企业ERP及涉税分析.ppt

各位陕西国税的朋友们 你们好 2 3 企业ERP操作训练 1 解读企业ERP 教学内容 4 ERP信息系统查错与防弊 企业ERP查账流程和方法 5 强化电算化企业管理和检查的措施和建议 适应企业会计电算化的发展 通常80 的税收来自于20 的企业 而这些企业基本都已经电算化 面临挑战 一 企业ERP ENTERPRISERESOURCEPLANNING 企业资源计划ERP 记帐前凭证 记帐后凭证 审核 记帐 余额汇总帐 总帐子系统 自动转帐定义 生成自动转帐凭证 自动生成红字凭证 凭证填制 其它子系统 管理核算 数据汇总 转帐生成 原始数据 转帐凭证 网络传递 总账与其它子系统间的数据传递关系 会计报表 企业供应链处理流程 采购部分 采购订单 采购入库单 采购发票 采购结算单 现存量表 应付明细账 付款结算单 付款单 企业供应链处理流程 销售部分 销售订单 发货单 退货单 销售发票 现存量表 应收明细账 收款结算单 收款单 销售出库单 发货单 发票 复制 cdlcode csbvcode 预收 核销 收款单号 常见ERP介绍 SAP SAP部分客户 康佳集团股份有限公司三星中国总部深圳华为上海石化股份有限公司中国化工进出口总公司新华书店上海花王有限公司武汉红桃K深圳三九医药上海大众联合汽车电子有限公司神龙汽车有限公司一汽大众汽车有限公司通用汽车海外公司 海尔集团公司 海尔空调 江苏无锡小天鹅四川长虹电子集团公司诺基亚 中国 投资有限公司西门子 中国 有限公司上海分公司上海日立电器有限公司日立上菱电器有限公司金杯通用汽车有限公司扬州亚星客车股份有限公司浙江吉利汽车有限公司桂林大宇客车有限公司上海通用汽车有限公司 SGM 常见ERP介绍 ORACLE Oracle部分客户 摩托罗拉LG电子伊利移动电信湘钢韶钢美的集团青岛啤酒珠江啤酒德赛集团云南白药中国联通中国网通中国石油化工股份有限公司 白沙集团万家乐集团松下电工涟源钢铁集团TCL平安保险华菱上海医药股份有限公司中国对外贸易运输中国工商银行中国国际金融 CICC 有限公司中国国家财政部中国海洋石油总公司中国进出口银行中国民用航空总局及所属航空公司 机场企业 常见ERP介绍 用友 2 金碟K3金蝶国际软件集团有限公司总部位于中国深圳 始创于1993年8月 于2005年7月20日在香港联合交易所主板成功上市 股份代号为268 金蝶集团附属公司有专注于中国大陆市场的金蝶软件 中国 有限公司 专注于除中国大陆以外的亚太地区市场的金蝶国际软件集团 香港 有限公司 以及专注于中间件业务的深圳金蝶中间件有限公司等 金蝶国际软件集团有限公司是中国首家获得ISO9001国际质量体系认证的企业应用软件供应商 在中国深圳 上海和北京设有研发中心 金蝶国际软件集团有限公司是中国第一个WINDOWS版财务软件及小企业管理软件 金蝶KIS 第一个纯JAVA中间件软件 金蝶Apusic和金蝶BOS 第一个基于互联网平台的三层结构的ERP系统 金蝶K 3的缔造者 其中金蝶KIS和K 3是中国中小型企业市场中占有率最高的企业管理软件 2003年3月 金蝶正式对外发布了第三代产品 金蝶EAS KINGDEEENTERPRISEAPPLICATIONSUITE 金蝶EAS构建于金蝶自主研发的商业操作系统 金蝶BOS之上 面向中大型企业 采用最新的ERP 管理思想和一体化设计 有超过50个应用模块高度集成 涵盖企业内部资源管理 供应链管理 客户关系管理 知识管理 商业智能等 并能实现企业间的商务协作和电子商务的应用集成 百威 浪潮 金算盘 新中大 南北 智泽华 博科 ERP系统操作训练 见参考资料 二 会计电算化查账流程和方法 进入企业前应准备什么进入企业后应查什么详细检查结果分析 会计电算化下查账流程 初始准备 在进入企业前应准备什么应了解什么 企业的会计电算化软件是否进行了备案 企业会计电算化软件的应用层次如何 企业的生产经营情况和组织如何 企业操作员及其分工情况深入检查 会计电算化下查账流程 进入企业后应做几项基本检查 初始检查取得系统管理的口令查找用户与其他账套会计电算化系统的初始设置与所了解的企业生产经营情况是否相同所要审查的会计电算化系统核算期是否已结账 对账是否相等初步判定会计电算化系统是否可信 会计电算化下查账流程 分析检查对记账凭证与原始凭证进行抽样性的对照如企业有财务分析系统可以利用其对会计报表进行分析如企业没有财务分析系统税务人员可以利用UFO报表系统编制表格进行对比分析 会计电算化下查账流程 详细检查1 对会计报表分析存在问题的方向进行重点审核 可以进行顺查 逆查 未分配利润 本年利润 制造费用 存货 利息收入 财务费用 2 可以利用会计报表系统编制企业应交与已交税金的对比表3 可以将企业往来单位的有关资料从系统中打印出来与现实进行比对 稽查案例 doc 三 电子查账 初始化资料检查选项检查凭证查询账簿查询报表查询证账表联查 电子查账实际操作练习题 查询1801科目本年度发生额 4月份武汉武商量贩连锁有限公司的应收账款余额 2009年1 12月申报的本期应纳增值税 应纳所得税 查询2009年转28 凭证有哪几种查询方法 分别写出操作路径 在用友系统中 如要查 应收账款 荣嘉食品有限公司 2009年1 12月明细账 应从哪个菜单进入 请写出操作路径 2009年该企业 招待费 广告业务宣传费 职工福利费 应在哪些科目中归集 要求写出二级明细科目 请在财务软件中查找2009年康旺公司共发生了几笔换货业务 请写出具体凭证号 指出账务处理是否正确 如不正确请做出正确的会计分录 请指出康旺公司2009年9月在成本计算上存在的问题 并指出差错额 假设该企业原材料 主要材料1月份实际领用数量为700吨 由于会计失误计成了账套中的数量 请计算原材料 主要材料月末的保留单价和数量是多少 电子查账实际操作练习题 软件数据传递性检查 增加凭证 验证模块数据传递性借 现金11700贷 主营业务收入10000应交税金 应交增值税 销项 1700对该凭证出纳签字 审核 记账 结账查询测试数据的记账情况 1 在现金日记表查询相关凭证及数据 2 在产品销售明细帐 应交税金明细账查询相关凭证及数据证明软件将业务数据全部结转登录在相关账上 未对凭证操作程序做修改 财务总账部分查错与防弊 账套备份 两套账数据拼凑形成报表凭证科目账册过滤筛选的功能凭证总账和明细账的对账 后台数据的改动 凭证错误的更正自动转账分录的设置 财务报表部分查错与防弊 公式的应用与审核取数的路径借贷方数据直接移动报表的审核 未分配利润 本年利润 制造费用 存货 利息收入 财务费用 指标分析 正确 借 主营业务成本100000贷 库存商品100000由于制单时疏忽 借 主营业务成本200000贷 库存商品200000更正 借 库存商品100000贷 主营业务成本100000 借 利息收入10000贷 财务费用10000借 待处理财产损溢贷 管理费用借 主营业务收入应交税费 应交增值税 销项 贷 银行存款借 在建工程11700贷 原材料10000应交税费 应交增值税 进项转出 1700 如某企业某会计期间发生 制造费用 技改费 科目编码410504 100万元 按实际工时数在三个生产车间按比例进行费用分配 一车间摊20 二车间摊45 三车间摊35 其中第二车间生产的是免税产品 那么正确的转账取数函数应为 借 生产成本 一车间QM 410504 月 0 2生产成本 二车间QM 410504 月 0 45生产成本 三车