财政与税务2012.04名词解释.doc

财政与税务复习题（2010年4月）第一章 财政概论四、名词解释1、财政P3：国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。2、资源配置P11：人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。第二章 财政收支概论四、名词解释1、财政收入P15：国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。2、财政支出P15：国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。3、财政收入规模P21：一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。4、财政支出规模P25：一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。5、财政收入结构P29：各种财政收入的比例关系，它反映一个国家财政收入的来源与构成情况。6、财政支出结构P34：各项财政支出所占的比例，不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向。第三章 税收收入（上）四、名词解释1、税收收入P42：国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。2、流转税 P44：以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等。3、所得税P44：以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。4、税收效率P45：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。5、税收制度P48：国家队税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。6、税收负担P59：整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税收的水平和能力。7、税负转嫁P60：纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。第四章 税收收入（下）四、名词解释1、增值税P65：以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税2、消费税P72：以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征收的统称3、关税P76：由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。4、应税所得额：指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的额第五章 非税收入四、名词解释题1、非税收入P102：国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或现行政府职能，依据国家法律、法规和规章以及凭借国有资产（资源）、国家投入而收取、提取、募集的，除税收以外的各种财政性资金。2、行政性收费收入P114：国家机关、司法机关和法律、法规授权的机构，通过依法行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用而取得的财政收入。3、事业性收费收入P116：事业单位根据法律、法规、规章授予的行政职权，通过为社会提供服务，向公民、法人和其他组织收取的补偿性费用而取得的财政收入。4、基金收入P119：由政府支配并有专项用途以基金形态存在的各种资金的总称。5、国债收入P122：国家通过举借的债务而取得的收入。6、收费：在我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经常活动第六章 购买性支出四、名词解释1、财政投资P136：以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成部分。2、社会消费性支出P145：国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。3、行政管理支出146：财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构形式其职能所需的各项经费支出。4、国防支出P150：财政用于国防建设和军队方面的费用支出。5、科教文卫事业支出P151：国家财政用于科学研究、文化教育、医疗卫生等部门的经费支出。6、政府采购：指政府为了履行其职能的需要而够买商品和和服务的活动第七章 转移性支出四、名词解释1、社会保障支出P157：国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。2、社会保险支出P158：有国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。3、社会救济支出 P158：国家对因种种天灾人祸，无法维持最低生活水平的社会成员提供满足其基本生活需求的物质帮助。4、社会优抚支出P159：国家按照规定对法定的优抚对象，为保证其一定的生活水平而提供的资助和服务方面的支出。5、财政补贴P163：国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出。6、税式支出：指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾第八章 财政管理体制四、名词解释1、预算管理体制P182：确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。2、国家预算P174：国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。3、复式预算P177：国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。4、分税制P191：在各级政府之间明确划分事权其支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税收的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。5、政府间转移支付P197：在各级政府间或同级政府之间通过财政自荐的无偿拨付来调节各级预算主体收支水平的一项制度。第九章 财政政策四、名词解释1、财政政策P207：国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。2、宏观财政政策P212：国家通过财政支出，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。3、微观财政政策P218：在不改变财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。第十章 税收管理理论四、名词解释1、税收管理P225：对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。2、税收法律体系P227：国家立法机构制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。3、税收法规P228：由国务院和地方人大及其常委会制定颁布的税收行政法规和税收地方性法规。4、税收规章P228：由国务院税收主管部门或地方人民政府制定的，分为税收行政规章和税收地方性规章。5、税收计划：税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标第十一章 税收征收管理四、名词解释1、税务登记P235：税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销登记否情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。2、纳税申报P238：纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。3、发票P240：购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动，由出售货物、提供劳务、收取资金的一方向购买者或劳务的接受者开具的收款凭证。4、完税凭证P241：税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所使用的一种专用凭证。5、税款征收P241：国家税务机关依照税收法律、法规，将纳税人应纳税款组织入库的执法过程。6、税收保全措施P244：税务机关对于可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。7、税收强制执行措施P244：税务机关在当事人不履行法律、行政法规规定的义务时，采取强制手段，强迫当事人履行义务的行为。第十二章 税务行政法制四、名词解释1、税务行政处罚P252：公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。2、税务行政复议P259：纳税人、扣缴义务人，纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的活动。3、税务行政诉讼P264：公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并做出裁决的司法活动。备注：第四章5、6，第八章6（没有答案）第一章1、如何理解财政的概念？答：1、财政分配活动的主体是国家；2、财政分配的对象是一部分社会总产品；3、财政分配的依据是国家拥有的政治权利；4、财政分配的目的是为了实现国家的职能。2、什么是财政？财政有何具体特征？答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。特征：强制性、补偿性、无偿性、非营利性3、什么是资源配置，财政的资源配置职能的范围有那些？资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配组合形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效果。职能范围：配置资源职能、公平收入职能、稳定经济职能。4、什么是财政？财政的基本职能有哪些？P3、11-13答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。财政的基本职能1）资源配置职能。2）公平收入职能。3）稳定经济职能。第二章1、财政收入的分类？P17-18答：a按财政收入的形式分类。分为税收收入和非税收收入b按财政收入来源分类c按管理权限和管理方式分类d按财政收入的稳定程度分类，分为经常性和临时性收入2、财政支出的分类？P19-20答:a按照国家职能分类。分为行政支出、国防支出、经济发展支出、社会发展支出、保障支出b按财政支出是否直接构成当期总需求进行分类。分为购买性支出和转移性支出c按财政支出形式分类。分为无偿性支出与有偿性支出d按财政支出的安排次序和使用结果分类。分为维持性支出、经济性支出、社会性支出3、影响财政收入规模的因素有哪些？P24-25a经济发展水平对财政收入规模的影响。b不同经济体制对财政收入规模的影响。c技术进步对财政收入规模的影响d分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。4、影响财政支出规模因素有哪些？P27-28答：a经济发展水平高低的影响b经济体制不同的影响c国家干预经济程度强弱的影响d政治因素e社会因素5、影响财政收入结构的因素有哪些？P33答：a社会形态的影响。资本主义社会，生产力有了长足的发展商品的经济发达，财政收入结构渐渐一税收为主，并形成了税、费、债并处的结构。b经济发展水平与经济结构的影响。c经济体制的影响6、影响财政支出结构的因素有哪些？P37-38答：a国家职能。b经济发展水平c社会经济发展政策。第三章1、什么是税收？它有何基本特征？税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。征税的主体是国家，纳税的主体是经济组织单位和个人。征税主体代表整体利益，纳税主体代表局部利益，征税双方形成一种特殊的分配关系。特征：强制性、无偿性、固定性。2、税收如何进行具体分类？P43-45a按征税对象划分，分为流转税、所得税、财政税、行为税、和资源税b按照税负是否转嫁划分，分为间接税和直接税c按照征税标准划分，分为从量税和从价税d按照税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税e按照税收征收管理权限划分，分为中央税和地方税3、税收原则的具体内涵有哪些？P45-47答：有两个，分为效率原则、公平原则、具体如下：a税收效率原则分为税收的行政效率和税收的经济效率b税收公平可以从税收负担的公平，税收的经济公平和税收的社会公平三个方面理解4、什么是税收制度？税收制度的具体构成要素有哪些？p48答：简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。要素：a纳税人b课税对象，亦称课税客体c税率是指国家征税的比率d纳税环节e纳税期限f减免税g违章处理第四章1、增值税的具体征收范围有哪些？P67a销售货物和进口货物b提供加工、修理、修配服务c征收增值税的特殊业务d征收增值税的特殊行为，视同销售货物行为f混合销售行为2、什么是增值税？增值税的主要特点是什么？P65、66增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税特点：a增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票抵税的办法，可以使相关企业之间在纳税上火向监督，减少乃至杜绝偷税漏税b由于采取按增值额纳税，若某一产品最终售价，该产品的总税收额与流转环节无关。因此，采取增谁不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化税负相当c上一特决定了增值税能够避免在多次征收的过程中发生的重负征收，从而促进生产规则划，合适社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入相当稳定（特点1.采取多个流转环节增收；2.采取按增值额纳税；3.避免征税的重复性。）3、营业税的特点是什么？P71营业税是我国的主要税种之一，它具有以下几个特点：营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围额不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低、税负轻、税率档次少；易于操作，方便征收4、什么是消费税？消费税的主要特点是什么？P72、75、答：消费税事宜消费品销售额或者消费支出额或者消费支出额作为课税对象的各种征收的统称特点：是对特定的消费品和消费行为为征收的一种税，消费税征收的目的之一是约束消费行为，引导消费方向，从而决定消费税不是普通征收的税，它的征收范围是有选择的。消费税征收环节具有第一性，为了方便征收，仅在生产或进口环节征收，应税消费品进入一环节不再征收。非税税率差异较大。从价定率征收的比例税率从3%到5%，从销量定额征收的，从每计税单价0.1元到每计税单价250元。消费税采用从价定率和从量定额征收的办法和价内税模式。第五章1、什么是非税收入？非税收入的内容和特点各有哪些？非税收收入是指国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或现行政府职能，依据国家法律法规和规章以及凭借国有资产（资源）、国家投入而收取、提取募集的除税收以外的各种财政性资金。（指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。）特点：有偿性、非普遍性、自主性。2、非税收入应如何分类？a按非税收入的形式分为国有资产收入、收费收入、基金收入、债务收入以及其他非税收入b按非税收入的隶属权限可分为中央非税收入和地方非税收入c按非税收入的管理方式可分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和支付外管理非税收入d按复式预算的要求，可分为经常性非税收入和资本性的非税收入3、非税收入的功能有哪些？a弥合税收手段，实现收益公平b补偿国家提供特定公共服务的成本c减除拥挤、节约公共资源与服务d解决外部性e缓解财政困难，增加国家宏观调控能力4、什么是国债收入？国债收入的功能有哪些？答：是国家通过举借的债务而得的收入功能：弥补财政赤字、筹集建设基金、调节经济运行第六章1、什么是行政管理支出？行政管理支出的内容有哪些？行政管理支出是指财政用于国家各级权利机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。内容：行政支出；公共安全和国家安全支出；司法检查支出；外交支出。2、对行政管理支出进行管理和控制的指导思想和措施是什么？指导思想：适应国家职能扩大的需要，在在确保政府职能实现的前提下，保持行政管理支出的适当增长。措施：提高行政机关办事效率，精简机构；明确支出范围、规范支出内容；行政支出层层控制，构成控制经费膨胀的内在机制。3、什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？国防支出是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出。内容：国防费、民兵建设费、国防科研事业费、防空费等。4、什么是科教文卫事业支出？对科教文卫事业支出应采取什么管理形式？科教文卫事业支出是指国家财政用于科学研究、文化教育、医疗卫生等部门的经费支出。管理形式：全额预算管理、差额预算管理和自收自支管理。5、什么是政府采购制度？政府采购制度的基本内容有哪些？政府采购制度是政府采购政策、采购程序、采购过程及采购进行管理的总称。政府在构法规；政府在构政策；政府采购程序；政府采购管理。6、政府采购的模式和方式分别是怎样？ 模式：集中采购、分散采购和集中采购与分散采购相结合模式。方式：公开招标、邀请招标、协商采购、询价采购和直接采购方式。第七章1、什么是社会保障支出？社会保障支出的基本内容包括哪些？P157、158-159指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出内容：社会保障支出：社会救济支出：社会优抚支出：社会福利支出2、社会保险支出及其内容是什么？P158是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残是给予的经济补助内容：养老保险支出；失业保险支出；医疗保险支出；伤残保险支出3、什么是财政补贴？我国财政补贴是如何分类的？P163、163-164制国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出按财政补贴项目或对象分类，分为价格补贴、企业亏损补贴和福利补贴；按财政补贴对象分类，分为对生产者的补贴和对居民的补贴；按财政补贴的透明度分类，分为暗补和明补；按财政补贴的隶属关系分为中央财政补贴和地方财政补贴。4、财政补贴有哪几种基本方式？P165财政退库；列预算支出；税式支出5、我国财政补贴改革的基本点。P167-1681）合理确定补贴项目和规模2）采取适当的补贴形式和办法3）保持财政补贴政策的灵活性与配套性第八章1、什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么？国家预算是国家的基本收支计划，反映一国财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向；是财政管理的重要根据。程序：a国家预算的偏执和审批b国家预算的执行c国家预算的调整d国家决算2、什么是复式预算？复式预算有何优缺点？P177、178复式预算是指国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式优点：复式预算以预算结构的多元行为主要特征;复式预算是按预算收支的性质差异建立的多元预算结构；复式预算区分了预算的不同性质缺点：在收支性质划分的交叉；对财政赤字的反应比较模糊3、什么是国家预算管理体制？国家预收管理体制的基本内容构成有哪些？是中央和地方以及各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。内容构成：预算管理级次的规定、预算管理权的划分、预算收支范围的确定、预算调节制度的安排。4、分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？P191内容：分税、分权、分征、分管核心问题：指税收收入在中央与地方之间的划分。通常是按税种或税源，将全部税收划分为中央和地方两套税收体系5、什么是分税制，分税制的特点是什么？P191、192分税制是指在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税收的特征，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。特点：分税制明确划分了各级政府的事权；分税制通过分税来维护中央财政的主导地位；分税制下的各级财政拥有自己独立的主体税种；分税制需要建立完善的转移支付制度。6我国分税制改革的主要内容是什么？P195-197中央政府和地方政府事权及相应的支出范围的划分；中央政府和地方政府收入的划分；税收返还；专项拨款和特殊拨款第九章1、财政政策的含义及特点。P207、207-2082、宏观财政政策及其目标是什么？P212指国家通过财政收支，影响总要求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和目标：实现充分几页；物价稳定；经济稳定增长；国际收支平衡3、什么是宏观财政政策？宏观财政政策的主要工具有哪些？P212、214-215主要有税收、公债、公共支出、财政投资第十章1、什么是税收管理？税收管理的基本内容有哪些？P226指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用内容：税收管理的法制体系；税收管理的经济方法；税收征收的管理2、什么是税收法律体系？它的具体内容包括哪些？P227-228指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称内容：税收法律、税收法规、税收规章3、税收管理的内容和机构。P226税收管理的法制体系；税收管理的经济方法；税收征收管理 内容：税收管理机构及为税收管理的职能机关，根据我国现行财政管理体制，依据事权和财权相统一的原则，我国国家财政是有一级政府就有一级财政，相应地要设立一级税务机关。国家税务总局是我国主管国家税务工作的最高职能机构。第十一章1、什么是纳税申报？纳税申报的内容有哪些？P238、239答：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始内容：主要内容包括在纳税申报表和附报的有关纳税资