税法期末练习及答案.doc

税法练习第一章 税收基础知识二、不定项选择题1. 税收的“三性”是指税收的（ ）A.强制性、固定性和无偿性 B.强制性、有限性和有偿性 C.强制性、专属性和经济性 D.强制性、双重性和确定性2. 当代税收的两个基本原则包括（ ）A.公平原则和自愿原则 B.公平原则和无偿原则 C.公平原则和效率原则 D.自愿原则和效率原则3.以下纳税人与负税人之间关系表述正确的是（ ）A.两者是不同的概念 B.两者表述虽有不同，但实际上是指的同一概念C.纳税人包括负税人 D. 纳税人是负税人的表现形态之一4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（ ）A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税目5.下列各项中，表述正确的是（ ）A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人D.征税对象是税收法律关系中税收主体权利义务共同指向的对象6.下列项目中不应征收增值税的是（ ）A.古旧图书 B.将产品赠与他人C.以物易物 D.逾期未收回包装物不再退还的押金7.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ ）A.13% B.17%C.14% D. 6%3.属于交纳增值税范围的行为是（ ） A.税务咨询公司提供税务筹划服务 B.歌厅提供收费饮料 C.电视台播发广告 D. 典当行销售死当物品 4.销售下列货物应按13征收增值税的有（ ） A. 汽车 B.图书 C. 内衣 D.方便面 5.某酒厂（一般纳税人）2009年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 940元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）A.13649.4 B.13 940 C.2736.12 D.2794.376.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）A.某商场为鞋厂代销旅游鞋 B.某企业外购饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设D.某商场将外购的床单用于内部招待所7.某进出口企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.98.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（ ）A.采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额 B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C.采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额9.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（ ）情况不得开具增值税专用发票。A.销售报关出口的货物 B.药厂销售免税药品 C.商业企业销售烟、酒给消费者 D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食 10.下列项目中应征增值税的有（ ）A.企业售货中收取的包装物租金 B. 银行销售金银C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.宾馆预订飞机票的手续费11.我国现行增值税所属类型是（ ）A生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税12.增值税的征收范围包括（ ）A.销售或进口的货物 B. 销售不动产C.转让无形资产 D.提供的加工、修理修配劳务13.税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（ ）A.视同销售货物 B.加工、修理修配C.混合销售 D.兼营非应税劳务14.准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额D.向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额15.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（ ）A.手续费 B.销项税额C. 奖励费 D.包装费1.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）A.粮食白酒 B.酒精 C.卷烟 D.摩托车2.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆3.下列选项中，属于消费税征收范围的是（ ）A.汽车销售公司销售小轿车B.木材公司销售自产的实木地板C.百货公司销售的化妆品D.烟草公司销售的自产的烟丝4.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）（注:烟丝的消费税税率30%） A.6.8万元 B.9.6万元 C.12万元 D.40万元 5.某橡胶厂系增值税一般纳税人，2005年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）万元。A.32.04 B.35.25 C.33.4 D.34.956.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7.某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币18万元，缴纳关税5.5万元。已知小轿车适用的消费税税率为12%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A.76 B. 87C.160 D. 3208.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金9.某外贸公司2009年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）A. 7.5 B. 8.4C. 9.7 D.10.5 1.下列行为中应纳营业税的是（ ）A.自建自用建筑物B.销售设备并提供运输C.门市部销售报刊 D.旅游公司提供导游服务2.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（ ）A.自建自用建筑物 B.出租建筑物C.以建筑物投资人股 D.自建建筑物后销售3.下列项目中不应当征收营业税的有（ ）A.银行从事非货物期货所有权转让的行为B.租赁公司提供固定资产融资租赁C.建筑公司承包工程D. 中国银行销售金银业务4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地银行监管机构代为行使扣缴义务5.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中按“服务业”税目征税的是（ ）A.高尔夫球馆提供的娱乐服务 B.文学讲座C.体育比赛 D.广告播映6.某旅游企业组团到马来西亚旅游，共有旅客80人，每人收费8 000元，在我国境内期间为每人支付了交通费和餐费3 000元。出境后由马来西亚的旅游企业接团，并按每人2 500元支付给马来西亚的旅游企业。中国旅游企业应纳营业税为（ ）元。A.20 000 B.10 000 C.14 400 D.4 000 1.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）A.货物价款 B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税 D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）A.一人有限责任公司 B.合伙企业C.个人独资企业 D.个体工商户2.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损15万元，2008年度盈利55万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.10 B.12C.8 D.13.75 3.下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（ ）A.15% B.20%C.25% D.33%4.根据企业所得税法的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）A.消费税 B.营业税C.增值税 D.土地增值税5.某企业2011年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元A.30 B.26C.28 D.246.某企业自2008年9月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付12个月租金48万元，则计入2008年成本费用的租金额是（ ）万元A.8 B.9C.16 D.207.某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10 111.6元（含运费111.6元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ） A.10111.6元 B.11 850元 C.11820 D.10 000元 8.某生产企业2008年利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠120万元、赞助支出100万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A.660 B.500 C.525 D.550 9.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费的税前扣除限额计提依据的是（ ） A.转让固定资产的收入 B.转让无形资产所有权的收入 C.接受捐赠的收入 D.让渡无形资产使用权的收入 10.计算应纳税所得额时，在下列各项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ） A.职工福利费 B.工会经费 C.业务招待费 D.职工教育经费 11.2009年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得专利权使用费收入50万元，则B企业应代扣代缴A企业的所得税为（ ）万元。 A.10 B.5 C.12.5 D.20 12.某企业2008年12月接受捐赠原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，企业另支付运输费用1.2万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ ）万元。 A.6.15 B.5.85 C.5 D.5.6 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ）A.建造固定资产过程中向银行借款的利息 B.税收滞纳金 C.融资租入固定资产支付的租金D.诉讼费用 14.以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构场所，且取得的所得与机构场所有关联的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业15. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）A.将自产的货物用于职工福利 B.自产的将商品用于管理部门C.将自产的货物用于抵债 D.将自产的产品用于在建工程1.某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（ ）A全额缴纳个人所得税 B全部免纳个人所得税C其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税D减纳个人所得税2.汪先生为A公司高级雇员，月工资20000元，其应纳税款由企业负担40%。其2012年5月应纳税额为（ ）A2080 B3120元C3467元 D3522元3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）A文学作品发表取得的所得B文学作品手稿原件公开拍卖的所得C摄影作品发表取得的所得D书画作品发表取得的所得4.某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（ ）A4600元 B4720元C5200元D7200元5.某公司2011年12月支付给中国公民王某工资5500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（ ）A95元 B105.6元C400元 D470.6元6.下列各项中，按照稿酬所得征税的是（ ）A.北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B.北京晚报记者在北京晚报上发表文章的所得C.某大学老师帮出版社审稿的所得D.某画家参加笔会现场作画的所得7.以下属于来自我国的所得项目有（ ）A.外籍人员杰迪克受雇我国企业而取得的工资、薪金所得B.外籍人员罗莎在我国购买体彩获得的奖金收入C.理查德将一项专利转让给中国某企业在中国境内使用D.个人在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得8.下列所得应纳入个体户生产经营所得缴纳个人所得税的有（ ）A.个体户从事手工业的所得B.个体户从事商业、饮食、服务业的收入C.个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.个体户银行储蓄存款的利息所得9.下列属于劳务报酬所得的项目有（ ）A.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.某职员参加单位工会运动会取得的补助收入D.画家参加笔会现场作画表演取得的收入10.在确定稿酬所得应纳税所得额时，应合并为一次的有（ ）A.同一作品再版取得的稿酬B.同一作品在报刊上连载分次取得的稿酬C.同一作品出版后加印而追加的稿酬D.同一作品出版社分三次支付的稿酬级数税率（%）速算扣除数1302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分20555425100553