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上海交通大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外， 本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。 对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式 标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：憨吏够 日期：洳。年，月，7 日 上海交通大学 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定， 同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅和借阅。本人授权上海交通大学可以将本学位 论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、 缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密d 在2 年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密口。 ( 请在以上方框内打“”) 学位论文作者签名：撩走私 日期：如以年1 月7 日 指删币躲藿哆 日期：徊，年f 月7 日 上海交通大学学位论文答辩决议书 中请者 黎建氟 所在学科 金融 ( 专业) 论文题目 蔓淹 基率眷老保障铡科说炊分析和启喜建议 答辩日期 2003 年1 月17 日 地点安泰教学楼2 0 3 答辩委员会成员 姓名单位职称签名 教授 谰渤鹂 胡海鸥上海交通火学安泰管理学院 教授 强p a 拿赢 欧问| 令南上海交通人学安泰管理学院 副教授 粒孵溉 马晔华 上海交通人。孚交泰管理学院 副教授 趸q 黄丞 匕海交通人学安泰管理学院 副教授 传盈； 傅砸平 上海交通人学安泰管理学腕 i f 评语和决议： 论文回顾了七海基本养老保险制度的改革历程、取得的成就和存在的问题， 并针对问题提出了完善的办法。 论文选题具有理论意义。文章结构合理，所提对策对上海基本养老保险制 度的发展和完善具有一定的实际意义和可操作性。从文章整体结构和涉及内容 看，表明作者对所选题目有较为全面充分的了解，具有一定的独立从事科研工作 的能力。 在答辩中，该生能正确地回答各答辩委员提问。 经全体答辩委员无记名投票，一致通过，建议授予黎建新同学会融学硕士 学位。 表决结果： f 醐翻鞭炙五渤磁7 答辩委烩】_ = 湖勋移( 签名) 2 0 0 3 年 l j i1 7 r 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 摘要 基本养老保险制度的建立和完善是一项长期的系统工程，它关系 到我们每个人的切身利益，是当前社会保障制度改革的重中之重。 本文第一章简要阐述了养老保险的产生、发展与改革。第二章对 上海市基本养老保险制度的改革历程和取得的成绩进行了详细的论 述，接着深入分析了上海市基本养老保险制度的现状及面临的问题： 主要有转轨成本由谁承担、上海市人口老龄化、产业结构调整、工资 增幅减小、缴费年限缩短、投资回报率低、管理机制不完善等方面对 基本养老保险制度的影响。第三章则主要针对上述问题提出保持上海 市基本养老保险制度长期均衡的完善建议：个人账户实账化、财政资 助以及扩大养老保险覆盖面、提高退休年龄、适当降低个人账户养老 金的发放标准、逐渐降低基础养老金的替代率、调整个人账户缴费率、 延长养老保险缴费年限、加强养老基金的营运管理等。第四章简要论 述了发展商业人寿保险是基本养老保险制度改革完善的必要补充。 本文采用定性分析与定量分析结合的方法，建立一个养老保险替 代率的定量模型，分析工作年限、平均余命、缴费率、个人账户记账 利率和通货膨胀率等因素对基本养老保险保持长期均衡的影响，并对 各种因素进行简单的敏感度分析。 第五章的结论部分提出，在综合采用上述多种建议的基础上，随 着上海市经济的高速发展，上海市的基本养老保险事业将步入持续、健 康的发展轨道。 关键词：基本养老保险，转轨成本，养老保险替代率，个人账户，商 业人寿保险 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 t h es i t u a t l 0 na n dt h ei m p r o v e a 僵e n to f f u n d a n t a lp e n s i o ni n s i 瓜a n c es y s t e m i ns h a n g h a i a b s t r a c t t h ee s t a b l i s h m e n ta n d o p t i m i z a t i o n o ff u n d a m e n t a l p e n s i o n i n s u r a n c es y s t e mn e e d sl o n g t e r me f f o r t st or e a c h w h i c hi sv e r yc r u c i a l t oe v e r y o n ea n dt h ek e ys e c t o ro fs o c i a ls e c u r i t yi n n o v a t i o ns y s t e m t h i sd a p e rb e g i n sw i t ht h eg e n e r a t i o n ，d e v e l o p m e n ta n dr e f o r mo f p e n s i o ni n s u r a n c e t h e ni td i s c u s s e st h ep r o c e s sa n da c h i e v e m e n t so f r e f o r mo fs h a n g h a ip e n s i o ni n s u r a n c es y s t e mi nd e t a i l s a n dt h es i t u a t i o n a n dc h a l l e n g e so fs h a n g h a ip e n s i o ni n s u r a n c es y s t e ma r ed i s c u s s e d i n c l u d i n g ：w h oi sr e s p o n s i b l ef o rt h et r a n s i t i o ns y s t e mc o s t ：a g i n gp r o c e s s o fs h a n g h a ip o p u l a t i o n ；t h ei m p a c t sb r o u g h tb yt h ea d j u s t m e n to f i n d u s t r ys t r u c t u r e ；t h er e d u c t i o no ft h ew a g ea d d e da n dc o n t r i b u f i o ny e a r s ： i n e f f e c t i v e n e s so fi n v e s t m e n t ；p o o rm a n a g e m e n t b a s e do nt h e s ep r o b l e m s as e r i e so fs u g g e s t i o n sa r ep u tf o r w a r df o r s h a n g h a i s f u n d a m e n t a l p e n s i o ni n s u r a n c es y s t e m ：m a k i n g a c t u a l i n d i v i d u a la c c o u n t ；s u b s i d i z i n gf r o mt h ep u b l i cf i n a n c e ；e x p a n d i n gt h e c o v e r a g eo f p e n s i o ni n s u r a n c e ；i n c r e a s i n gt h ee m p l o y e e s l e g a lr e t i r e m e n t a g e ：d e c r e a s i n gt h es t a n d a r do fp a y m e n to fi n d i v i d u a la c c o u n ta n dt h e r e p l a c e m e n tr a t eo ff i m d a m e n t a lp e n s i o n ；a d j u s t i n gt h ec o n t r i b u t i o nr a t e o fi n d i v i d u a la c c o u n t ；i n c r e a s i n gt h ec o n t r i b u t i o ny e a r s ；r e i n f o r c i n gt h e m a n a g e m e n to fp e n s i o nf u n d e t c i nt h i sp a p e ri ti sa l s od i s c u s s e dt h a t t h er o l eo fc o m m e r c i a lp e n s i o ns y s t e mi s 订e a t e da st h es u p p l e m e n t a r y p a r tf o rf u n d a m e n t a lp e n s i o ns y s t e m t h i sp a p e rf o c u s e so nt h es h a n g h a if u n d a m e n t a lp e n s i o ni n s u r a n c e s y s t e mq u a l i t a t i v e l ya n dq u a n t i t a t i v e l y b a s e do nt h e s ep r o b l e m s ，a q u a n t i t a t i v em o d e li sr a i s e dt os o l v et h e m k e yf a c t o r so f 吐l i sm o d e l i n c l u d e ：w o r k i n gy e a r s ，a v e r a g es u r p l u sl i f e ，c o n t r i b u t i o nr a t e ，t h er a t eo f i n d i v i d u a la c c o u n t ，t h er a t eo fi n f l a t i o n ，e t c i nt h ee n d ，t h i sp a p e ri sc o n c l u d e dt h a tt h ef u n d a m e n t a lp e n s i o n i n s u r a n c es y s t e mo fs h a n g h a iw i l lb es u c c e s s f i a li nt h ef u t u r ew i t ht h e e c o n o m i ci m p r o v i n gr a p i d l y k e yw o r d s ：f u n d a m e n t a lp e n s i o ni n s u r a n c e ，t r a n s i t i o ns y s t e mc o s t ， r e p l a c er a t eo fp e n s i o ni n s u r a n c e ，i n d i v i d u a la c c o u n t ，c o m m e r c i a lp e n s i o n i n s u r a n c e 上海交通大学硕士学位论文 上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 第一章绪论 1 1 课题的提出 1 1 1 养老保险的产生与发展 养老保险是养老社会化的产物。在家庭还是基本经济单位的历史时期，家庭 是养老的基本单位，代际间的财富转移也是在家庭内部进行的：即父辈养子辈， 子辈养父辈。“积谷防饥，养儿防老”。在小农经济条件下，人们都希望下一代数 量大于前一辈，家庭规模扩大。然而，进入工业化社会以后，家庭的生产和经济 功能减弱，妇女劳动参与率提高，生育率下降，人口年龄结构开始老龄化，年轻 代的养老负担越来越重，从而必然带动人类的养老方式由家庭养老向社会养老 转化，建立社会化养老体系。 社会对老年经济收入保障的基本做法与家庭养老却有本质的区别。家庭养老 是一个家庭内代际问的财富转移，而社会养老使在整个社会中实现财富转移。或 者说，对于社会养老而言，实现财富转移的不同两代人之间已不一定再是血缘或 亲属关系，而只是社会关系。 社会养老是通过养老保险的形式来实现的。建立养老保险制度，实现社会养 老，可使退休老人的基本生活需要得到满足，也有利于解除在职职工的后顾之忧， 调动生产劳动积极性，从而不仅可稳定家庭生活，稳定整个社会，而且会推动社 会生产的发展。 养老保险制度最早产生于1 9 世纪8 0 年代的德国。1 8 8 9 年德意志帝国“铁 血宰相”俾斯麦颁布了残疾和养老保险法，成为社会保险的创始人。继德国 之后，欧洲的一些国家也纷纷建立了类似的养老保险制度。美国在经济大萧条之 后，罗斯福总统于1 9 3 5 年主持制定的社会保障法包括养老保险实行强制性 和自愿性相结合的制度，从而使绝大多数达到法定退休年龄的老人均可享受养老 保险待遇。到2 0 世纪5 0 年代，工业化国家的养老保险制度基本形成。 2 0 世纪6 0 年代以后，各国养老保险制度有了较大水平的发展，具体表现为 覆盖范围逐步扩大，享受养老保险的资格放宽，养老金给付水平有所提高，并引 入了养老金随物价或平均工资浮动的调整机制。 各国养老保险制度得以发展的主要原因有以下两点：一是由于经济发展，各 国具备了提供养老保障的经济实力。这段时期是发达资本主义国家经济发展的黄 金时期，这为养老保险制度的发展奠定了物质基础。二是各国执政党所采取的经 济政策对养老保险制度的发展起到了推动作用。由于凯恩斯主义的影响，一些国 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分折和完善建议 家政府将发展社会保障事业作为重要的经济政策，使之成为国家干预收入再分配 的重要手段之一，从而推动了作为社会保障事业中重要项目的养老保险制度的发 展。 1 12 人口老龄化对传统的现收现付养老保险制度的冲击 全球人口老龄化的趋势对传统的现收现付养老保险制度造成了巨大的冲击， 各国的养老保险基金面临着入不敷出的窘境。世界银行按照地区对全世界 1 9 9 0 - 2 0 3 0 年间的老龄入口进行了研究，结果发现：o e c d 国家在1 9 9 0 年6 0 岁 及以上人口占总人口的比例为1 8 ，到2 0 3 0 年这一数字将攀升至3 2 ；转轨经 济国家中1 9 9 0 年老年人口的比重约为1 5 5 ，到2 0 3 0 年将达到2 2 ；中国1 9 9 0 年老年人口约占到全国总人口的9 5 ，而估计到2 0 3 0 年将占到2 1 5 ；拉丁美 洲和加勒比地区的相同数据在1 9 9 0 年和2 0 3 0 年分别为7 和1 6 ；除中国以外 的亚洲地区在1 9 9 0 年和2 0 3 0 年的结果分别为7 和1 3 ；人口老龄化程度最轻 的要数非洲和中东地区，于1 9 9 0 年和2 0 3 0 年分别占到总人口的5 和8 。若 从世界范围内计算，1 9 9 0 年全球老龄化人口的比重为9 ，而到2 0 3 0 年将达到 1 6 。 图卜l 19 9 0 - 2 0 3 0 年间各国家及地区的老龄人口比例 u o e 回鳍轨经济茸束中目 拉t 美州 亚洲( 睬中田) 非洲厦十世界平均 人口老龄化趋势对现收现付制养老保险制度所产生的不利影响是： 一、养老金支出规模的不断扩大以及由此带来的养老金支出占一国g d p 的比 重不断上升，从而威胁到现收现付体系的收支平衡以及这一体系在财务上的可持 续性。 二、老年人口比重增加使得现有工作人口不得不养活越来越多的退休人口。 三、养老金替代率不断上升或者养老金替代率不变而带来的养老金缴纳比例 的提高。 姗 螂 喜兰 狲 懈 骗 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 1 1 3 养老保险制度的改革 人口老龄化、经济增长放慢等一系列不利因素的影响使得大多数实行现收现 付制的国家都已经或将要面临越来越严重的养老金偿付危机。7 0 年代以来，许 多国家为了摆脱这种危机纷纷寻找改革的出路。在持续至今的改革进程中，有些 国家由现收现付制转向了完全基金制，如智利、新加坡，也有的国家则因为混合 制兼有现收现付制和完全基金制的优点而将改革的目标转向了混合制。其中比较 流行的一种思路是由世界银行专家提出的三支柱养老保险结构( w o r l db a n k 1 9 9 4 ) 。 三支柱结构是指一个社会的养老保险制度由三个支柱组成。第一个支柱是指 强制税收的、公共管理的、税收筹资的养老保险制度：第二个支柱是指强制储蓄 的、私人管理的、个人积累的补充养老保险制度；第三个支柱是指自愿性的养老 保险制度。世界银行认为三个支柱之间应该是互相独立、相互分离的。支柱一的 目标是实现再分配的功能，因此是公共管理的税收筹资的养老保险制度。支柱二 具有储蓄功能，属于私人管理的、完全积累的养老保险制度。支柱三的自愿储蓄 养老保险则根据人们自愿的原则作为前两个支柱的补充。 1 1 4 课题的提出 我国也正在进行养老保险制度的改革完善，1 9 9 7 年7 月国务院颁发关于 建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，确立了我国当前养老保险制度 的基本模式：社会统筹和个人账户相结台的基本养老保险；企业补充养老保险( 企 业年金) ；个人储蓄养老保险。由于统账结合的基本养老保险并不能完全规避人 口老龄化的影响，而且还需要支付一笔制度转轨的成本。当然，上海市的基本养 老保险制度也面临着同样的问题，同时本人根据上海市基本养老保险的实际情 况，对其他的方面也进行了深入的调查研究。在此基础上，本人提出了关于上海 市基本养老保险制度的现状及其完善建议的课题研究。 1 2 课题研究的方法 本文采用定性分析与定量分析结合的方法，首先论述上海市基本养老保险制 度的改革历程和取得的成绩，接着深入分析上海市基本养老保险制度的现状及面 i 临的问题，主要有转轨成本由谁承担、人口老龄化和产业结构调整等方面对基本 养老保险的影响。针对上述问题，建立养老保险替代率的定量模型，分析工作年 限、平均余命、缴费率、个人账户记账利率和通货膨胀率等因素对基本养老保险 保持长期均衡的影响，然后对上海市基本养老保险改革提出了如下建议：个人账 户实账化、财政资助以及扩大养老保险覆盖面、提高退休年龄、加强养老基金的 营运管理等。最后，简要论述了发展商业入寿保险是基本养老保险制度改革完善 上海交通大学硕士学位论文 上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 的必要补充。 1 3 课题研究的意义 基本养老保险制度是社会保障制度的重中之重，它关系到我们每个人、每个 家庭的切身利益。基本养老保险制度的建设和完善是一项长期的系统工程，它对 上海市的劳动就业、储蓄、投资进而对经济增长有着重大的影响，因此研究基本 养老保险制度对上海经济保持快速、健康、持续的发展有着重要的现实意义。 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 第二章上海市基本养老保险制度的改革、现状 与面临的问题 2 1 上海市基本养老保险制度的改革 2 1 1 我国基本养老保险制度的改革历程 建国后，我国逐步建立了养老保险制度。1 9 7 8 年改革开放后，城市的经济 改革主要是以对国有企业放权让利为核心，社会保障制度的改革也晟早从养老保 险制度开始。1 9 8 3 年和1 9 8 4 年国家先后进行了两步“利改税”，从此企业的发 展和职工的福利开始与税后利润息息相关。当时实行的让企业从营业外支出中列 支养老退休金的养老保险制度实际上是“企业保险”：退休职工多的老企业其养 老的负担就重，相应的其利润以及企业的生产发展和职工福利待遇等都会受到影 响；而新企业因为没有退休金负担，所以在发展上就处于优势。所以，我国养老 保险制度改革要解决两大问题：一是计划经济下建立起来的传统养老保险制度不 能适应社会主义市场经济要求的问题；二是现收现付模式难以适应中国迅速到来 的老龄化问题。为了解决新老企业之间退休金负担畸轻畸重的问题，从8 0 年代 中期开始，国家进行了以“退休基金统筹”为主要内容的养老社会保险制度的改 革。随着经济改革过程中多种所有制经济成分的发展，国家从9 0 年代初开始逐 渐将养老社会保险的覆盏范围扩大到非公有制经济成分，目前己经包括了1 - 3 亿 的城镇职工。1 9 9 1 年6 月，国务院颁发关于企业职工养老保险制度改革的决 定，推动各地退休费用的社会统筹工作。1 9 9 3 年1 1 月召开的党的十四届三种 全会正式确定了我国实行社会统筹与个人账户相结合的养老社会保险制度的方 针。为了贯彻中央的这一方针，1 9 9 5 年3 月国务院下发了关于深化企业职工 养老保险制度改革的通知( 国发 1 9 9 5 1 6 号) ，明确要求各地区要为职工建立个 人账户，职工个人的全部缴费以及企业缴费中的一部分计入个人账户，并提供两 个具体实施方案，供各省、自治区和直辖市自己选择。另外，还要求各地要将社 会养老保险的覆盖范围迅速扩大到城镇各类所有制企业。在1 9 9 7 年7 月国务院 颁发关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定( 国发 1 9 9 7 1 2 6 号) ， 确立了我国当前养老保险制度的基本模式，并对扩大基本养老保险的覆盖面产生 了极大的推动作用。特别是在1 9 9 8 年，劳动和社会保障部成立后，统一管理城 镇职工的养老保险，极大地推进了我国养老保险事业的发展。 经过2 0 年的改革探索，中国的企业职工养老保险制度已经改变了过去国家 单一保障模式，基金的筹集实行了国家、单位和个人三方负担，基金模式从现收 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 现付转向部分积累，并在基本保险中实行个人账户和社会统筹相结合，将社会公 平和有效激励结合起来，同时探索建立多层次养老保险体系，充分发挥商业保险 的作用，使企业职工养老保险制度改革在市场取向和抵御老龄化风险方面都取得 了突破性进展。然而，我国养老保险制度的改革远没有结束，制度的许多方面仍 有待完善。在全国人大九届四次会议通过的国民经济和社会发展第十个五年计 划纲要中，国家明确提出：“完善的社会保障制度是社会主义市场经济体制的 重要支柱，关系改革发展稳定的全局，十五7 期间要基本建成独立于企业事业 单位之外、资金来源多元化、保障制度规范化、管理服务社会化的社会保障体系”。 2 1 2 上海市基本养老保险制度的改革历程 上海市城镇职工养老保险制度是从1 9 5 1 年国家颁布中华人民共和国劳动 保险条例后开始建立的。这个条例的实施，是职工在生、老、病、死、伤、残 时能得到社会和政府提供的物质帮助，这从根本上改变了旧社会职工老无所养、 病无所医的困苦境遇，从而极大的激发了广大职工的劳动积极性，体现了社会主 义的优越性。 随着中国经济体制改革的深化，2 0 世纪5 0 年代建立起来的养老保险制度框 架同益不能适应社会主义市场经济的要求。上海市面临的问题尤为突出，更具有 典型性和代表性，主要弊端日益暴露，表现在以下几方面：国家和企业包揽过多， 保险层次单一；覆盖面窄，共济性差；管理体制分散，缺乏体制分散，缺乏宏观 协调平衡机制；基本养老保险待遇调整机制不健全；离退休人员管理服务社会化 程度低。为了适应经济体制转轨和产业结构调整的需要，建立多层次养老保险体 系，上海市根据党和政府的要求，以及主管部门的有关法规，首先开始了养老保 险制度改革。开始于8 0 年代的上海市养老保险制度改革经历了两个阶段： 第一阶段是建立基本养老保险社会统筹基金，即从1 9 8 6 年1 0 月起，先在全 民所有制企业实行退休费全市统筹，以后逐步扩大到集体企业。这一步改革的主 要作用是缓解企业退休费负担畸轻畸重的矛盾，保障企业离退休人员能按时足额 领到养老金。 第二阶段是养老保险制度的改革。1 9 9 3 年上海市九届人大4 1 次常委会通过 了上海市城镇职工养老保险改革实施方案，从1 9 9 3 年1 月起，在全市城镇所 有机关、企事业单位的职工以及个体工商户中引入个人缴费机制，建立个人养老 保险账户，实行社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。 2 13 上海市基本养老保险制度的改革成就 上海作为全国最大的经济中心城市，早在8 0 年代开始进行养老保险制度的 改革，并对全国养老保险制度改革起到探索和示范作用。上海市在全国范围内最 早将企业承担的养老职能逐步转向社会，建立起独立于企业之外的养老保险制 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 度，从完全的现收现付制向部分积累制转变，并率先建立省级( 直辖市) 层次统 筹制度。改革的主要举措和取得的成就如下： 一、总体规划，分布实施，协调社会保障体系内各制度的关系。 建立社会保障体系是项跨世纪的系统工程，几项基本制度之间密切联系、 相互牵制，一项制度的出台，要考虑相互之间的关系。社会保障又是关系国计民 生的百年大计，与每个成员都有千丝万缕的联系，要建立具有中国特色社会主义 市场经济的社会保障体系，不能照搬国外经验，但也不能闭门造车，重要的是比 较和借鉴，具有超前意识。社会保障制度本身具有刚性原则，办法、待遇水平一 经确定以后，再要调整就比较困难。因此，上海市在改革初期总体规划，统筹安 排，先建立新机制，再在实践中加以逐步推进和完善，首先把养老保险制度改革 作为突破口，为后来的医疗保险和失业保险等的改革奠定了成功的基础。 上海市对新制度的出台作了精心设计和安排，在养老保险制度改革推出个人 缴纳养老保险费的同时，实行全市统一安排，在由单位给职工增加工资的基础上 缴纳养老保险费，以减少改革出台的阻力，并且加大了宣传力度，得到了广大职 工的理解和支持。对退休人员最关心的养老金计发办法，充分考虑到水平衔接和 办法过渡，设计了老人老办法、中人中办法、新人新办法。在保障公平原则、保 障退休人员基本生活的同时，适当体现有所差别，与在职时的养老保险缴费年限 和缴费水平相联系，体现效率因素；同时考虑不同退休年度之间的养老金关系， 使新退休人员养老金与老退休人员养老金在实行了增长机制之后的水平互相平 衡。 二、遵循以立法为先导的方针，有计划、有步骤地逐步推进，将养老保险制 度改革纳入法制化轨道。 按照建立社会主义法治国家的要求，社会保障体系是国家的基本制度之一。 世界上许多国家的实践表明，社会保障的一些基本活动，如社会保险制度等，若 无立法，很难有强有力的法制手段，所以必须以法律、法规形式确定下来，通过 国家制定法律、法规及规章来组织实施。上海在实行养老保险制度改革时，依据 本市的实际情况做出的改革探索，那时全国的养老保险制度改革还没有实质启 动，还有待于在各地改革实践的基础上总结经验，在当时情况下不可能由国家来 制订法律、法规。上海在改革时，就注意到加强法制建设，立法先行，由市人大 常委会和市政府分别制定地方性法规或政府规章来组织实施。同时也注意在实践 中，不断修正和完善立法，规范改革取得的成果。当国家制定的法律、法规出台 以后，上海又根据国家大法的规定，对本市的地方性法规、规章作相应修订。如 上海在实行养老制度改革，通过改革试点和模拟运转，在群众广泛讨论的基础上， 1 9 9 3 年由市人大常委会通过了改革实掩方案。在上海市全面推行改革过程中， 上海交通大学硕上学位论文 上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 又注意不断总结经验，在1 9 9 4 年由市政府制定政府规章上海市城镇职工养老 保险办法，通过立法加以规范，以后又根据国务院法规和本市实践作了几次修 改补充。 在以上基础上，上海市城镇私营企业职工养老保险办法、上海市城镇 个体工商户及其帮工养老保险办法和上海市城镇职工养老保险争议处理办法 等行政规章，使养老保险事业发展有章可循，有法可依。最近又有一些新的地方 性法规不断出台，比如，为了规范和加强社会保险费征缴工作，确保社会保险金 的发放，根据社会保险费征缴暂行条例、上海市城镇职工社会保险费征缴 若干规定以及国家有关规定，结合本市实际，2 0 0 2 年3 月5 日上海市人民政 府令第1 1 7 号发布上海市社会保险费征缴实施办法，适用范围包括本市行政 区域内基本养老保险费在内的各种社会保险费的征收、缴纳办法。为了方便市民 办理个人社会事务，保障市民有效使用社会保障卡，推动市民个人社会事务的信 息化管理，2 0 0 1 年5 月1 2 日上海市人民政府令第1 0 0 号发布上海市社会保障 卡管理办法，按照统一部署，上海市社会保障和市民服务信息系统管理办公室 主管全市社会保障卡的管理工作。上海市社会保障和市民服务信息中心具体负责 社会保障卡的制作以及发放的组织管理工作。市劳动保障、公安、民政、医疗保 障、公积金管理等部门及其信息服务机构，保证社会保障卡在本部门信息系统中 的有效使用和功能开发。各区、县和乡镇人民政府以及街道办事处配合做好面向 市民的信息采集和社会保障卡的发放工作。 三、引入个人缴费机制，实行国家、单位和个人三方共同负担养老保险费。 实行个人缴费，是养老保险制度改革的重要内容。它有利于转变观念，树立 社会保障与自我保障相结合的观念。个人缴费的办法，改革起步时( 即1 9 9 3 年) ， 职工个人按本人上年月平均工资收入的3 按月缴费，以后每两年提高一个百分 点，1 9 9 9 年个人缴费比例已提高到6 ，2 0 0 0 年1 2 月1 日提高到7 ，最终达 到8 。个人缴费规定了上限和下限，上限为全市上年社会月平均工资的2 0 0 ( 1 9 9 7 年，国务院发布了关于统一企业职工基本养老保险制度的决定，从 1 9 9 8 年4 月起，上海按照国家的统一规定，改为3 0 0 ) ，即职工本人上年月平 均工资收入超过上限部分个人不缴费；下限为全市上年社会月平均工资的6 0 ， 即职工本人工资收入低于下限的可按全年上年社会平均工资的6 0 缴费，这样做 的目的是使这部分职工不致因工资低而过多影响其将来的养老待遇。 单位缴费的办法，全市所有的企业、机关事业单位、社会团体等都要按全市 统一规定的2 2 5 比例缴费。私营企业和个体工商户的单位缴费比例采取逐步过 渡办法。 上海交通大学硕士学位论文上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 国家对养老保险事业给予支持，企业缴费在税前列入成本，机关事业单位缴 费列入财政预算。对积累的养老保险基金，实行保值增值的优惠政策，可优先购 买国家债券，也可在国家宏观指导下，进行投资，所得利息和收益免征税、费， 并全部归入基金。 四、按照社会统筹和个人储蓄相结合的原则，建立个人养老保险账户。 社会保险机构为每个投保人员建立一个终身不变的个人养老保险账户，记入 在职期间个人和单位缴纳的养老保险费情况。1 9 9 3 年1 9 9 8 年3 月，个人账户 总的是按1 6 记账，其中记入个人缴费3 ；社保机构再从社会养老统筹基金记 入1 3 ( 这1 3 再分两部分记入；按社会平均工资记入5 ，主要体现公平原则， 人人一样；按本人缴费工资记入8 ，主要体现效率和差别。当个人缴费比例提 高一个百分点，按本人缴费工资记入的部分就相应减少一个百分点) ，个人账户 储存额按每年公布的社会保险利率计息，累计储存，到职工退休时，据此计发养 老金。从1 9 9 8 年4 月起，上海按照国家的统一规定，个人养老保险账户总的记 账比例改为1 1 ，原先按社会平均工资5 的部分不再记入个人账户，这部分待 遇，职工今后退休后直接按上年社会平均工资的一定比例计发。 建立个人养老保险账户，决不等于把社会保险基金分散为个人所有，也不会 削弱社会保险统筹互济的职能，个人养老保险账户的储存额，只有用于退休后按 月支付养老金用，不能移作它用。个人账户储存用完，由社会养老保险继续支付， 直至本人身故。建立个人养老保险账户，适用于各种所有制、各种用工制度和各 种工资分配形式，人员流动时，账户相应转移，即使失业，账户仍然保留，而且 继续计息。 五、兼顾公平与效率的原则，改革养老金计发办法。 改革后，养老金的多少不再与退休前的标准工资挂钩，而与在职期间全部工 资收入的缴费额挂钩；而且也不再与连续工龄挂钩，而与个人缴费年限挂钩。这 个办法，使职工退休后的养老待遇，与整个在职期间的劳动贡献紧密联系，职工 在最佳年龄做出最佳贡献获得最佳报酬，能够在养老待遇上得到体现，这将进一 步激发劳动者的积极性。 考虑到现有职工过去没有实行个人缴费办法，有的人缴费不久即将退休等情 况，按照平稳过渡的原则，对新老职工分别实行“老人老办法、中人中办法、新 人新办法”养老金计发办法。所谓“老人老办法”，就是改革后三年内( 1 9 9 3 年1 9 9 5 年) 退休的人员，他们的养老金由两部分组成；( 1 ) 仍按原办法执行， 使他们感到改革并未减少应得利益：( 2 ) 再按个人缴费的一定比例增加一块养 老金，体现了多缴多得，改革给他们带来了实惠。所谓“新人新办法”，就是改 革后( 1 9 9 3 年1 月及其以后) 第一次参加工作新成长起来的劳动力，他们今后 上海交通大学硕士学位论文 t 海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 退休完全按个人账户储存额1 2 0 计发养老金。这是社会养老保险制度改革养老 金计发办法的目标模式。从1 9 9 8 年4 月起，上海按照国家的统一规定，把新人 的养老金计发办法改为由两部分组成：( 1 ) 是基础养老金，按职工退休时“全 市上年社会平均工资2 0 ”计发，人人一样；( 2 ) 是个人账户养老金，按“个 人账户储存额1 2 0 ”计发。所谓“中人中办法”，就是改革前( 1 9 9 2 年底以前) 参加工作，1 9 9 6 年及其以后陆续退休的人员，对这部分人员原则上按新人新办 法计发养老金，对改革前的工作年限视同缴费年限。通过乘上一个系数，把改革 后个人账户储存额，推算为全部工作年限的储存额，来计发养老金。计算公式为： 个人账户储存额x 系数1 2 0 ，这个系数是根据改革前工作年限的长短来确定的。 从1 9 9 8 年4 月起，上海按照国家的统一规定，把中人中办法改为三部分组成： ( 1 ) 基础养老金；( 2 ) 个人账户养老金；( 3 ) 再增加过渡性养老金。基础养 老金和个人账户养老金同“新人新办法”一样；过渡性养老金同“新人新办法” 一样：过渡性养老金是指按职工退休时“全市上年社会平均工资n o 。7 5 x 本人改 革前的工作年限”，另外再适当给一定的补贴来计算。 六、建立基本养老金的正常增长机制。 为了更好地保障退休人员的基本生活，上海在养老保险制度改革时建立了基 本养老金随职工生活费价格指数相应调整的制度。职工生活费价格指数比上年上 升时，对退休人员的基本养老金按同样比例进行调整，出现负增长时不调整。从 1 9 9 8 年4 月起，上海按照国家的统一规定，将基本养老金的增长改为：按全市 上年社会平均工资增长率的4 0 6 0 进行调整。 七、养老保险已基本覆盖城镇企业职工。 上海养老保险制度的保障对象已从党政机关、事业单位和国有企业、集体企 业职工，逐步发展到各类企业职工、城镇个体工商户及其帮工。1 9 9 9 年底，城 镇养老保险覆盖面达到9 8 ，共6 5 万户、4 3 7 4 万从业人员以及2 2 5 3 万退休人 员。2 0 0 1 年底覆盖面达到9 8 5 ，覆盖人数达6 8 3 万。但是，随着经济体制改革 的深入和再就业工程的开展，社会又还有相当一部分人员从国有企业下岗和失业 后从事自由职业，难以参加法定的养老保险。据调查，9 0 的自由职业者希望参 加社会保险，愿意按时缴纳一定费用，以便在年老或生病时，老有所养，病有所 医。为此，上海市劳动和社会保障局会同各区县政府及卫生、工商、民政等有关 部门，拟定了自由职业者养老、医疗保险的试行意见，并首次界定了自由职业者 的范围。规定凡具有上海城镇户口，在没有与单位建立劳动关系期间，从事有合 法经济收入的自雇人员为自由职业者，未满6 0 周岁的男性和未满5 5 周岁的女性， 应参加养老保险。 自由职业者参加养老保险的办法原则上参照上海市对个体工商户及其帮工 上海交通大学硕士学位论文 上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 的规定执行。主要内容为：一是自由职业者必须同时参加养老和医疗保险，由本 人到户籍所在地的街道劳动服务所登记办理。二是缴纳养老保险的基数由劳动和 社会保障局每年参照上年对城镇个体工商户的计税工资确定，1 9 9 8 年的缴费基 数定为6 6 0 元；如果自由职业者本人收入高于缴费基数的，可按实际收入作为缴 费，但不能超过上海市上年社会平均工资的3 倍：其中养老保险的交费比例为 1 8 。三是每个参加养老保险的自由职业者都有一个终身不变的养老保险账户， 计入相应的数额和缴费年限，并核发养老保险缴费手册。这一改革不仅扩大 了社会保障覆盖面，有利于建立全方位、一体化的市、区县和街道三级社会保障 管理服务体系，而且对社会保险覆盖劳动者的一生，维护劳动者的合法权益提出 了有效的衔接办法，对企业富余人员转变观念，根据劳动力市场需求拓宽再就业 的途径解除了后顾之忧。 八、成立集中统一的社会养老保险机构。 社会养老保险必须走社会化管理的道路，理顺管理体制将原先分散在各部 门、各单位的养老保险管理，转变为社会化集中管理，是养老保险改革的又一重 大举措。上海在改革养老保险制度时，成立了三级集中统一的管理机构：一是上 海市社会保险管理委员会，这是非常设的决策机构，由市领导担任主任，有关部 门负责人担任委员，来共同讨论决定重大问题：二是上海市社会保险管理局，这 是市政府的行政管理职能部门，主要承担制定政策、监督检查等工作，统一管理 机关事业单位、所有的国有、集体、私营、外商投资等企业以及个体工商户的养 老保险工作；三是市、区、县社会保险事业管理中心，这是事业单位性质的执行 机构，主要承担养老保险费的收缴、拨付、个人账户的管理等工作。养老保险基 金的增值保值工作由上海浦东发展银行承担。三级机构的设立，体现了集中、统 一、精干、高效，体现了政事分开、事经分开的原则。从1 9 9 8 年5 月起，上海 根据国务院机构改革的要求，在国家成立劳动和社会保障部的情况下，将市劳动 局和市社会保险管理局合并，组建了上海市劳动和社会保障局，并将民政部门管 理的农村养老保险也一同并入，统一管理全市的劳动和社会保障工作。与此同时， 养老保险基金划归市财政，由市财政设立专户，专项管理，专款专用，并进行投 资运营，使其保值增值。 九、养老保险社会化管理。 从1 9 9 8 年起，以养老金社会化发放为主要内容的养老保险社会化管理服务 开始启动，这标志着上海社会养老保险改革又进入一个新的发展阶段。这一步改 革的主要作用是为适应社会主义市场经济发展的需要，为企业改革创造良好的外 部环境，要使社会养老保险成为完全意义上的社会保险，使“单位人”逐步走向 “社会人”，使单位彻底摆脱“办社会”的沉重负担，成为自主经营、自负盈亏、 上海交通大学硕士学位论文 上海市基本养老保险制度的现状分析和完善建议 轻装上阵的经济实体。这是一个系统工程，需要社会各方面的共同配合和共同努 力。现在已经进行和将要进行的改革举措主要是： 1 、退休人员的养老金实行社会发放。建国以来，退休人员的养老金一直是 由单位发放。实行养老保险费用社会统筹后，养老保险费用是按差额缴拨的方式 结算，在各个单位养老保险费用自负的基础上，不到统筹率的部分要上缴，超过 部分由社保机构下拨。一方面为了进一步保障破产、困难企业退休人员的基本生 活，另一方面为帮助一些经济效益较好的单位摆脱事务性负担，从1 9 9 8 年下半 年起，伴随结算方式的变更，上海先对5 5 6 万( 约占全部退休人员2 6 4 ) 退休 人员的养老金试行通过银行或邮局发放；1 9 9 9 年上海市政府把养老金社会化发 放列为十二件实事工程之一加以落实，争取达到1 8 0 万( 约占全部退休人员8 0 ) 退休人员的养老金实行社会化发放；到2 0 0 0 年，在全国参加养老保险的近3 0 0 0 万离退休人员中，实行社会化发放养老金的人数比例为4 7 ，而上海以所有退休 人员的养老金都实行社会化发放的1 0 0 比例高居榜首。 2 、按照社会保险管理社会化的要求，大力推进社会保险属地化管理。1 9 9 8 年上海市社会保险经办机构根据国务院通知要求，对部分中央部门管理企业由原 来养老保险行业统筹实行属地化管理，这是完善和统一养老保险制度的一个重要 步骤。这些行业是水利部、铁道部、邮电部、交通部、煤炭工业部、石油天然气 总公司、有色金属总公司、建筑工程总公司、电力企业联合会、银行和民航，除 煤炭行业外，这些行业的企业缴费率都低于全国地方统筹企业平均缴费率，1 1 个行业的企业平均缴费率只有1 1 ，远低于地方2 0 多的企业缴费率，有的行 业企业缴费率只有1 ，而行业的离退休待遇却高于地方企业职工。1 9 9 9 年，1 1 个中央企业的8 6 户参保单位按各县归7 个区中心管理，进一步细化属地管理的 工作正在进行，并且从1 9 9 9 年开始对这些行业进行调整，将逐步调整到与本地 企业缴费比例统一。1 9 9 9 年全市各社保中心的管理基本理顺。市级机关1 3 0 户参保单位，从市中心划转到1 0 个区、县中心实行属地管理；市农场局系统1 2 6 户参保单位，从静安区中心划转到1 5 个区、县中心实行属地管理；市民政系统 2 5 户参保单位，从虹口区中心划转到1 1 个区、县实行属地管理均实现了平稳过 渡，方便了参保单位，也加强了区、县中心对参保户的管理服务；浦东新区社保 中- t l , 还接管了外高桥保税区的社会保险业务；金山区完成了并区后两个各自独立 的社会保险计算机运转点并轨工作。但是，对一批注册与住所地不一