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文档简介

企业内部舞弊预防管理制度为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、财务、票据、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊预防管理制度。第1条 目的为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。第2条 一般原则1各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。2审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。第3条 名词解释1损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。2舞弊的预防：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。第4条 审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎。1具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。2根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。3运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为。4发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。第5条 有下列情形之一者，属于舞弊行为。1接受贿赂或回扣。2将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。3贪污、挪用、盗窃公司资财。4使公司为虚假的交易事项支付款项。5故意隐瞒、错报交易事项。6泄露公司的商业秘密。第6条 舞弊预防具体措施1建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。2审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容，以协助公司预防舞弊：（1）公司目标的可行性；（2）控制意识和态度的科学性；（3）员工行为规范的合理性和有效性；（4）经营活动授权制度的适当性；（5）风险管理机制的有效性；（6）管理信息系统的有效性。3除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以下因素。（1）管理人员品质不佳。（2）管理人员遭受异常压力。（3）经营活动中存在异常交易事项。（4）公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。（5）审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。（6）审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹
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