（讲练测）高考政治一轮复习 专题08 财政与税收（练）（含解析）新人教版必修1.doc

第8讲 财政与税收第二部曲 练【梳理夯实基础练习】课前填写落实温故知新一、国家财政1财政 (1)含义：国家的_就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现的。 (3)本质：一种收入分配关系。【答案】收入和支出 预算 2财政的作用 (1)国家财政是促进_、改善_的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进_的作用：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的政策运行与发展。(3)财政具有促进国民经济_的作用。经济形势 财政政策 具体措施 经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收 【答案】社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行 【易错提醒】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。3财政收入与支出 (1)财政收支的关系财政收入 税收、国有企业利润、债务和其他收入 财政支出 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出 收支关系 财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：收入支出 (2)影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是_，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。 分配政策分配比例 影响 国家财政集中财富过多 企业和个人收入减少 不利于企业_和个人购买力提高 国家财政集中财富过少 企业和个人收入增加 直接影响_的有效发挥，降低财政的作用 解决措施：在_的基础上，制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【答案】基础性的扩大再生产 国家职能经济发展分配政策 【易错提醒】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。二、征税与纳税1税收的含义概念 税收是国家为_，凭借其_，依法取得财政收入的基本形式 理解税收的目的 实现国家职能 凭借的力量 国家政治权力 税收与财政的关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源 税收的主体 国家 税收的依据 税法 税收的本质 是一种分配关系 【答案】实现其职能 政治权力2.税收的特点强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性 【易错提醒】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。3税收的种类税种 征税对象 意义 增值税 生产经营中的_ 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的 行为。 个人所得税 _国家财政收入的重要来源，是调节_，实现社会公平的有效手段 【答案】增值额 偷漏税个人所得 个人收入分配4.依法纳税 (1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。【易错全面排查练习】易错清零演练修正思维【易错点1】认为“财政收入越多越好” 1.有人说，“财政收入越多越好”。这种看法( )a是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥b是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥c是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平d是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加【答案】d【易错知识点分析】(1)财政收入是国家凭借国家政治权力而取得的收入，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利2.2015年国家拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。其中，中央财政赤字1.12万亿元，增加1700亿元；地方财政赤字5000亿元，增加1000亿元。对此下列认识正确的是( )a2015年我国财政支出大于财政收入b2015年我国财政收入大于财政支出c发行国债是弥补财政赤字的根本措施d2015年我国一定会出现严重的通货膨胀【答案】a【解析】本题易错选d，原因是对财政赤字的认识不准确。财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，故a正确，b错误；发展经济是弥补财政赤字的根本措施，c项错误；出现财政赤字未必会发生通货膨胀，d项错误。 【易错知识点分析】适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。【易错点3】骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为3.2015年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是( )a偷税行为 b欠税行为 c骗税行为 d抗税行为【答案】c【解析】本题易错选a，混淆了偷税和骗税的相关内容。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。【易错知识点分析】纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。不能将偷税与骗税混为一谈。【易错点4】对财政政策理解不清 4财政政策和货币政策是国家宏观调控中最常用的经济手段。下列选项中，属于财政政策的是（ ）铁路、邮政和电信业相继纳入营业税改增值税试点范围落实和加大金融对实体经济的支持，降低企业融资成本加大对棚户区改造的财政补贴，让亿万居民早日“出棚进楼”对“三农”和小微企业贷款达到一定比例要求的商业银行下调存款准备金率0.5%a. b. c. d.【答案】b【易错知识点分析】财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收，减少支出。【易错点5】 对税收特点理解不清5.我国推动“费改税”主要着眼于税收的()a强制性 b无偿性 c固定性 d多样性【答案】 c 【解析】 我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为c。【易错知识点分析】 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。【易错点6】混淆违反税法的行为 6漫画中富翁的行为属于()a偷税 b欠税 c骗税 d抗税【答案】 a 【解析】 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选a。b、c、d三项都不符合漫画的内涵。【易错知识点分析】 偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。欠税是指没有按期交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。【易错点7】财政的作用7近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。这些措施的依据是（ ）我国初级阶段基本经济制度 财政具有促进资源合理配置的作用我国在初级阶段的分配制度 财政具有促进经济平稳运行的作用ab c d【答案】d【易错点8】国债发行82015年首期最大发行总额为400亿元的电子式储蓄国债于4月9日发售。这一政策发挥影响的路径是()增加财政收入增加国内需求扩大政府投资 刺激经济发展abc d【答案】 b 【解析】此题考查国债发行对经济的影响。国债属于财政收入的来源，发行国债，意味着财政收入增加，政府可以扩大投资，从而拉动市场需求，推动经济发展，故答案为b。【典题探究变式练习】课堂讲解针对提高训练(考虑讲练结合，所以这个环节的题在讲部分也有，老师们可以灵活使用)考点一 国家财政【典题探究】【例1】近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，pm2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。右图为某市pm2.5主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是()a提高燃煤企业排污标准b加强环境保护执法力度c增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广d限制企业和居民对机动车的购买和使用【答案】c【变式精练】12015年我国经济工作坚持稳中求进的总基调,继续实施积极的财政政策,促进经济平稳增长。其传导路径正确的是()实施积极的财政政策生产扩大,就业增加经济建设支出增加居民可支配收入提高消费需求扩大促进经济平稳增长a.b.c.d.【答案】d【解析】积极的财政政策会增加经济建设支出,引起生产扩大、就业增加,进而会提高居民收入,扩大消费需求,促进经济平稳增长,d正确切题,a、b、c的传导路径不正确。2. 近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。这些措施的依据是（ ）我国初级阶段基本经济制度 财政具有促进资源合理配置的作用我国在初级阶段的分配制度 财政具有促进经济平稳运行的作用a b c d【答案】d32014年，面对经济下行压力，中国没有简单地放松银根和扩大赤字以实行“大水漫灌”式的强刺激，而是强力推改革，使经济运行处在合理区间。这表现在（ ）扩大国债发行规模增加社会总供给刺激消费拉动经济增长减免月收入3万元以下小微企业税收支持实体经济发展增强经济发展内生动力大幅降低存贷款基准率增加市场货币流通量扩大投资需求促进生产积极推进市场化改革简政放权激发市场活力与创造力a b c d【答案】d【解析】题肢错误，扩大国债发行规模，会形成社会购买力，增加社会总需求，故排除；题肢说法错误，因为大幅降低存贷款基准率，增加市场货币流通量，属于简单地放松银根，“大水漫灌”式的强刺激，与题干强力推改革不符，故排除；故答案选d。4（2015广安模拟）下图为2011年以来我国国内生产总值同比增长情况。面对图中的经济变化趋势，国家采取的经济政策，合理的有（ ）注：2015年国内生产总值增长7%左右是预期目标（源自2015年中央政府工作报告）。下调人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量刺激消费经济发展实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长下调企业所得税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展减少公共财政支出财政支出结构改善生产扩大推动经济发展abcd【答案】a考点二 征税与纳税【典题探究】【例2】为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是()a.资源税改革促进生产专业化,保障国家财政收入快速增长b.营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负,促进服务业发展c.个人所得税起征点提高减轻纳税人负担,促进社会分工d.继续完善结构性减税政策能调节企业生产,增加财政收入【答案】b【解析】此题考查税收的作用与种类。生产专业化是增值税的作用,排除a。个税主要调节收入差距,排除c。减税会减少财政收入,排除d。【变式精练】5. 国务院常委会决定，从2014年12月1日起，在全国将煤炭资源税从量计征改为从价计征，税率由省级政府在规定幅度内确定后。由此可见（ ）意味着对生产经营活动中的经营额征税有利于促进社会公平，改善人民生活将税收与资源市场价格直接挂钩能够起到更大的调节作用直接减少国家的税收收入，增强企业发展动力a.b.c. d. 【答案】b6. （2015辽宁省五校协作体联考）目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生法定交易行为就得缴税。税法的这一规定表明（