（国际法学专业论文）当今国际贸易洗钱模式分析与反洗钱法律对策.pdf

学位论文独创性声明 本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果 论文中除 了特别加以标注和致谢的地方外 不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的 研究成果 其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明 并表示了谢意 作者签名 蝌日期 蔓望必 学位论文使用授权声明 本人完全了解南京财经大学有关保留 使用学位论文的规定 即 学校有权 保留送交论文的复印件 允许论文被查阅和借阅 学校可以公布论文的全部或部 分内容 可以采用影印 缩印或其它复制手段保存论文 保密的论文在解密后遵 守此规定 作者签名 蝌吲币签名 驾盈 摘要 贸易洗钱是一个新兴的老话题 它的新在于 基于贸易的洗钱 的概念于 2 0 0 5 年1 2 月 美国洗钱威胁评估报告 才首次提出 最初的研究是由人为定价 引发的资本外逃问题 当下研究扩展到税收偷逃和恐怖融资问题 但是并没有形 成系统完整的理论体系 它的老在于洗钱自古有之 最早可以追溯到3 0 0 0 年前 的中国 那时的商人为了防止统治者对自己做生意积攒下来的财富的掠夺 想尽 方法隐藏自己的财产 这可以看作贸易洗钱的鼻祖 一个事物有其自身发展的规 律 随着历史的演进 其也在发展变化着 贸易洗钱也不例外 其洗钱手段更加 多样化 涉案金额也是越来越大 影响的地域范围也是越来越广 如今贸易洗钱 已然发展到了一个高峰期 引起了国际社会的广泛关注 本文在前人研究的基础上 结合当下国际贸易的主要特点 着重探讨了隐藏 在国际贸易背后的洗钱犯罪 文章首先介绍了前人在反洗钱领域的研究成果 这 也是本文得以展开的基石 同时阐述了笔者选择此课题作为毕业论文的目的以及 进一步探讨此课题的意义 其次以贸易洗钱为出发点 对国际贸易洗钱的概念进 行了界定 分析了贸易洗钱的一些特点 并结合相关案例分析了贸易洗钱的运作 过程 其中重点探讨了基于国际贸易支付洗钱的热点问题 这也是本文的研究重 点 再次 回归到理论 这部分主要总结了国际上重要的反洗钱法律法规 包括 联合国 金融行动特别工作组 r 玎f 欧盟等国际组织及美 英 加等国的反 洗钱法律法规 使我们初步了解国际上对反洗钱的相关法律规定和实践对策 同 时也为我国在反洗钱立法进程及司法实践中提供了很好的经验 最后 结合国内 外在贸易反洗钱方面的立法及司法实践 笔者提出了一些个人建议 其中包括金 融情报机构应在贸易反洗钱中的实时监测 银行监管机构的有效性监管 建立反 洗钱内控制度 加强部门合作与国际合作及其他对策等等 关键词 洗钱贸易洗钱法律对策有效性监管国际合作 a b s t r a c t t r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n gi sa ne m e r g i n go l dt o p i co fd i s c u s s i o n i t sn e w b e c a u s et h ec o n c e p to f t r a d e b a s e dm o n e y l a u n d e r i n g w a sf i r s tp r o p o s e di n d e c e m b e r2 0 0 5 a t u s m o n e yl a u n d e r i n gt h r e a ta s s e s s m e n tr e p o r t t h ei n i t i a l s t u d y i st h ec a p i t a lf l i g h tc a u s e db ya r t i f i c i a lp r i c i n g t h e nt h ep r e s e n ts t u d yt h a td o e s n o tf o r mac o m p l e t et h e o r e t i c a ls y s t e me x t e n d st ot a xe v a s i o na n dt e r r o r i s tf i n a n c i n g i ti so l db e c a u s em o n e yl a u n d e r i n gc a m eo u ta ta n c i e n tt i m e s w h i c hd a t i n gb a c kt o 3 0 0 0y e a r sa g oi nc h i n a w h e nt h em e r c h a n tp r e v e n tt h ep l u n d e ro ft h e i ro w n w e a l t h b yt h er u l e r s m a k i n ge v e r y e f f o r tt oh i d et h e i ra s s e t s w h i c hc a nb es e e nt h eo r i g i n a t o r o ft r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n g e v e r y t h i n gh a si t so w nd e v e l o p m e n tr u l e s a l o n g w i t ht h eh i s t o r i c a le v o l u t i o n i t sa l s oc h a n g i n g t r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n gh a sn o e x c e p t i o n a n dt h em e a n so fm o n e yl a u n d e r i n gb e c o m em o r ed i v e r s e i n v o l v i n gm o r e m o n e y i m p a c t i n gw i d e nn o w a d a y st r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n ga l r e a d yd e v e l o p e d f a s t w h i c ha t t r a c t e db yi n t e r n a t i o n a ls o c i e t y i nt h i sp a p e r b a s e do np r e v i o u ss t u d i e s c o m b i n e dw i t ht h em a i nf e a t u r e so fc o n t e m p o r a r y i n t e r n a t i o n a lt r a d e f o c u s e do nt h ei n t e r n a t i o n a lt i a d ei nh i d e sb e h i n dt h ec r i m e o fm o n e y l a u n d e r i n g f i r s t l yt h ea r t i c l ed e s c r i b e st h ep r e v i o u sr e s e a r c hi nt h ef i e l do fa n t i m o n e yl a u n d e r i n g w h i c hi st h ec o r n e r s t o n eo ft h i s a r t i c l e w h i l ed e s c r i b e dw h yic h o s et h i s t h e s i st o p i ca n dt o e x p l o r et h es i g n i f i c a n c eo ft h i si s s u ef u r t h e r s e c o n d l y f r o mt r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n g t h e c o n c e p to ft r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n gw a sd e f i n e d t oa n a l y s i st h ef e a t u r e so ft r a d e b a s e d m o n e yl a u n d e r i n ga n dt h ep r o c e s so ft r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n gc o m b i n e dw i t hr e l e v a n tc a s e s t u d i e s i nw h i c hd i s c u s s i n gt r a d e b a s em o n e yl a u n d e r i n gi ni n t e r n a t i o n a lt r a d ep a y m e n t t h i si s a l s ot h ef o c u so ft h i ss t u d y a g a i n r e t u mt ot h et h e o r y t h i sp a r ts u m m a r i z e ss o m ei m p o r t a n t i n t e r n a t i o n a la n t i m o n e yl a u n d e r i n gl a w sa n dr e g u l a t i o n s i n c l u d i n gl a w sa n dr e g u l a t i o n sf r o mt h e u n i t e dn a t i o n s t h ef i n a n c i a la c t i o n t a s kf o r c e f a t f t h ee u r o p e a nu n i o na n do t h e r i n t e r n a t i o n a lo r g a n i z a t i o n sa n dt h eu n i t e ds t a t e s b r i t a i n c a n a d aa n do t h e rc o u n t r i e sa n t i m o n e y l a u n d e r i n g s ot h a tw ei n c r e a s e t h eu n d e r s t a n d i n go ft h er e l e v a n ti n t e r n a t i o n a la n t i m o n e y l a u n d e r i n gl a wa n dp r a c t i c e b u ta l s op r o v i d i n gag o o de x p e r i e n c ef o ro u ra n t i m o n e yl a u n d e r i n g l e g i s l a t i o na n dj u d i c i a lp r a c t i c e f i n a l l y f r o mt h el e g i s l a t i o na n dj u d i c i a lp r a c t i c ea th o m ea n d a b r o a di nt r a d e b a s e da n t i m o n e yl a u n d e r i n g t h ea u t h o rp r o p o s e san u m b e ro fp e r s o n a l r e c o m m e n d a t i o n s i n c l u d i n gf i n a n c i a li n t e l l i g e n c es h o u l dp l a yar o l ei nr e a l t i m em o n i t o r i n go f 仃a d e b a s e da n t i m o n e yl a u n d e r i n g b a n kr e g u l a t o r ya g e n c i e sm o n i t o r i n gm o r ee f f e c t i v e l y i i e s t a b l i s h i n g i n t e r n a lc o n t r o l s y s t e mo fa n t i m o n e yl a u n d e r i n g s t r e n g t h e n i n gi n t e r n a t i o n a l c o o p e r a t i o na n dd o m e s t i cp a r t n e r s h i pa n do t h e rm e a s u r e sa n ds oo n k e yw o r d s m o n e yl a u n d e r i n g t r a d e b a s e d m o n e yl a u n d e r i n g l e g a l c o u n t e r m e a s u r e s e f f e c t i v es u p e r v i s i o n i n t e m a t i o n a lc o o p e r a t i o n i i i 目录 摘要 i a b s t r a c t i i 第一章绪论 1 1 1 研究的背景和意义 1 1 2 研究的内容 2 1 3 研究方法 3 1 4 预期成果与创新点 3 1 5 相关理论文献综述 3 1 5 1 有关洗钱阶段的研究 3 1 5 2 关于洗钱方式的研究 4 1 5 3 关于反洗钱对策的研究 5 1 5 4 关于贸易洗钱的研究 6 第二章国际贸易洗钱模式研究 8 2 1 国际贸易洗钱的界定 8 2 2 国际贸易洗钱的特点及一般途径 8 2 3 国际贸易反洗钱的紧迫性分析 1 1 2 4 基于国际贸易支付方式的洗钱研究 1 2 2 4 1 国际贸易支付方式概述 1 2 2 4 2 基于信用证支付的洗钱分析 1 3 2 4 3 基于汇付与托收的洗钱分析 1 6 2 5 本章小结 1 7 第三章国际反洗钱制度与实践 1 9 3 1 以联合国为代表的国际组织反洗钱相关的国际公约及其解读 1 9 3 1 1 联合国的反洗钱实践 1 9 3 1 2 巴塞尔银行监管委员会的反洗钱实践 2 0 3 1 3 金融行动特别工作组 f a t f 的反洗钱实践 2 0 3 2 欧盟反洗钱区域性规范及其解读 2 2 3 2 1 欧洲理事会的反洗钱实践 2 2 3 2 2 欧洲联盟的反洗钱实践 2 2 3 3 美国 英国 加拿大等国反洗钱法规解读及其国际实践 2 3 3 3 1 美国的反洗钱实践 2 3 3 3 2 英国的反洗钱实践 2 4 3 3 3 加拿大的反洗钱实践 2 6 3 4 本章小结 2 6 i v 第四章中国反贸易洗钱法律对策 2 7 4 1 中国反洗钱法制进程 2 7 4 2 金融情报机构的实时监测 3 0 4 3 金融业监管机构的有效性监管 3 1 4 4 反洗钱内控制度的建立 3 3 4 5 加强部门合作与国际合作 3 5 4 6 其他对策 3 6 4 7 本章小结 3 7 结语 3 8 参考文献 3 9 攻读硕士学位期间科研情况与发表的论文 4 3 后记 4 4 v 南京财经大学硕士学位论文 第一章绪论 1 1 研究的背景和意义 洗钱自古有之 现代意义上的洗钱始于2 0 世纪2 0 年代 在当时的美国芝加 哥 一个以阿里 卡彭 约 多里奥和勒基 鲁西诺为首的有组织犯罪集团经营 贩毒 同时经营着一个合法的洗衣店 在申报纳税所得时将贩毒收入与经营洗衣 店所得混在一块 非法所得得以掩饰 洗钱一词由此而来 经济全球化带动了全 球金融业的发展 金融机构在促进国际贸易发展的同时 也变成了洗钱的重要工 具之一 目前 洗钱犯罪出现在越来越多的国家的刑事立法中 洗钱行为成为现代社 会一种新型的经济犯罪行为 为了严厉打击世界范围内的洗钱犯罪活动 联合国 大会于1 9 8 8 年通过了 联合国禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约 这是世 界范围内第一个有关控制 打击跨国洗钱犯罪的国际公约 该公约将与毒品犯罪 有关的洗钱行为规定为刑事犯罪 同一年巴塞尔委员会 防止罪犯利用银行系统 洗钱的声明 1 9 9 0 年金融行动特别工作组 f a t f 关于反洗钱问题的4 0 项建 议 1 9 9 1 年欧洲共同体理事会 防止金融系统洗钱的指令 等一系列国际性条 约制定出台 旨在共同打击全球范围内的洗钱犯罪 此后国际社会纷纷响应 各 国开始制定关于洗钱犯罪的国内法律规范 最早将洗钱规定为犯罪行为的国家是意大利 1 9 7 8 年 意大利刑法典 规 定 武装抢劫 勒索罪与劫持人质罪的洗钱行为是犯罪 1 随着国际经济的进一 步发展 以毒品犯罪为典型代表的洗钱犯罪迅速蔓延到整个世界 1 9 8 8 年 联 合国大会通过了 联合国禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约 2 填补了洗 钱罪在国际立法上的空白 1 9 8 9 年 美国 日本 德国 法国 英国 意大利 加拿大在巴黎举行西方七国首脑会议 其中专门就控制贩毒洗钱进行了大会讨 论 并通过成立了国际反洗钱问题特别工作小组 j f 该小组负责在反洗钱 领域提出建议和具体遏制措施 在国际会议上 f a t f 于1 9 9 0 年颁布了 r 奸f 关于反洗钱问题的4 0 条建议 对推动世界反洗钱斗争具有重要的作用 成为国 际反洗钱行动的主要纲领 各国政府也纷纷制定相应的法律法规 美国 洗钱控 制法 瑞士 反洗钱诈骗法 法国 金融机构参与反贩毒金钱清洗法 德国 洗钱法 追踪严重犯罪行为利益法 等渐次出台 1 见 意大利刑法典 第6 4 8 2 条 1 9 7 8 2 以下简称 联合国禁毒公约 1 9 8 8 南京财经大学硕士学位论文 中国对洗钱罪的立法起步较晚 1 9 9 7 年刑法修订的内容之一就是增设了单 独的洗钱罪名 并将犯罪对象的范围扩大到毒品犯罪 走私犯罪 黑社会性质的 犯罪的违法所得及其产生的收益 3 2 0 0 1 年 中华人民共和国刑法修正案 三 再次扩大洗钱上游犯罪的范围 将恐怖活动犯罪增列其中 其法定刑也随之提高 4 2 0 0 3 年 中国人民银行接连发布了 金融机构反洗钱规定 人民币大额和可 疑支付交易报告管理办法 金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法 这三个规定和办法基本上确立了金融机构反洗钱的工作原则以及客户识别制度 大额交易和可疑交易报告制度 客户身份资料和交易记录保存制度等 5 2 0 0 6 年 中华人民共和国刑法修正案 六 在之前基础上再次将洗钱罪的上游犯罪扩 大 将贪污贿赂犯罪 破坏金融管理秩序犯罪及金融诈骗犯罪增列其中 6 作为 我国在反洗钱领域里程碑的 中华人民共和国反洗钱法 于2 0 0 6 年1 0 月通过 于2 0 0 7 年1 月1 日起正式实施 2 0 0 7 年6 月 根据 中华人民共和国反洗钱法 等法律规定 由中国人民银行制定 与银监会 证监会和保监会联合发布的 金 融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法 于2 0 0 7 年8 月 1 日起正式实施 7 2 0 0 9 年9 月2 1 日 最高人民法院审判委员会第1 4 7 4 次会议通 过了 最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释 于2 0 0 9 年1 1 月4 日公布 自2 0 0 9 年1 1 月1 1 日起施行 2 0 0 7 年f a t f 接收中国成为其成员国 并指出了中国在反洗钱领域现存的一 些问题 新兴的贸易洗钱在中国已泛滥开来 成为中国当下盛行的洗钱犯罪的方 式之一 但却没有引起有关部门的重视 贸易洗钱逐步成为反恐融资的途径之一 为恐怖活动提供资金支持 反恐要取得成功 必须严厉打击贸易洗钱 以此来遏 制反恐融资 本文通过经济全球化背景下贸易洗钱与反洗钱的问题进行理论与实 践分析 有助于维护国家金融经济安全 国际贸易秩序稳定有序 而且对我国推 进社会主义和谐社会建设具有重要的现实意义 1 2 研究的内容 本文通过对已有文献资料的梳理分析 并结合当下国际贸易中洗钱犯罪的现 状 总结归纳出了贸易洗钱的一些特点以及犯罪惯用的一些途径 着重从国际贸 易支付方式的角度分析阐述了贸易洗钱的具体细节 且针对国际贸易中存在的种 种问题 并结合目前各国及相关国际组织在反洗钱犯罪上的国际实践 提出了一 3 见1 9 9 7 年 中华人民共和国刑法 第1 9 1 条 中华人民共和国主席令 第八十三号 公布实施 1 9 9 7 4 见 中华人民共和国刑法修正案 三 第1 9 1 条 中华人民共和国主席令 第六十四号 公布实施 2 0 0 1 5 见 金融机构反洗钱规定 2 0 0 3 人民币大额和可疑支付交易报告管理办法 2 0 0 3 金融机构大 额和可疑外汇资金交易报告管理办法 2 0 0 3 6 见 中华人民共和国刑法修正案 六 第1 9 1 条 中华人民共和国主席令 第五十一号 公布实施 2 0 0 6 7 参见中国人民银行网站 2 0 1 1 7 3 2 南京财经大学硕士学位论文 些关于国际贸易反洗钱的建议和意见 以期对贸易洗钱犯罪起到一定的预防作 用 对国际贸易参与者起到一定的警示作用 1 3 研究方法 本研究采取以文献研究为主 实证研究为辅 坚持理论分析与实际应用相结 合的原则 以使本研究结果既有理论意义 又对实践应用具有参考价值 本文主 要采用文献分析法 即针对本论文研究主体 搜集已有的文献资料 将这些文献 加以整理 总结 归纳分析 形成本论文的理论基础 同时为本文提出理论假设 提供理论支持 兼采取了其他诸如包括历史研究 比较研究等研究方法 1 4 预期成果与创新点 在总结 归纳 借鉴国内外已有的研究成果的基础上 深入探讨与国际贸易 洗钱相关的基本原理和相关的理论 学说 并结合国内外相对成熟的立法 司法 实践 对国际贸易反洗钱相关问题进行系统的梳理和归纳总结 并以此为基础从 国际法和国内法两个层面来进一步完善和构建当前的国际贸易反洗钱法律体系 1 5 相关理论文献综述 国际社会普遍面临着愈演愈烈的洗钱犯罪 因此反洗钱成为了国内外理论界 关注的热点问题之一 通过对相关文献的归纳整理 我们可以得出洗钱的目的在 于掩盖和隐瞒非法资金的来源以及去向 试图擦拭掉犯罪证据及线索 以达到非 法资金合法化 逃避法律制裁的目的 从以上我们可以看出 清洗赃钱是上游犯罪分子逃避法律制裁的一个出发 点 可以说上游犯罪的存在是洗钱发生的根本原因 有研究表明 在经济目益全 球化的今天 财产性犯罪日益成为犯罪的中坚 而财产性犯罪一定会有犯罪收益 而犯罪分子首先想到的就是如何隐匿其犯罪所得 洗钱犯罪的出现就成为一种必 然 国际贸易需要金融业作为其中强有劲的一环 而现代金融业的发展亦是一把 双刃剑 在为全球经济繁荣做出贡献的同时 对洗钱犯罪的发展与泛滥也起到了 助推器的作用 伴随着国际贸易的迅速发展 贸易洗钱成为当下洗钱犯罪中 种 盛行的洗钱方式 1 5 1 有关洗钱阶段的研究 在经过大量实证案例研究后 人们发现洗钱行为不外乎三个阶段 放置阶段 南京财经大学硕士学位论文 离析阶段和融合阶段 8 放置阶段是指将犯罪收益投入到清洗系统的过程 是洗 钱的第一阶段 离析阶段主要是指故意制造多起复杂的金融交易 使非法所得远 离其犯罪来源 隐藏其不法性质 这是洗钱的第二阶段 融合阶段是洗钱链条的 最后一个过程 最终目的就是给非法所得披上合法外衣 使其形式上合法化 不同学者虽然表述不大相同 但实质内容基本上是一致的 张燕玲提出通常 的洗钱活动没有固定的模式 但是一个典型和完整的洗钱过程包括三个阶段 即 放置阶段 培植阶段和融合阶段 9 陈松寅认为洗钱活动或多或少包括下列三个 阶段 处置阶段 多层化阶段和整合阶段 1 0 封文丽认为典型的洗钱交易分三个 过程 入账 即通过存款 电汇或其他途径将不法收入放入一个金融机构的账户 分账 即通过多次复杂的转账交易 使犯罪活动收益脱离其来源 融合 即以一 项显示合法的转账交易为掩护 隐瞒不法钱财 1 1 p e t e rl i l l e y 就全球洗钱的规模 与范围以及其对合法商业结构的渗透问题展开研究 揭示了洗钱犯罪组织与国际 恐怖主义的融资情况 国际性犯罪团伙的情况 互联网与 网络洗钱 的影响以 及相应的反洗钱法律对策 完整地揭露了全球性有组织犯罪团伙的非法所得是如 何通过全球银行系统得到清洗的过程 1 2 本文在以上学者研究的基础上 将洗钱 犯罪与国际贸易结合起来 着重研究贸易洗钱问题 通过分析国际贸易及其支付 方式的特点 来揭示以国际贸易作为掩护的洗钱犯罪 提出了一些贸易反洗钱对 策 1 5 2 关于洗钱方式的研究 洗钱方式复杂多样 而且经常推陈出新 常见的洗钱方式主要有 利用金融 机构洗钱 通过投资办厂成立空壳公司洗钱 通过市场的商品交易活动 譬如利 用购置贵金属 古玩以及珍贵艺 术品来洗钱 利用地下钱庄洗钱等等 关于洗钱 方式的研究 各家也是各抒己见 r a y m o n dw b a k e rf 2 0 0 5 研究分析了西方 的银行与企业是如何避开法律进行秘密交易的 由此每年洗清约1 万亿美元的非 法所得 他详细描述商人 罪犯与盗窃犯如何利用转移定价 假造证件 建立虚 假公司 运用避税天堂以及其他的商业手段来进行洗钱 并分析了这些行为造成 的负面影响 田晓丽 徐三乔指出我国犯罪分子的六种洗钱方式 一是通过金融机构洗钱 二是通过资本市场洗钱 三是通过地下钱庄洗钱 四是通过违规保险洗钱 五是 8 见 反洗钱 m 北京 中国金融出版社 2 0 0 3 5 6 9 张燕玲 金融业反洗钱问题研究 j 国际金融研究 2 0 0 2 1 1 m 陈松寅 当前台湾地区洗钱犯罪之研究 e b o l h t t p a w w w e t d s n c l e d u t w 2 0 11 6 2 3 1 1 封文丽 中国反洗钱体系的构建法律对策 j 华南金融研究 2 0 0 2 5 p e t e rl i l l e y d i r t yd e a l i n g 一t h eu n t o l dt r u t ha b o u tg l o b a lm o n e yl a u n d e r i n g i n t e r n a t i o n a lc r i m ea n d t e r r o r i s m l o n d o na n ds t e r l i n g v a k o g a np a g e 2 0 0 0 4 南京财经大学硕士学位论文 通过运用虚拟银行进行洗钱 六是通过其他非法手段洗钱 b 于化淳 常万春认 为洗钱活动在我国金融机构的存在形式有七种 利用金融市场洗钱 利用银行机 构洗钱 利用货币走私洗钱 利用外汇交易所洗钱 利用地下钱庄洗钱 利用外 汇黑市洗钱 利用私人银行洗钱 代理银行洗钱 1 4 王少华按职业对洗钱方式做 出分类 公职人员洗钱方式 先捞钱后洗钱 边捞钱边洗钱 跨国洗钱 互相勾 结 携款外逃 国内企业职员洗钱 假借对外投资洗钱 低估财产截留收益 高 报进口低报出口 假借空壳洗钱 假借破产骗取国有资产 利用政治 经济 自 然风险洗钱 民间或民营企业职员洗钱 货币走私 向海外汇款或者通过地下钱 庄转移资金到国外 内外勾结进行洗钱 分散投资化整为零 利用虚假国际贸易 洗钱 掩本文着重从国际贸易支付方式即信用证 汇付与托收三种主要支付方式 分析了藏匿其中的洗钱犯罪 通过分析 贸易洗钱者往往通过高估和低估商品和 服务的价值 重复计算商品和服务的价值 虚假描述商品和服务等具体方式转移 非法收益 使追踪非法收益的难度增大 1 5 3 关于反洗钱对策的研究 国内有关反洗钱文献主要集中在对我国金融业反洗钱现实情况尤其是存在 问题的分析 并结合国际实践提出改进意见或政策建议 徐汉明 贾济东 赵慧 对反洗钱立法进行了系统研究 他们在 中国反洗钱立法研究 一书中提出了对 洗钱行为的防范和打击的研究思路 并设计了相应的防范和打击措施 依次论述 了反洗钱协调机制 反洗钱信息监测处理中心 反洗钱主体职责 大额和可疑交 易报告制度 内部控制制度 洗钱犯罪的概念 构成 责任以及反洗钱的国际合 作等等 1 6 何萍在 中国洗钱犯罪的立法和司法 兼与欧盟反洗钱制度比较研 究 一书中以国际公约 国际组织的反洗钱行动为基础 分析了国际社会在预防 和打击洗钱犯罪方面所做的努力 指出了欧盟各国反洗钱措施逐步完善的步骤 分析和评述了中国反洗钱的刑事制裁手段和行政预防措施 并比较分析了欧盟和 中国的反洗钱法律制度 提出借鉴欧盟的经验来完善我国反洗钱制度的建议 1 7 国外学者对反洗钱的研究也有自己独到的一面 j a m e sr r i c h a r d s 研究指 出 刑事犯罪组织跨越国界与国际类似组织结成联盟 势力遍及全球 从而各种 犯罪所得的洗钱活动日益国际化 该作者介绍了美国的反洗钱立法和规制 确认 洗钱行为的侦查手段和没收刑事犯罪所得的措施 专业的多部门协同行动 1 8 笔 1 3 田晓丽 徐三乔 洗钱犯罪与反洗钱机制探析 j 金融教育与研究 2 0 0 3 6 1 4 于化淳 常万春 洗钱活动在我国金融机构的表现形式及对策 j 金融与经济 2 0 0 3 7 h 王少华 中国社会洗钱现象与反洗钱法律问题研究 j 大连大学学报 2 0 0 3 5 1 6 徐汉明 贾济东 赵慧 中国反洗钱立法研究 m 北京 法律出版社 2 0 0 5 6 7 8 5 1 7 何萍 中国洗钱犯罪的立法和司法 兼与欧盟反洗钱制度比较研究 m 上海 上海人民出版社 2 0 0 5 2 2 2 4 1 8 j a m e sr r i c h a r d s t r a n s n a t i o n a lc r i m i n a lo r g a n i z a t i o n s c y b e r c r i m ea n dm o n e yl a u n d e r i n g ah a n d b o o k f o re n f o r c e m e n to f f i c e r s a u d i t o r sa n df i n a n c i a li n v e s t i g a t i o n s b o c ar a t o n f l c r cp r e s s 1 9 9 9 5 南京财经大学硕士学位论文 者认为打击国际性的有组织犯罪方面的国际合作还远远不够 此方面还应当加 强 j o ne g o r d o n 分析了反洗钱的司法实践 他指出以没收手段作为联邦检察 官的执法工具以有效防止洗钱等犯罪这没有问题 但根据美国法律规定 涉足洗 钱的资产应被没收 但被没收的赃钱和与非法活动无关的净钱就很难区分 而检 察官常常根据便利原则全部没收 1 9 笔者认为此举不妥 有条件的没收并不影响 打击犯罪的效果 而检察官权力则明显过大 另一位学者j e f f r e yr o b i n s o n 从独 裁者 避税者到恐怖主义者等全方位地对大规模的全球性洗钱行为和反洗钱斗争 进行了比较全面的分析 他详细阐述了非法所得如何被清洗成合法收入的整个过 程 2 0 p e t e rr e u t e ra n de d w i nm t r u m a n 的研究是比较全面的研究 作者对洗 钱行为进行了界定 然后估计了全球洗钱总额与其大致分布 再对各种洗钱流程 进行了分析 在此基础上 作者对美国的反洗钱机制及其发展进行了分析 对美 国反洗钱机制的有效性 及其在减少犯罪以保护其金融制度的完整性方面进行了 探讨 最后提出了建立全球性反洗钱机制的建议 2 1 1 5 4 关于贸易洗钱的研究 国外的贸易洗钱研究有两个特点 第一 机构发布的文件 指引或者研究报 告 例如 2 0 0 6 年 f a t f o e c d 将贸易洗钱定义为 掩饰犯罪所得 通过贸易 过程来转移价值 企图使犯罪所得的非法来源合法化的过程 2 2 2 0 0 8 年 f a t f o e c d 针对 基于贸易的洗钱和恐怖融资 提出了若干行动指南 提高了 有关机构收集和有效利用国内外贸易数据的能力 从而可以更有效地侦破和调查 通过贸易系统实施的洗钱和恐怖融资 第二 学术界比较有影响力的研究成果 最初的贸易洗钱研究是针对人为随意定价引发的资本外逃问题 k e l l y 于1 9 9 8 年 指出了 犯罪分子实施了包括贸易欺诈在内的所有洗钱方法 2 3 z d a n o w i c z 于 2 0 0 4 年率先将数据挖掘方法用于探测基于贸易活动的洗钱和恐怖融资行为 后 又于2 0 0 9 年详细说明了 如何借助对美国贸易数据库的统计分析来度量非法资 金流动以及用来探测和监控异常交易的统计方法 2 4 b a k e r 和u si m m i g r a t i o na n d j o ee g o r d o n p r o s e c u t o r sw h os e i z et o om u c ha n dt h et h e o r i e st h e yl o v e m o n e yl a u n d e r i n g f a c i l i t a t i o n a n df o r f e i t u r e d u k el a w j o u r n a l v 0 1 4 4 n o 4 f e b 19 9 5 p p 7 4 4 7 7 6 j e f f r e yr o b i n s o n t h el a u n d r y m e n i n s i d et h ew o r l d st h i r dl a r g e s tb u s i n e s s l o n d o n s y d n e y n e wy o r k t o k y o s i n g a p o r e t o r o n t o s i m o n s c h u s t e ru kl t d 19 9 7 p e t e rr e u t e ra n de d w i nm t r u m a n c h a s i n gd i r t ym o n e y t h ef i g h ta g a i n s tm o n e yl a u n d e r i n g w a s h i n g t o n 望 c 2 0 0 4 f a t f o e c dt r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n g r r e s e a r c hd e p a r t m e n tw o r k i n gp a p e rs e r i e s5 9 0 n t e r a m e r i c a nd e v e l o p m e n tb a n k 2 0 0 7 k e l l yr w 19 9 8s h u t t i n gd o w nt h es y s t e m s c o m b a t i n gg l o b a lm o n e y l a u n d e r i n g v i t a ls p e e c h e so ft h ed a y 够 2 3 9 4 2 4 z d a n o w i c zjs 2 0 0 4 a d e t e c t i n gm o n e yl a u n d e r i n ga n dt e r r o r i s tf i n a n c i n gv i ad a t am i n i n g c o m m u n i c a t i o n s o f t h ea c m 4 7 5 5 3 5 5 z d a n o w i c zjs 2 0 0 4 b w h o sw a t c h i n go u rb a c kd o o r b u s i n e s sa c c e n t s 1 1 2 7 2 9 z d a n o w i c zjs 2 0 0 9 t r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n ga n dt e r r o r i s tf i n a n c i n g r e v i e wo fl a wa n de c o n o m i c s 5 2 8 5 5 8 7 8 6 南京财经大学硕士学位论文 c u s t o m se n f o r c e m e n t 于2 0 0 5 年提出了 通过国际贸易洗钱的其他 些方法以及 识别和限制这些洗钱活动的措施 2 5 v a s s i l e v a 于2 0 0 7 年提出了 贸易洗钱是理 性的盈利行为 不需要遵守有关金融透明度的规制而在世界范围内转移大额有形 资产 贸易的有利条件同时也是贸易洗钱的有利条件 2 6 在国内 关于贸易洗钱专题的研究相对甚少 2 0 0 7 年 高增安将贸易洗钱 定义为 通过虚构的交易事实使行为人及其相对人对所转移的资产享有表面上合 法的财产权利的行为 2 7 并揭示了贸易洗钱的产生背景 提出了 洗钱与贸易共 生 的重要思想 阐述了贸易洗钱不同于账户洗钱的判断标准 并结合国际贸易 实务剖析了洗钱的具体表现形式 进而建立了相关的研究框架 b a k e rr 2 0 0 5 c a p i t a l i s m sa c h i l l e sh e e l d i r t ym o n e ya n dh o wt or e n e wt h ef r e e m a r k e ts y s t e m l o n d o n j o h nw i l e ya n ds o n s u si m m i g r a t i o na n dc u s t o m se n f o r c e m e n t 2 0 0 5 t i a d c b a s e dm o o n e yl a u n d e r i n ga n dt h ei c et r a d e t r a n s p a r e n c yu n i t ap r e s e n t a t i o nf o r t h ea p qa s i ap a m f i cg r o u po nm o n e yl a u n d e r i n g c a i r n s a u s t r a l i a j u l y v a s s i l e v aa 2 0 0 7 as t r a t e g i ca s s e s s m e n to ft i a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n gi nf l o r i d a m a y 高增安 基于交易的可疑洗钱行为模式与反洗钱对策研究 d 成都 西南交通大学 2 0 0 7 南京财经大学硕士学位论文 第二章国际贸易洗钱模式研究 2 1 国际贸易洗钱的界定 2 0 0 5 年1 2 月 美国洗钱威胁评价报告 首次正式提出了 基于贸易的洗 钱 的概念 当时主要指的是黑市比索交易 下面简要介绍一下黑市比索交易 哥伦比亚贩毒集团非法走私毒品并在美国进行销售获得美元 然后通过经纪人用 美元现金折价兑换哥伦比亚比索 经纪人一方面通过他在哥伦比亚的银行账户支 付比索给贩毒集团 另一方面将所得的美元现金存到美国银行 然后代理一个哥 伦比亚进口商 通过美国银行账户支付美国出口商的货款 并将货物运到哥伦比 亚 哥伦比亚进口商在哥伦比亚销售货物收取比索 并偿还经纪人的融资 每年 通过黑市比索交易从美国清洗到哥伦比亚的毒资高达5 0 亿美元 2 0 0 6 年f a t f 及经济合作发展组织将贸易洗钱定义为 掩饰犯罪所得 通过 贸易过程来转移价值 企图使犯罪所得的非法来源合法化的过程 2 8 为了更有效 地打击国际贸易洗钱 有必要拓宽洗钱罪规定的上游犯罪范围 放宽构成洗钱罪 的主观要件的规定 高增安将贸易洗钱定义为 通过虚构的交易事实使行为人及 其相对人对所转移的资产享有表面上合法的财产权利的行为 并指出贸易洗钱 的实质是通过虚假交易达到非法转移和侵占财产的目的 2 9 而笔者认为贸易洗钱就是通过国际贸易转移资金 使得追踪非法收益的难度 加大 从而使非法犯罪收益得以掩饰 国际贸易洗钱往往是通过虚假交易或夸大 交易价格来进行贸易洗钱 在一般情况下 以下特点使得国际贸易成为极具吸引 力的洗钱方式 大宗的商品贸易产生的巨额价值可以为更多的犯罪收益披上合法 外衣 国际贸易包括运费 保险费 外币兑换等等诸多环节 这给洗钱犯罪提供 了更多洗钱机会 跨民族 跨文化贸易涉及不同的法律制度和财务机制 这很容 易造成在打击清洗黑钱行动的过程中会遭遇到诸如跨语言沟通困难 反洗钱法律 的国际适用等障碍 此外 打击清洗黑钱的司法援助机制还不能很好地工作 基 于国际贸易的洗钱行为的信息披露制度尚不健全 这些不足都值得国际社会去关 注并加以完善 2 2 国际贸易洗钱的特点及一般途径 国际贸易体系的脆弱性使其面临较大的风险 由于被监测到的风险较低 基 2 8 f a t f o e c dt r a d e b a s e dm o n e yl a u n d e r i n g r r e s e a r c hd e p a r t m e n tw o r k i n gp a p e rs e r i e s5 9 0 i n t e r a m e r i c a nd e v e l o p m e n tb a n k 2 0 0 7 2 9 高增安 基于交易的可疑洗钱行为模式与反洗钱对策研究 d 成都 西南交通大学 2 0 0 7 8 南京财经大学硕士学位论文 于贸易洗钱很容易被犯罪分子利用来进行洗钱犯罪和为恐怖组织提供资金 对洗 钱犯罪分子来说 国际贸易洗钱的特点使其具备了很大的吸引力 1 巨额的贸易流动掩盖了个别非法交易 为洗钱犯罪跨国转移非法收益 提供了机会 国际贸易种类繁多 而且大额巨额交易频繁发生 这对于致力于经 济发展的各国来说 很难明显看出隐藏在大量合法交易背后的非法交易 洗钱犯 罪的特点之一就是涉及金额大 巨额的贸易资金往