税政与征收管理业务能力测试卷(Ⅱ)含答案.doc

国税局税政与征收管理业务能力测试卷（）所在单位： 姓名 一、 单项选择题（共20题）1、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A6个月 B3个月 C12个月 D1个月2、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。A独立企业之间的业务往来,B内部机构之间的业务往来,C上下级之间的业务往来,D上级主管部门的规定3、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A1年, B3年, C5年, D任何一年4、( )属税收保全措施。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款,B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款,C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。A强制执行, B税收保全, C刑事拘留, D没收财产6、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。A3年，可以, B3年，不得, C5年，不得, D10年，可以7、对临时从事经营的纳税人，( )。A由工商行政管理机构征收应缴的税费,B税务机关应责令其办理工商注册登记,C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收8、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。A核定其应纳税额,B规定其财务核算方式,C确定其会计制度,D指定某会计师事务所为其建帐9、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。A黄某的储蓄存款, B黄某老婆的存款,C黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款, D黄某儿子的存款10、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A滞纳税款, B办理纳税申报, C计提税款, D缴纳税款11、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。A按照规定付给, B不必付给, C视情况适当付给, D可以付给12、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。A清单, B收据, C清单和收据, D发票13、对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A审计机关, B财政机关, C税务机关, D人民法院14、纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 A结算缴纳税款, B会计记帐, C办理纳税申报, D计算应纳税款15、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。A案件涉嫌人员, B从事生产、经营的纳税人, C纳税人, D被查对象16、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。A开户银行负责人, B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C县以上税务局(分局)局长, D银行县、市支行或者市分行负责人17、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。A县以上税务局（分局）局长,B银行县、市支行以上负责人,C设区的市税务局（分局）局长,D开户银行负责人18、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是( )。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物19、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施,B责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C责令限期改正，并处2000元以下罚款,D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款20、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。A对其处2000元以下罚款,B责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款,C责令限期改正，并处2000元以下罚款,D责令限期改正，可以处2000元以下罚款二、多项选择题（共20题）1、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税款的有( )。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒2、各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法，下列关于这两种消除国际重复征税方法的说法，不正确的是（ ）。A. 抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的，来源地管辖权具有独占性。B.免税法兼顾了来源国、居住国和跨国纳税人三方面的利益，是较为合理的解决国际双重征税的方法。C.抵免法同免税法相比，在征管手续上较为复杂。D.全额免税法相对于累进免税法来说，其结果是仅对居民纳税人的境外所得免除了国际双重征税，而不会如后者一样使其国内所得因扣除国外所得后降入较低的税率档次。3、在增值税和消费税的征收管理中，由国家税务总局确定的项目有（ ）A.成本利润率 B.出口货物退税办法C.小汽车的计税价格 D.减税、免税项目的规定4、关于增值小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述不正确的有（ ）A.某学校更换教室桌椅，将旧桌椅卖给一木材工厂，取得收入88万元，应申请办理一般纳税人。B.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，不得使用增值税专用发票。D.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按税法规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。5、销售下列货物应征消费税的是（ ）A.化工原料合成润滑油B.油气田企业销售的稳定轻烃产品C.金店销售的黄金摆件 D. 中轻型商用客车 E.翻新轮胎6、下列说法正确的是（ ）A.免征增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售自已使用过的电脑与典当业销售死当物品的征收率一致。C.汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用，不征收增值税D.某商业一般纳税人企业，购买用于物流管理的系统软件，其进项税额可以抵扣7、纳税担保范围包括（ ）A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.抵押、质押登记费用，质押保管费用E.保管、拍卖、变卖担保财产相关费用支出8、根据行政许可法的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回、注销的哪些说法是正确的？ （ ）A.行政许可的撤销和撤回都涉及到被许可人实体权利B.规章的修改可以作为行政机关撤回已经生效的行政许可的理由C.因行政机关工作人员滥用职权授予的行政许可被撤销的，行政机关应予赔偿D.注销是行政许可被撤销和撤回后的法定程序9、税务处理决定书所援引的处理依据，必须是（ ）。A.税收法律 B.法规 C.规章 D.规范性文件10、下列经济业务中，企业所得税、增值税均应计收入征税的有（ ）A.外购的货物用于集体福利和个人消费B.将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者C.自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利D.将本企业生产的产品用于市场推广、交际应酬E.以买一赠一等方式组合销售本企业商品11、需要经过行政许可的项目有（ ）A.防伪税控系统最高开票限额 B.印制有本单位名称的发票C.指定企业印制发票 D.申请使用经营地发票E.建立收支粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置审批12、根据企业会计准则，属于或有事项的有( )。A对债务单位提起诉讼 B产品质量保证费用C为其他单位提供债务担保 D将未到期商业汇票贴现13、2011年2月，某税务机关对当地异常申报检查中发现，某小规模企业实际经营额与发票上开具的金额差距较大。经查明，该企业采用存根联和记账联复写，发票联单独开具的方法，开出普通发票5份，发票联合计开具销售额158300元，存根联合计填开885元。对此，税务机关应如何处理（ ）。A.对其单联填开发票行为责令限期改正，并处10000元以下的罚款B.对其编制虚假计税依据的行为，处5万元以下罚款C.追缴其少缴税款8910.28元，并加收滞纳金额D.对其未如实申报导致少缴税款的行为，处少缴税款0.5倍5倍的罚款14、执法过错责任追究的形式有（ ）。A.批评教育、责令作出书面检查 B.取消执法资格、通报批评C.警告、记过、降级 D.责令待岗15、在进行主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析时，当出现哪些情形时，纳税人可能存在多列成本费用，扩大税前抵扣范围的问题。（ ）A.当比值1且相差较大，二者都为正时 B.当比值1且相差较大，二者都为负时 D.当比值相差较大，二者都为正时E.当比值为负，且前者为正后者为负 F.当比值为负，且前者为负后者为正16、下面关于非居民企业纳税问题，论述正确的是（ ）A.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于中国境内的所得缴纳所得税时，减按20%的税率；B.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于中国境内的所得应缴纳所得税，以支付人为扣缴义务人；C.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于中国境内的所得应缴纳所得税，扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业应在所得发生地缴纳；D.上述情形下的非居民企业缴纳所得税时，可选择在地税局或国税局缴纳。17、下面关于亏损弥补问题，论述正确的是（ ）A.企业境外营业机构的亏损不得抵减境内的盈利，但其所得可弥补境内亏损；B.企业取得的免税收入不得弥补当期应税项目的亏损，取得的应税所得也不得用于弥补免征所得项目的亏损；C.企业从事生产经营之前进行筹办活动发生的筹办费用，不得计算为当期的亏损；D.一般性税务处理下的企业合并，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。18、企业重组方式包括以下各类（ ）。A.资产收购 B.合并 C.分立 D.改变法律形式19、企业在预缴申报纳税时，可以享受税收优惠的项目有（ ）.A.研究开发费用 B.残疾人工资C.资源综合利用所得D.国债利息收入20、以下可以作为计提业务招待费基数的项目有（ ）A.视同销售收入B.税务机关查增收入C.房地产企业预售收入D.资源综合利用收入三、判断题（共10题）1、按照企业所得税法的规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。（ ）2、在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。（ ）3、纳税抵押财产应当办理抵押物登记，纳税抵押自纳税担保书签字之日起生效。（ ）4、负有代收代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝给付的，扣缴义务人应在三日内报告主管税务机关。（ ）5、工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业（小规模纳税人除外）委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口，可实行免抵退税管理办法。（ ）6、进行税务稽查时，需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具提取证据专用收据；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具调验空白发票收据，经查无问题的，应当及时退还。（ ）7、纳税人可以自行选择并确定申报方式，采取直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，或者采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（ ）8、抵税财物委托商业企业代为销售30日后，无法实现销售的，税务机关应当第二次核定价格，由商业企业继续销售，第二次核定的价格应当不低于首次核定价格的2/3。（ ）9、直接抵免法既适用于总分公司所得税的抵免，也适用于母子公司预提所得税的抵免。（ ）10、税收征收管理法属于我国的税收基本法。（ ）四、简答题（共2题）1、请问在采取核定征收方式征收企业所得税时，纳税人具有哪几种情形下，税务机关可以采用核定其应税所得率方法？ 1、 单选题1、 B 2、A 3、B 4、C 5、A 6、B 7、C 8、 A 9、A 10、A 11、A 12、A 13、C 14、A 15、B 16、C 17、C 18、D 19、B 20、D2、 多项选择题1、 BC 2、ABD 3、AC 4、ACD 5、AD 6、 CD 7、ABDE 8、ABD 9、ABC 10、BCD 11、 ABCD 12、ABCD 13、AD 14、ABD 15、ABE 16、BC 17、ABCD 18、ABCD 19、CD 20、ABCD3、 判断题1、 错误 2、正确 3、错误 4、错误