餐厅财务制度.doc

餐厅财务制度一、总原则 1.餐厅各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。 2.餐厅各部门必须相互衔接，各负其责。 3.须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。 二、材料采购制度 1.每次采购必先由厨房向采购部门申请，采购部门根据申请填写采购验收单（三份），货物验收入库后一联交由财务部3.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能拿到发票。4.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入账。 5.供应商必须提供发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。6.厨房需材料必须填制领料单，并有领料员签名，并报财务部门。 7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。 三、现金管理制度 1.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、经办人分别一联，以便核对。 2.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。 3.会计必须根据经办人签字,经理审批的凭据付款。 4.月底核对现金余额和银行存款余款，做到账账相符、账实相符。5.出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。 四、应收帐款管理1. 签字挂账规定一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由餐厅经理负责调查单位资信情况，若可行上报总经理审批后，方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。（三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。餐厅经理要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报餐厅财务部。经审批后由餐厅财务部及时通知到餐厅经理，餐厅经理接到通知后以书面形式即时通知吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由餐厅经理全额赔偿，并做违纪处理。（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，餐厅经理要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。2. 应收账款的催收（一） 应收账款由餐厅经理催收，催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。（二） 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。（三） 如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。3. 应收帐款账单及传递的管理（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是否与本餐厅协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。（二）餐厅经理应对账单的合规性、真实性负审核责任，若会计审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。（三）会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份），待汇总后上报总经理。（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。（五）会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。（六）财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。五、应付帐款控制管理办法1. 挂帐规定（一）采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库验收入库后制出验收单，验收单一式三联，一联保管留存并据以登记保管账，其余一联交采购部门负责人审核、签字 （二）会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。（三）会计监督购货单与验收单一致，对于未能及时结算的客户，会计应在月末将有关单据暂估价入账，待有关手续到位后再调整账目。2. 对帐规定每季必须与全部客户对帐一次，对于进货次数较多的每月对账一次，对不符者一定要查出原因进行调整。3. 结算规定（一）每周星期五对外结算付款，每周四上午10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。（三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。六、内部会计核算形式 (一)各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。 (二)周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。 (三)按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。 (四)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 (五)妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 (六)根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 (七)严格审核报销单据、发票等原始凭证，各项费用需经总经理签字后才可报销.报销金额在500元以内当天报销, 500元以上需提前一天通知财务部以便备款。 (八)负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。 (九)月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。 (十)月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。 (十一)及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报总经理。 (十二)及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。 (十三)每月与客户对账一次，以免遗留问题。 (十四)每月月底制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。 (十五)认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。 (十六)对吧台商品进行不定期盘点，每月不少于二次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。 (十七)不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。 (十八)固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 七、内部牵制的原则 （一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活