手工帐10月份会计分录.doc

天行健 君子以自强不息1、209年10月1日 收到投资款 借：银行存款-工行花都支行 2 080 000 贷：实收资本-新华长城电讯器材厂 2 080 0002、2009年10月2日 提取备用金 借：库存现金 30 000 贷：银行存款-工行花都支行 30 0003、2009年10月3日 专业技术投资 借：无形资产 1 500 000 贷：实收资本-广州宏业电子有限公司 1 500 0004、2009年10月4日 短期借款 借：银行存款-工行花都支行 1 500 000 贷：短期借款 1 500 000（区分短期借款和长期借款：前者借款期限是一年以内，后者借款期限一年以上。）5、2009年10月5日 支付公章刻制费 借：长期待摊费用-开办费 750 贷：库存现金 750 支付证书登记费 借：长期待摊费用-开办费 3 500贷：库存现金 3 500（公司筹建期间发生的“费用性支出”（如开办期间的工资支出、差旅费、开办费等）均计入长期待摊费用，待企业开始营业后一次性摊销到管理费用-开办费。）6、2009年10月6日 个人借支款 借：其他应收款-李林 7 500 -梁风珍 4 000 贷：库存现金 11 5007、2009年10月7日 预付货款 借：预付账款-江门宏发电路板厂 600 000 -台山侨富电子公司 100 000 贷：银行存款-工行花都支行 700 0008、2009年10月8日 购买办公用品 借：周转材料-文件柜 1 800 -办公台 3 300 贷：其他应收款-李林 5 100（原始单据上面盖有转账付讫章，但该笔业务没银行结算单据，那样的话应该是转由经手人支付，从单据上找到业务经手人是李林，恰好李林之前有向公司借支一笔现金用以采购故其他应收款减少）9、2009年10月9日 费用报销 借：长期待摊费用-开办费 680 -办公费 450 贷：库存现金 1 13010、2009年10月10日 报销差旅费 借：库存现金 1 200 长期待摊费用 2 800 贷：其他应收款-梁风珍 4 000（10月6日的时候梁风珍向公司预支4000元出差上海备用，10月10日出差回来后向公司报销：出差期间花费2800元，还有1200元没花完应该退还公司；假设出差花费4500元，那样的话预支的4000元不够支付，超出的500在出差的时候由自己垫付，出差回来后垫付的500元应该向出纳报销并支取500元现金。）11、2009年10月11日 投入厂房、办公楼 借：固定资产-生产车间 1 200 000 -办 公 楼 800 000 贷:实收资本-新华长城电讯器材厂 2 000 00012、2009年10月12日 购买驱动大板 借：原材料-驱动大板 504 000 应交税费-应交增值税-进项税 85 680 贷：预付账款-江门宏发电路板厂 589 680（取得的发票上盖有转账付讫章说明货款已经付讫，但是发现没有对应的银行结算单据，所以确认应该是转手支付，于是我们查询该笔业务经手人，发现在发票上有注明“货款预付”，恰巧在10月7日的时候我司通过工行花都支行向江门宏发电路板厂预付600 000元货款，故预付账款-江门宏发电路板厂减少）13、2009年10月13日 投入机器设备 借：固定资产-生产线 2 420 000 实收资本-广州宏业电子公司 2 420 00014、2009年10月14日 购买集成块 借：原材料-集成块 80 000 应交税费-应交增值税-进项税 13 600 贷:预付账款-台山侨富电子公司 93 600（同10月12日性质一样）15、2009年10月15日 购买办公设备 借：固定资产-电 脑 16 000 -复印机 12 000 贷：银行存款-工行花都支行 28 00016、2009年10月16日 提取备用金 借：库存现金 35 000 贷：银行存款-工行花都支行 35 000 支付验资费用 借：长期待摊费用-开办费 12 000 贷：银行存款-工行花都支行 12 00017、2009年10月17日 购入生产设备 借：固定资产-干燥箱 15 200 在建工程-烧录器 13 000 贷：银行存款-工行花都支行 28 200 （通过了解我们知道烧录器需要安装方能投入使用，因此在取得烧录器但还没安装完工的时候我们要计入在建工程科目，待其安装完毕可以投入使用时我们再把其转入固定资产科目。期间发生的安装费、运输费均得计入烧录器的入账价值。）18、2009年10月18日 费用报销 借：长期待摊费用-装修费 5 400 周转材料-电话机 6 200 贷：库存现金 11 600 （区分周转材料和固定资产：两者都是可以循环使用并且使用过程中不会使实物形态发生变化；区别就是购买价值和使用周期不一样，前者购买价值相对较小、使用周期短不超过1年，后者购买价值较大、使用周期3年以上。这里安装的电话机使用期间或许会超过一年，但是购买价值相对较低、数量较多，所以，综合两个因素把其纳入周转材料的范围。） 19、2009年10月19日 收到长期期借款 借：银行存款-工行花都支行 2 500 000 贷：长期借款-工商银行 2 500 00020、2009年10月20日 购入机器设备 借：固定资产-绕线机 1 260 000 -冲床 272 000 -电动机15 000 贷：银行存款-工行花都支行 1 682 00021、2009年10月21日 购买驱动小板 借：原材料-驱动小板 320 000 应交税费-应交增值税-进项税 54 400 贷：应付账款-浙江悦达电子公司 374 400(货款未付，故贷记应付账款。) 22、2009年10月22日 个人借支 借：其他应收款-张立华 6 500 贷：库存现金 6 500 收到保证金 借：库存现金 4 500 贷：其他应付款-范永红 4 50023、2009年10月3日 购入电解电容 借：原材料-电解电容 44 000 应交税费-应交增值税-进项税 7 480 贷：银行存款-工行花都支行 41 48024、2009年10月24日 报销设备安装费 借：在建工程-安装费 1 500 贷：库存现金 1 500（固定资产安装、运输等期间费用均得计入固定资产原价。） 报销差旅费 借：长期待摊费用-差旅费 820 贷：库存现金 82025、2009年10月25日 购入运输设备 借：固定资产-昌河汽车 110 000 -东风汽车 80 000 贷：银行存款-工行花都支行 190 00026、2009年10月26日 购买辅助材料 借：原材料-稀释剂 24 000 -氯丁胶 5 500 应交税费-应交增值税-进项税 5 015 贷：应付账款-顺德化工有限公司 34 51527、2009年10月27日 购买其他材料 借：原材料-泡沫盒 40 000 -纸箱 30 000应交税费-应交增值税-进项税 11 900 贷：银行存款-工行花都支行 81 90028、2009年10月28日 购入车间生产用品 借：周转材料-万用表 3 520-天平 3 000 贷：其他应收款-李林 6 52029、2009年10月29日 预付货款 借：预付账款-江门宏发电路板厂 600 000 -台山侨富电子公司 100 000 贷：银行存款-工行花都支行 700 00030、2009年10月30日 烧录器安装完毕投入 借：固定资产-烧录器 14 500 贷：在建工程-烧录器 13 000 -安装费 1 500 报销运输费 借：长期待摊费用-运输费 880 贷：库存现金 88031、2009年10月31日 计提10月份