衡水市2014年度继续教育考试 内部审计解答.doc

衡水市2014年度继续教育考试考试总分：80分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途与存放地点的不同，分为现金、银行存款与其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性与控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理与控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（ ）A正确B错误我的答案：A2.行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。 （ ）A正确B错误我的答案：B3.对于事业单位来说，由于其资金来源及主管单位的多样性，不同性质的事业单位往往有着不同的采购渠道。一般来说，依靠财政资金维持的事业单位大部分采购业务通过自行采购来进行，而较多依靠自有创收资金维持的单位大部分采购业务通过政府采购来进行。（ ）A正确B错误我的答案：B4.行政事业单位实行国库集中支付的，应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算与归档等支出各关键岗位的职责权限。（ ）A正确B错误我的答案：B5.不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（ ）A正确B错误我的答案：B6.合同内容应使合同法定要素齐全，文字表达准确，违约责任等关键条款明确，签章填写规范，涉及工程类合同应签订保修协议、明确质保金比例及保修期限等。（ ）A正确B错误我的答案：A7.合同履行是合同法律效力的主要内容，是整个合同法的核心。（ ）A正确B错误我的答案：A8.行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项与预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。（ ）A正确B错误我的答案：A9.控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针与政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划与进度安排等。（ ）A正确B错误我的答案：A10.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证与记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄与开设固定资产登记卡。（ ）A正确B错误我的答案：A二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）1.我国政府采购法规定（）应作为政府采购的重要采购方式。A邀请招标B公开招标C竞争性谈判D单一来源采购我的答案：B2.下列各项不是行政事业单位的特征的是（）。A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利B资金来源的无偿性C资金运用的限定性D业绩评价的模糊性我的答案：A3.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。A严格遵守各项财经法规B会计人员岗位责任制C建立健全会计档案保管制度D定期进行监督检查我的答案：D4.合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（ ）环节之一。A重要的B特殊的C疏忽与薄弱的D完备的我的答案：C5.内部控制概念框架下所说的风险是指（）。A损失B损失的可能性C目标实现的不确定性D目标无法实现我的答案：C6.在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（）。A自己创收B财政拨款C捐款D贷款我的答案：B7.工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部与监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。A工程项目部B财务部C监察审计部D以上全是我的答案：A8.工程项目控制的目标不包括（）。A规范工程项目管理B提高工程项目质量C保证工程项目进度D降低工程项目成本我的答案：D9.政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。A20B30C15D7我的答案：A10.下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A有效性原则B制衡性原则C有效性原则D相关性原则我的答案：B三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷（ ）。A未实现规定的控制目标B未执行规定的控制活动C突破规定的权限D不能及时提供控制运行有效的相关证据我的答案：ABCD2.组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调与监督职能的整体框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面（ ）。A组织机构的设置与职能的划分B内部机构主管人员的配备与能力C对于重大内部控制事项的态度D组织机构的应变能力我的答案：ABD3.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（ ）。A单位领导不重视，内部控制制度不健全B岗位设置不够合理C预算控制比较薄弱D收支核算不规范我的答案：ABCD4.行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性与科学性，具体措施有（ ）。A建立科学的风险识别方法体系B对风险识别方法进行规范化与制度化C利用历史事件D建立损失事件数据库我的答案：ABCD5.内部控制目标是行政事业单位管理当局建立健全内部控制的根本出发点，货币资金的内部控制目标有（ ）。A货币资金的安全性B货币资金的完整性C货币资金的合法性D货币资金的效益性我的答案：ABCD6.行政事业单位归口管理部门负责对合同整体进行审核，重点关注的事项包括（ ）。A合法性B严密性C可行性企D程序性我的答案：ABCD7.预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有几个方面特征：（ ）A全面性B风险自抗C权力制衡D以人为本我的答案：ABCD8.财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单位与财政部门可以组织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审（ ）。A延续项目中项目计划与项目预算发生较大变化的B新增项目预算数额较大的C专业技术复杂的D其他需要进行评审的我的答案：ABCD9.单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控制与操纵。因此，内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。具体的内容有（）。A管理者要身体力行