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企业营运资金管理问题与管理方式之研究论文 营运资金也叫营运资本广义的营运资金又称总营运资本是指一个企业投放在流动资产上的资金具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额下面是小编为你带来的企业营运资金管理问题与管理方式之研究论文欢迎阅读 摘要：营运资金是企业正常运营的资金保障因此企业的营运资金的管理水平与企业生存和发展相互联系本文主要针对目前企业在营运资金管理中存在的问题进行探讨分析出形成这些问题的原由进而提出一些相应的解决措施 关键词：营运资金管理;管理问题及成因;应对措施 一、我国企业营运资金管理中呈现的问题 (一)流动资金短缺 企业的营运资金在目前企业中呈现出的首要问题就是流动资金短缺现象这类问题的出现导致企业面临流动性的风险流动资金对于企业而言是企业能够获取的最低成本资金当企业面临一些比较紧急的项目时可以动用流动资金因此一旦流动资金短缺的问题出现则会使得企业在进行一些项目上存在资金运转不过来无法实现企业经营的转型或者规模的扩大 (二)营运资金结构不合理 企业营运资金结构与资产结构相关联因此营运资金结构的不合理直接是受到资产结构的不合理企业在经营过程中都会根据利益与风险之间的关系做一个权衡将营运资金进行合理的配置已达到实现企业经济效益最大化的目标很多企业在进行资金配置管理中往往为了尽可能的得到更大的收益会将大部分的营运资金投入到风险比较大的项目中忽视了营运资金结构的协调平衡造成企业流动资金的短缺 (三)营运资金管理水平较低 我国现阶段的企业对于营运资金管理概念比较忽视很多企业在管理内部并没有形成一套行之有效的资金管理模式具体表现在三个方面：一是现金管理的混乱企业对于现金的持有应该具备一定的协调过多或者多少都不利于企业的健康发展特别是针对我国一些中小型企业而言由于在现金管理上没有可遵循的章程操作容易使得现金管理出现一些不必要的问题降低营运资金管理水平二是应收账款控制不严企业在经营业务过程中对于经营规模的过多重视导致在规模扩大中没有注重到应收账款存在的一些信用问题出现一些资金问题三是存货在资金中所占比重较大这也受到企业没有一套完善的存货管理制度的影响存货占据的比重较大使得资金周转困难造成营运资金的浪费 (四)营运资金运营效率低 企业营运资金的管理水平决定了营运资金使用效率企业内部营运资金多的时候如果不对其进行合理有效的配置使用会造成营运资金闲散而当流动资金不足的时候则会呈现资金周转慢增加企业财务风险等现象 (五)没有一套完善的营运资金管理绩效评价制度 企业营运资金管理过程中需要具备一套相应的绩效考核评价制度指标通过评价指标明确在管理中各个环节的一个操作情况以及制定一些奖罚制度达到激励的作用但是这个部分被大多数企业长期忽视 二、我国企业出现营运资金管理问题的主要成因 根据以上对企业营运资金管理中出现的诸多问题的探索可以大致总结出其出现的几个原因：首先是企业内部的产品结构与市场需求之间的差异产品在市场上的滞销导致企业存货量过大流动资金减少其次是企业在其发展阶段盲目的追求规模的扩大使得企业财务的情况无法适应发展步伐导致资金量不足最后就是企业在资金的配置方面不合理造成营运资金的浪费这三个方面是目前我国企业在营运资金管理中出现问题的主要原由 三、提高企业营运资金管理的有效措施 (一)企业营运资金项目管理 流动资产项目管理流动资产主要包含有货币资金、短期债券以及存货等方面的资产围绕这些流动资产企业如何进行营运资金的管理主要包括四个方面：第一就是企业在遵循国家规定的有关制度的前提下企业计算出对企业最有优势的一种流动资金持有量以便于在满足企业日常运作所需要的资金情况下还能将一部分闲散资金投入到能够创收更高效益的项目中去提高流动资金的使用效率第二企业流动资金中的短期债权包括有应收账款和应收票据等其中所占比重最多的就是由于赊销和分期收款等销售方式所产生的一些应收账款企业应该在不影响销售收入的前提下制定一系列的信用政策降低企业一些坏账和收不回的账款的损失第三短期投资主要是指将一些闲置下来的流动资金进行短期的投资在投资中还要注重分析投资风险在稳健中进行创收第四我国企业的存货管理水平远落后于一些国外企业存货管理主要包括对原料或者成品的管理在管理中要猪猪婆娘个协调生产经营者需要和存货占用的资金成本之间的关系 举例说明： 1.合理的控制存货采购及库存企业应该制定合理的存货采购和库存策略以一家外资奶酪食品企业为例：企业根据下一年的月别销售量预算制定产品生产预算同时根据生产预算再计算出每月的原料、包材需要量再按照采购周期及合理的库存量进行原料采购及入库国外采购原料采取期货的方式同时确定船期分次到港入库这样既减少存货库存也能避免一次性付款每月采购经理要按照上述原则和预算指标要求检查部门的工作结果截止到发稿这家企业存货周转天年9月41天;年12月39天;年9月份29天 2.合理确定销售策略及时催收应收账款应收账款对实现营运资金管理起到举足轻重的作用这家公司零售渠道主要采取的销售收款方式是预收账款款到发货的方式对于相对信用好的而且合作时间较长的客户采取赊销30天的方式应收账款收款指标纳入销售部门的绩效考核以年为例年销售额6个亿应收账款2500万元应收账款周转天数15天 3.应付账款及其他应付款的管理企业要尽量占用供应商的货款来解决营运资金不足的问题与国际大的供应商签订的采购合同一般是对方发货60天或45天与国内供应商的付款方式是票到30天财务部门会尽量控制好付款节奏合理的运用资金运用先进的SOPERP系统不会出现延迟付款的情况 (二)企业营运资金结构管理 营运资金结构管理指的是针对流动资产和中长期资产的比例、与流动负债匹配的关系等的管理首先企业中流动资金与中长期资产的比例关系需要考虑到不同行业的实际情况有些企业的产品生产周期较短对于流动资金量就相应较大而管理层对于风险的偏好也是影响营运资金结构的关键因素其次就是考虑到财务风险的预防企业就需要将流动资金规模大于流动负债最后就是企业要帮张流动资产内部项目比重符合数量合理并存、时间一次继起的原则 具体到企业在营运资金管理和分析以这家企业为例这家公司从年的年销售额4千万元到年6个亿每年的增长比例20%以上;10年的告诉增长除了得益于中国奶品市场的需求的迅猛发展和企业产品的适销对路以外最多的就是来自于企业对营运资金的管理和重视比照这个分析表要对产生的数据进行相关的分析和说明这样集团才能够有的放矢的了解在中国的公司营运资金管理方面发生的变化和结果 在存货方面：要分析与上年同期和上年末相比是由于存货量的增减的影响了多少金额;由于存货价格变动影响了多少金额 在应收账款方面：需要分析应收账款余额与上年同期和年末比较市场发生的变化出现余额多或少的原因和解决方案 在应付账款、其他应收款、其他应付款方面原因出现的差异?在对这些营运资金因素分析后既能满足集团高层对中国分公司经营和市场的分析和了解以备根据市场调整投资策略也能够督促国内分公司合理的管理营运资金在上述这些方面来提高企业的运营效率和经营效益 四、总结 企业营运资本管理主要包含存货管理、应收账款、应付账款以及其他应收、应付账款之间的管理而存货管理是企业对原料或者成品的管理一个企业要想管理好存货首先就得协调日常经营者所需与存货占资金成本之间的关系对于一些销售方式的把握要严格控制尽量减少一些坏死帐的出现存货、应付账款与销售方式三者之间是相辅相成