固定资产管理办法.doc

固定资产管理办法 第一章总则 一、目的 为使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循并达成下列管理目的以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标特制定本办法 11使固定资产受到安全保护防止遗失或被窃； 12使固定资产可发挥其正常使用功能； 13消除闲置固定资产避免浪费资金 二、范围 本办法所称固定资产包括建筑设备、电脑设备、机械设备、杂项设备、公用设备、电仪设备、交通运输设备和事务机具等九大类 三、经办部门 31管理部门：财会部为本公司固定资产管理部门 32维修部门： 321生产中维修科：负责业务有关的建筑设备、机械设备、储存设备、电仪设备和杂项设备等维修 322总务部：负责非生产部维修科负责的其他一切固定资产的维修 323使用部门：保管部门、使用部门、难以划分者以管理部门为使用部门 四、分类编号 管理部门应按下列分类编号原则处理固定资产的分类和编号 41固定资产编号以8们数字编组而成使用阿拉伯数字0189 42固定资产编号图示: 类别年度别入帐顺序 大额中额流水号 43固定资产编号第一位代表固定资产在会计之大分类由129分别表示之第23位代表中分类由0199表示之如办公设备之桌（01）椅（02）等 代号内容 1厂房及建筑物 2机器设备 3电子设备 4运输设备 5办公设备 6其他设备 44固定资产编号第45位代表年度号分别购置年度如9697年表示 45固定资产编号第678位代表固定资产相同性质的入帐顺序流水号码分别以001999表示 五、建卡 管理部门应将各项固定资产设卡管理建筑设备应建立（建筑设备登记卡）机械及其他设备应以（固定资产登记卡）建卡登记以掌握各项资产异动状况 六、维护保养 管理部门协同维修部门订立各项资产的保养作业规范并督促使用部门按规范执行维护工作 七、盘点抽查与财产标签 71管理部门应会同部门视公司实际需要盘点固定资产其作业方式依本公司财务盘点管理作业办法规定办理 72管理部门应随时查核各使用部门现有的固定资产以了解登记卡所载的名称、规格及数量是否与实际有无管理不善无效使用或闲置等不良情况存在若发现有异常或不良情况存在应即通知该使用部门请其改善情况严重者应另呈报权责主管批示处理 73管理部门须制作财产标签凡本公司财产均须粘贴标签以利保管和盘点 八、核决权限 有关固定资产管理的核决权限请参阅费用核决权限表 九、管理政策 本公司一切固定资产管理作业均应遵循下列管理政府 91编制固定资产预算可以让管理部门从整体的观点来考虑各部门所需购置的资产项目使购置与处理固定资产的计划更为明确不致盲目从事重复添置资产 92清晰明确的记录 将固定资产的购置成本、购置日期、存放地点、保管部门（人员）、累计折旧、维修改造以及资产处理等资料完整记录下来除有助于维护资产的安全外将来在申报公司所得税及保险理赔时亦有依据 93落实保养及保护要求 为使固定资产维持正常使用功能发挥良好的经济效益定期或不定期的维护保养及维护作业应彻底实施 第二章固定资产购置 十、编制固定资产预算 在编制年度预算作业期间各部门将下一年拟购置固定资产编列于年度预书内经权责人核准后据以实施 十一、请购 111使用部门拟购置固定资产时应按有关规定填写请购单如为某项投资计划而购置应另检附固定资产计划书阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查 112管理部门于初审时应请其它相关部室会审 113经初审通过的请购单及其附件经权责人员核准后使用部门在必要时应详细填安装场所、位置、日期等资料并将有关图纸送 交采购部门如期购置或营建部门按期施工 十二、不动产取得的处理 建筑设备等不动产经取得所有权证书或自建房屋于建造完成后应即办理产权登记并填写（固定资产增加单）建卡列管 十三、动产取得的处理 直接购入或向仓储单位领取移交给使用部门时取得部门应即填写（固定资产增加单）送管理部门不予以分类编号建卡列管并于资产明显位置标示资产编号 十四、受赠取得的处理 固定资产因其他兄弟公司无偿拨入或因受赠而取得时应填明估计价格如原价无法查得或根本无原价者管理部门应视需要会同专业技术人员予以估价并应按本办法第二十条及第十三条的规定办理 十五、建卡列管 151固定资产购入或取得所有权后管理部门根据（固定资产增加单）填写（固定资产登记卡）或建筑设备登记卡一式三联第一、二联管理部门留存第三联送维修负责部门 152管理部门应将登记卡按固定资产分类编号原则编号分类规档保管并另设固定资产凭证袋把各项固定资产取得凭证、文件、图纸等套入保存 153财会部应将登记卡作为会计辅助分类帐使用按法令规定定期填写折旧金额及帐面净值 154维修部门应将登记卡作为保养资料卡使用填写每项固定资产的维修记录 155登记卡每卡限载一项固定资产固定资产如附属物无法单独计算其价值者应合记于一卡 第三章固定资产的运用 十六、设备统计和管理 固定资产管理部门应根据部门不同建立设备能力及使用状况汇总表详列各项设备名称、厂牌、规格、适制产品（适用范围）、数量、产量（负荷能力）取得日期、取得价格、耐用年限、使用状况以掌握设备能力及使用状况、并作有效的运用及管制 十七、设备运用规划 固定资产管理部门应配合本公司经营计划的需要按各项设备的特性性能及适用范围设定运用计划 十八、设备运用管制 固定资产使用部门应按设备运用计划、操作规范的规定运用设备、管理部门应检查其执行情形呈报权责主管 第四章固定资产的保管 十九、保险 191管理部门对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保 192投保作业按财物保险管理作业办法规定办理 二十、保管 201容易搬动的固定资产使用部门应按放置场所分别填写固定资产存放明细表一式二份填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号名称、数量、安全维护人员姓名等资料以利管理 202固定资产存放明细除一份自存于使用单位外另一份应由使用单位张贴于该场所墙壁适当的位置以便查核 203重要设备的保护应由使用单位制作标示门牌悬挂显眼位置以明职责 二十一、转移 固定资产在本公司内相互移转调拨时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联送移入部门签认并会同管理部门经权责人员核准后第一、二联送管理部门转记入登记卡第三联送移入部门第四联由移出部门留存移转的固定资产出入厂区应另依本公司门卫管理作业办法规定办理 二十二、出租或外借 固定资产拟出租或外借时管理部门应将租借事由、内容条件归还期限、保持原状义务、附属设备明细等签呈权责人核准并签订契约后据以办理其出入厂区也应按门卫管理作业办法规定办理 二十三、闲置的处理 固定资产因产品停止生产、加工工艺变更设备更新等原因而闲置时使用部门应以闲置固定资产处理单提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值并拟订处理对策后呈权责人员核准据以实施 二十四、让售 241固定资产的让售由管理部门将让售固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售理并根据其利用或参考市价订出让售底价签呈权责人员核准后据以办理让售 242固定资产的让售以登报公开招标为原则如因特殊情况需采用其他方式处理时应将理由和让售条件呈权责人核准后办理 二十五、报废 固定资产因损坏且无修复价值时应填写固定资产减损单办理报废对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品应送有关部门办理入库 二十六、减损 已损坏报废或已让售的固定资产使用部门应填报固定资产减损单连同相关资料送财会部门销帐 二十七、移交 固定资产管理人员移动时对于所管理的固定资产应按人事管理作业办法的规定办理移交手续 二十八、维修 281管理部门应会同维修负责部门订立固定资产保养规定对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修 282定 期保养及整修由维修部门按有关规定定期填写固定资产请修单经权责人员核准后办理 283不定期的保养及整修由使用部门发现须保养及整修时应随时填写固定资产请修单向管理部门申请经权责人员核准后办理 284固定