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最新助理理财规划师考试复习笔记 理财规划师能忠实、客观地为客户长期服务，故在很多家庭往往享有准家庭成员的地位。接下来为大家精心准备了最新助理理财规划师考试复习笔记，想了解更多相关内容请关注! 房产税我国目前税制 课税对象：房产 计税依据：房产价格或租金收入 纳税人：所有人、经营人 (1)纳税义务人 产权所有人：境内拥有房屋产权的单位、个人 1)产权所有人 国家(全民)所有的：经营单位 集体、个人所有的的：单位、个人 2)产权出典的：承典人 产权出典： 3)产权所有人/承典人不在本地、产权未确定、租典纠纷的：房产代管人、使用人 (2)征税对象： 房产：包括不可分割的附属设施，不包括独立的建筑物 开发建造的商品房：出售前，不征税;但实际已经使用、出租、出售的，征收 (3)征税范围： 位于城市、县城、建制镇、工矿区的房屋 不包括农村房屋 同“城镇土地使用税” 个人所有非营业用的房产免征房产税 个人所有的出租的居民用房，暂按优惠税率4% (4)计税依据： 从价计税：计税价值、房产余值，即原值一次扣减10%30%后的余值 从租计税：租金收入 以房产联营投资的计税依据： 共担经营风险的：按房产余值 不承担经营风险、只收取固定收入的：按出租收入 融资租赁房屋的：按房产余值 营业税 课税对象：境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产，单一环节税 1、纳税义务人： 单位、个人(境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产) “境内”的具体规定： (1)境内劳务：提供、接受的单位或个人在境内 (2)无形资产：接受的单位或个人在境内(专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉) (3)土地使用权：转让或出租的土地在境内 (4)不动产：销售或出租的不动产在境内 2、扣缴义务人 涉及个人理财规划的主要有： (1)境外单位个人、境内行为、境内未设机构：代理人、受让人、购买者 (2)单位个人演出、他人售票：售票者 (3)个人转让无形资产：受让人 (4)其他 3、税目 按行业、类别设置，9类 A、应税劳务：7个行业税目 非应税劳务：加工、修理修配劳务，聘用员工提供的劳务 B、无形资产1个税目(专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉，土地使用权) C、不动产1个税目 “境内”的具体规定： (1)境内劳务：提供、接受的单位或个人在境内 (2)无形资产：接受的单位或个人在境内 (3)土地使用权：转让或出租的土地在境内 (4)不动产：销售或出租的不动产在境内 4、税率：比例税率 3%四个：交通运输、建筑、邮电通讯、文化体育 5%四个：服务、金融保险、不动产、无形资产 20%一个：娱乐业(台球、保龄球5%) 兼营行为：兼营不同税目的，分别核算，否则从高税率 优惠税率：“服务业租赁业”5%，个人按照市场价格出租居民住房的，暂按3%税率 5、计税依据： (1)一般：营业额(人民币计算营业额、外币折算) 人民币计算，外汇折合人民币 (2)特殊4类营业额： 演出：余额收入费用(全部票价收入、包场收入演出场所、演出公司、经纪人) 不动产及土地：余额收入费用(全部收入原价、作价) 金融经纪(中间业务)：手续费(佣金) 代理业：实际收取的报酬 所得税类： 国家对法人、自然人在一定期间(一年)获取的所得额课征的税收。 所得额： 法人、自然人、其他社会团体在一定时期内 由于劳动、经营、投资、转让特许权财产而取得的 劳务报酬、利润、资本利得、及其他一切纯收益。 属于直接税，一般不宜向他人转嫁，纳税人往往直接负担税款 世界各国普遍开征的税种，经济发达国家的主要税种。 2、按征税对象(税种)分类 法人企业：企业所得税(公司所得税)： 自然人：个人所得税、社会保险税(工薪税)： 各国普遍包括：企业所得税、个人所得税、社会保险税： 我国目前：企业所得税、个人所得税(社会保险费、非税) 3、企业所得税(公司所得税)： 对法人企业的净收益课征 净收益：企业的经营收入扣除成本费用损失等法定扣除项目后的余额。 课征方式：