对高校开展科研经费效益审计的思考.doc

对高校开展科研经费效益审计的思考 摘要：近年来高校科研经费总量不断增长加强科研经费治理、进步科研经费使用效益已成为关注的热门和高校内部的真正需求针对新情况高校内部审计工作者进行了一定以期通过效益审计促进高校科研经费使用效益的进步充分发挥高校内部审计的积极作用文章提出了高校开展科研经费效益审计的必要性和可行性并通过对科研经费效益审计的确立、审计方式的选择、审计报告的出具等方面的研究探索高校开展科研经费效益审计的思路和方法关键词：高校科研经费；使用；经济效益；内部审计高校内部科研经费效益审计是指高校内部审计部分对学校科研经费使用情况及其经济活动的效益性进行检查和评价确定其经济性、效任性和效果性作出审计结论并提出审计建议以促进高校科研经费使用效益的进步一、高校开展科研经费效益审计的必要性高校是我国开展研究的一支重要气力近年来随着高等事业的蓬勃高校承担的科研项目数目呈现大幅增长趋势张罗的科研经费总量也不断增长科研经费已成为学校重要的经费来源之一科研经费收支也已成为学校财务收支的重要组成部分但与此同时高校科研事业的快速发展始终受到经费不足的困扰在科研经费投进增加有限的情况下加强科研经费治理进步科研经费使用效益就显得尤为重要这是高校科研事业持续、健康发展的基本保证可是从当前高校的实际情况看科研治理往往对项目立项以及上级主管部分的例行检查、研究中几个大的节点等比较重视而对科研经费使用情况及其效益性的关注则重视不够或缺乏明确的制度办法或缺乏规范有效的监视手段比起对教育事业经费高校对科研经费使用的治理过于粗放对其效益性监视不够从近年来审计、检查的情况看在高校科研经费的治理和使用过程中确实存在不少像科研经费使用未本着节约原则、损失浪费以及支出不公道、治理费和职员经费支出比重过大等现象时有发现致使学校科研经费使用效益低下此外科研项目结题不结帐造成科研经费闲置沉淀、效益丧失的现象也不在少数单从审计署对18所部属高校年度财务收支的审计结果来看被审计的18所高校中有13所高校的1.73万个已结题科研项目未按规定结帐结存经费3.69亿元仍分散滞留在已结题项目未能发挥其效益的确如何切实加强科研经费治理进一步促进高校科研经费使用效益的进步保证科研项目的顺利实施和科研工作的健康发展已成为当前高校发展过程中急需密切关注的重要事项为适应高校新经济形势的需要充分发挥内部审计的作用在高校内部积极开展科研经费效益审计通过效益审计来促进高校科研经费使用效益的进步就显得尤为必要二、高校开展科研经费效益审计的可行性（一）外部社会环境党的十六届五中全会提出了建设节约型社会的要求李金华审计长在今年一月份召开的内部审计协会第五届理事会二次会议上指出：“内部审计的出发点和回宿点是效益和治理”这些都为高校内部开展经济效益审计指明了方向而近年来社会对高校科研经费使用题目的关注尤其是近期在上海召开的“第三届中外大学校长论坛”上不止一位参会校长发出的关于“科研经费提成到了不得不改的时候了”的呼声以及由此引发的对科研经费使用题目的讨论更是为高校开展科研经费效益审计提供了良好的社会环境（二）内部审计氛围近年来为在竞争中谋求发展高校的经费使用效益意识正在不断强化“加强经费治理向经费要效益”已成为高校内部的真正需求也是高校治理高层密切关注的重要事项在高校内部开展科研经费效益审计能够取得治理层的积极支持审计评价意见和建议也轻易被接受（三）实施效益审计的工作条件高校普遍设有相对独立的审计部分也有相对公道的审计经费保证特别是高校比较重视对审计职员的培训和全新复合型审计人才的补充加进同时也能够取得效益审计所需的大量相关资料这些都为在高校内部顺利开展科研经费效益审计工作提供了必要条件另外高校的性、正当性财务审计工作已经有了一定的基础有利于对科研经费实施效益审计时作出比较公正的评价 摘要：近年来高校科研经费总量不断增长加强科研经费治理、进步科研经费使用效益已成为关注的热门和高校内部的真正需求针对新情况高校内部审计工作者进行了一定以期通过效益审计促进高校科研经费使用效益的进步充分发挥高校内部审计的积极作用文章提出了高校开展科研经费效益审计的必要性和可行性并通过对科研经费效益审计的确立、审计方式的选择、审计报告的出具等方面的研究探索高校开展科研经费效益审计的思路和方法关键词：高校科研经费；使用；经济效益；内部审计高校内部科研经费效益审计是指高校内部审计部分对学校科研经费使用情况及其经济活动的效益性进行检查和评价确定其经济性、效任性和效果性作出审计结论并提出审计建议以促进高校科研经费使用效益的进步一、高校开展科研经费效益审计的必要性高校是我国开展研究的一支重要气力近年来随着高等事业的蓬勃高校承担的科研项目数目呈现大幅增长趋势张罗的科研经费总量也不断增长科研经费已成为学校重要的经费来源之一科研经费收支也已成为学校财务收支的重要组成部分但与此同时高校科研事业的快速发展始终受到经费不足的困扰在科研经费投进增加有限的情况下加强科研经费治理进步科研经费使用效益就显得尤为重要这是高校科研事业持续、健康发展的基本保证可是从当前高校的实际情况看科研治理往往对项目立项以及上级主管部分的例行检查、研究中几个大的节点等比较重视而对科研经费使用情况及其效益性的关注则重视不够或缺乏明确的制度办法或缺乏规范有效的监视手段比起对教育事业经费高校对科研经费使用的治理过于粗放对其效益性监视不够从近年来审计、检查的情况看在高校科研经费的治理和使用过程中确实存在不少像科研经费使用未本着节约原则、损失浪费以及支出不公道、治理费和职员经费支出比重过大等现象时有发现致使学校科研经费使用效益低下此外科研项目结题不结帐造成科研经费闲置沉淀、效益丧失的现象也不在少数单从审计署对18所部属高校年度财务收支的审计结果来看被审计的18所高校中有13所高校的1.73万个已结题科研项目未按规定结帐结存经费3.69亿元仍分散滞留在已结题项目未能发挥其效益的确如何切实加强科研经费治理进一步促进高校科研经费使用效益的进步保证科研项目的顺利实施和科研工作的健康发展已成为当前高校发展过程中急需密切关注的重要事项为适应高校新经济形势的需要充分发挥内部审计的作用在高校内部积极开展科研经费效益审计通过效益审计来促进高校科研经费使用效益的进步就显得尤为必要二、高校开展科研经费效益审计的可行性（一）外部社会环境党的十六届五中全会提出了建设节约型社会的要求李金华审计长在今年一月份召开的内部审计协会第五届理事会二次会议上指出：“内部审计的出发点和回宿点是效益和治理”这些都为高校内部开展经济效益审计指明了方向而近年来社会对高校科研经费使用题目的关注尤其是近期在上海召开的“第三届中外大学校长论坛”上不止一位参会校长发出的关于“科研经费提成到了不得不改的时候了”的呼声以及由此引发的对科研经费使用题目的讨论更是为高校开展科研经费效益审计提供了良好的社会环境（二）内部审计氛围近年来为在竞争中谋求发展高校的经费使用效益意识正在不断强化“加强经费治理向经费要效益”已成为高校内部的真正需求也是高校治理高层密切关注的重要事项在高校内部开展科研经费效益审计能够取得治理层的积极支持审计评价意见和建议也轻易被接受（三）实施效益审计的工作条件高校普遍