。7、收入管理和款项支付（30分）(1)严格审查单位收入，现金收入与交存数额不符的一笔扣0.5分。(2)及时督促单位交存现金，报账员收入管理的平均得分为该项得分。(3) 支付款项及时准确，审核支付通知单，数字要准确，经手人签名要齐全。出现一项错误扣1分。8、支票、印鉴 (30分)(1) 支票由出纳根据用量统一购买和保管，并建立支票使用登记制度，未按规定执行扣1分。(2)支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。违反规定的每次扣1分。 (3) 填写支票时，内容要完整、金额要准确、印鉴要清晰，因签发错误而造成银行退票的每次扣0.5分。 (4)严格管理支票和印鉴，不得私自出借或转让支票给其他单位和个人使用，不得私自使用印鉴，违反一次扣5分。 9、银行帐户（20分）(1)及时、认真、仔细、无误的登记各单位银行存款数，登记不全或错误的每次扣1分。(2)月底与开户银行进行对账，银行存款日记账与银行对账单不符时要查明原因并编制银行存款余额调节表。未按规定执行的每次扣2分。 (3)银行结算票据传递及时，因传递不及时而影响单位报账的每次扣1分。(4)不得私自对外泄漏各单位银行存款数，违反一次扣2分。(5)报账单位支出报账应在单位存款的余额内结算，未经核算中心主任批准，不得透支，违反一次扣2分。10、服务态度和效率(20分) (1)工作态度和蔼，积极准确办理各项业务，不得拖延、推诿，违反一次扣0.5分。 (2)按时出勤，需加班的及时加班，及时做好各种统计工作，否则每次扣1分。 (3)重要问题和特殊业务要及时向主任汇报，因擅自办理而造成不良后果的每次扣2分 (4)做好保密工作，不得私自泄漏各报账单位财务信息，否则每次扣2分。 11、报账会计考核1-6、10项，出纳考核7-10项。二、对报账单位考核（100分）1、严格遵守国家有关财经法律、法规及相关制度规定，建立健全单位财务管理制度，建立和完善切实有效的内部控制制度，规范单位财务行为。如出现违反法律、法规和财经纪律的行为视情节扣10-30分。2、保证单位资产的完整性，防止资产流失。建立健全资产的使用、保管、调拨等制度。违反上述规定造成资产损失的行为，根据情节扣1-10分。 3、积极组织收入，严格控制支出，实行收支两条线，对资金收入要及时缴存银行，不私设“小金库”和坐收坐支。不及时交存银行的扣1-10分；私设小金库的扣20分。4、对设备购置、基建、借款、贷款、集资等重大项目，要按规定的程序进行报批。不报批的一次扣5分。5、不得授意、指使、命令报账员编造虚假单据等违反法律、法规的行为，违反规定每次扣10分。三、对报账员工作考核(100分)严格按照会计规范及时准确处理账务，按时交存现金和报账，严格管理单位资产，规范报账程序和资料，服从核算中心的安排。l、收入管理（20分）(1)当天的现金收入当天交存到中心账户，每月不少于24天次，每少1天扣0.5分，扣完为止。(2)报账时必须将期间的收入全额上报，且交存数与应存数相符，并附有存款回单。每有一笔未报或不符扣2分。(3)不得挪用和坐收坐支现金，发现一次扣5分。2、备用金（20分）(1) 报账员应按现金管理条例的规定，保管好核算中心核发的备用金，未按规定的，每次扣1分。(2)对本单位发生的正常经费支出，必须按财务制度进行审核把关后方可使用备用金报销，未按规定用途使用的，每笔扣1分。(3)保证备用金的安全，不得挪用。否则每次扣2分。(4)定期清查备用金，出现长短款要向单位负责人和核算中心报告，并及时查明原因，否则每次扣2分。(5)未经核算中心批准，备用金的留存不得超过规定的限额，否则每次扣2分。3、原始凭证 (20分) (1)各项经济业务必须提供真实、合法、完整、准确的原始凭证。出现不合法、不合规票据每张扣1分。 (2)原始单据单位负责人、经办人签字齐全并写明事由，手续不完备的每笔扣0.5分。 (3)经济业务内容不完整，书写不清楚，金额不一致的，每笔扣0.5分。 (4)需要审批的重大事项，无批件的，每笔扣1分。(5) 需附有相关文件、合同、文字性说明或加盖单位、公章、财务章等经济事项未附的每笔扣1分。(6)药品的入库、出库要及时填写出入库单据，经办人签章要齐全，支付药品款要附有完备的入库单。药品调价要有院长签字。否则每笔扣0.5分。 4、报账凭证（10分）(1)科目运用不准确，末级科目未填写，每笔扣0.5分。 (2)摘要内容填写不完整、不准确，原始凭证排列不规范、不整齐，每笔扣05分。 (3)录入不及时，在报账前未录入完毕，每次扣1分。(4) 单位负责人、报账人员签章不齐全，每笔扣0.5分。(5)凭证金额与所附原始凭证金额不相符，附件张数不正确，每笔扣1分。5、会计报表(5分) (1)及时核对报表，发现账表不符、数据错误要及时与核算中心人员联系。否则每次扣2分。 (2)每月5日前(节假日顺延)将上月会计报表及往来明细及时上交核算中心。否则每次扣1分。 (3)报表签章要齐全，否则每次扣1分。6、账簿（5分）(1)建立健全相关备查账、辅助账，包括现金日记账、银行存款日记账、固定资产明细账、药品明细账等。每缺一项扣1分(2)辅助账和备查账登记不及时不准确，每笔扣0.5分。(3)辅助账、备查账整理归档不及时，扣5分。(4)每月结账完毕后，要对账簿进行核对，会计年度终了后，要再次对账簿进行核对，如有错误及时查找原因并与核算中心人员联系，否则每项扣0.5分。(5)在2月底前将上一年度账簿打印、签章齐全后交核算中心，否则扣5分7、其他（20分）(1)需核算中心统一支付的款项，要手续完备、各种凭证填制准确完整，否则每笔扣0.5分（特殊情况除外）。 (2)未按规定做好单位往来款项的清理、回收、偿还等业务工作的，每次扣1分。(3)按规定提取福利费、工会费、修购基金等，否则每笔扣0.5分。(4)报账每周至少一次，每少一次扣1分。(5)及时认真完成核算中心交办的临时性工作，否则每次扣0.5分。(6)严格管理单位资产，建立健全资产明细账，药品、物资、器械、设备等每年至少清资一次，做到账账、账实相符。否则根据情节扣1-10分。(7)及时准确的办理单位财务、经济事项。否则根据情节扣1-10分。四、考核结果的运用将报账单位的考核作为经济管理考核的一部分列入卫生院的年度考核，其分数计入年度考核分数之中。对会计核算中心工作人员的考核实