现代会计制度设计.doc

现代企业会计制度设计专业： 会计 班级： 083班 学号： 2008011320 姓名： 吴晓哲 现代企业会计制度设计2008011320 会计083班 吴晓哲原材料制度为规范企业的原材料管理，加强对物资出入的有效监控和精确统计，提高原材料的有效利用率，降低原材料成本和不合理损耗，结合我企业的实际情况，经研究决定，特对原材料采购与付款及仓储程序实行如下制度：第一章 管理制度一、采购与付款为加强企业规范化管理，确保企业能购到高品质低成本的材料，从而达到降低成本之目的，特制定本制度。（一）目的：选择合格的供应商并对采购过程进行严格的控制，确保供货商提供的物料满足公司的规定要求。（二）适用范围：本制度适用于公司各项物料采购时，价格之审核、下单、订购、验收等，除另有规定外，悉依本制度处理。（三）权责：（1） 由采购部门负责对物料的采购工作。（2） 管理部门负责提供产品相关技术要求、质量保证条件等。（3） 仓管和采购部负责对采购回的物料进行验收。（4） 财会部门对付款进行审核付款处理（四）采购计划的制定：采购部根据公司的生产计划及库存情况编制企业采购计划经总经理批准后实施采购。企业采购计划经总经理核准后，采购部与财务部各持一份，采购部依采购月计划进行采购作业。财务部根据企业采购计划安排采购所需的资金。（五）采购的实施企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。材料验收参看原材料入库制度。（六）付款企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。二、仓储（一）目的：本制度对于原材料仓库的收、发、贮、管作了规定，以确保不合格的原材料不入库、不发出，贮存时不变质、不损坏、不丢失。（二）适用范围:本制度适用于原材料库管理。（三）权责：原材料库管理员负责原材料收、发、管工作。（四）入库管理企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。（五）贮存管理贮存产品的场地或库房应地面平整，便于通风换气，有防鼠、防虫设施，以防止库存产品损坏或变质。合理有效地利用库房，划分码放区域。库存产品应分类、分区存放，每批产品在明显的位置做出产品标识，防止错用、错发。（六）出库管理企业按照“先进先出”原则进行出库管理。第二章 业务处理流一、采购业务处理制定采购计划（领导审核）生产或销售计划品种、规格、质量、数量、金额组织订购（领导审核）根据产销计划制定订货计划取样、选择、订货签订订货合同（领导审核）经理审核后执行到货验收（核对数量、凭证验收）合格签章收货入库（点数保管，登记入账）收货签章，通知结算货款财务结算货款（凭证结算）结算签章核准付款（支票支付、汇款支付）付款签章登记入账（根据凭证入账）进货账、存货账、银行账采购业务涉及的主要凭证有：请购单、询价/报价单、供应合同备查簿、收货单、退货单。1、请购单要素：单据编号，品种规格、数量、质量、用途、请购部门、制单人、审批人等。请购单请购部门 年 月 日 第 号名称规格数量单位采购估价用途附注制单人： 审批人：2、询价、报价单要素：单据编号，询价内容：供应商名称等详细信息、采购品种规格、数量、质量、用途、交货、运输、付款方式等、制单人、审批人等，询价人、报价人供需双方主管等信息。报价单 编号：公司： 询价人： 地址： 电话： 报价人： 日期： 编号名称规格数量单位单价金额附注备注：制单人： 审批人：3、供应商合同备查簿序号供应商名称4、收货单收货单供货单位： 年 月 日 编号：货号名称规格单位数量单价金额备注合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 制单： 收货单位： 供货单位：5、退货单退货单供应单位 年 月 日 编号：货号名称规格单位数量单价金额备注合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 制单： 退货单位： 购货单位：二、储存业务处理1、采购部门收到各部门的请购单，经审批后，开出购货单，发给各供货单位。2、按购货程序办理，将订单的收货入库联送交仓库部门的验收负责人。3、收到材料或商品时，仓库验收人员根据订货单检查验收，将入库单据转到会计部门，并通知采购部门，订单业务已完成。4、仓库根据领料单或提货单发货，将发货单据转交会计部门。5、由仓库保管员登记货物收发的数量记录。6、采购部门根据收到的货物发票与订货单核对相符后，签章送会计部门。7、会计部门审核凭证后，登记应付账款明细账。8、按照货币资金支出的内部控制要求执行购货付款程序。9、会计部门总账部分根据汇总凭证登记盘存控制程序。10、材料明细账记账员根据入库单、领料单和发货单等登记材料明细账。11、将实物盘存数与明细账数量相核对。12、根据总账控制与明细账金额相核对。 入库单供应商： 订货单号：仓库： 原始单号：日期： 进货单号：行号货号名称规格单位数量单价金额备注12审核人： 经办人： 操作员：领料单领料部门 年 月 日 编号：编号名称及规格单位请领数量实发数量单价金额备注十万千百十元角分合计 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 主管 会计 记账 发料 领料 制单 原材料明细账 年 月 日年凭证字号摘要期初余额本期收入本期发出期末结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额三、会计分录借：原材料应缴税费应交增值税（进项税）贷：银行存款(或应付账款)第三章 内控事项企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配