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用友汇算通常见问题解答德阳金穗1. 为什么工资、福利费、教育经费和工会经费会纳税调增？答：新所得税法规定：工资、福利费和教育经费必须是实际发放或使用了的金额才能税前扣除，工会经费是实际上缴了的金额才能税前扣除；如果软件里面只录入了计提数，而没有录入发放或使用、上缴数，就会把计提数全部调增；如果没有计提数没有全部发放或使用、上缴，就会把计提与实际的差额调增。2. 为什么业务招待费会调整？答：新所得税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。意思就是企业只要账面上有业务招待费发生额，就只允许发生额的60在税前扣除，另外40进行调增，同时还要看扣除的60有没有超过当年销售（营业）收入的5，如果超过了，则只能按照当年销售（营业）收入的5进行招待费税前扣除。3. 以前年度多缴的税款和本年度预缴的税款在哪里体现？答：点击里面的“涉税信息”，在“已纳税款信息”项目录入，数据就回自动传递到纳税申报主表。4. 小型微利企业税收优惠怎么体现？答：点击里面的“税收优惠信息”，在“小型微利企业减免税附列资料”项目录入：“是否从事国家非限制和禁止行业”要选择“是”，下面的职工人数、资产总额等按照企业的实际情况填选，只要这几项符合小型微利企业条件，就会在税收优惠明细表里面自动体现小型微利企业税收优惠金额。注意：小型微利企业需要提前1个月向主管税务机关提出申请，审批通过以后才能享受小型微利企业减免税优惠信息！4、在税收优惠信息中填了小型微利的数据，然后减免税中填除第二行的任何一行的数据，在附表5里面小型微利的数据就没有了，不填减免税就有，不知道这两个税率是不是有冲突的？答：只有民族自治优惠能和小型微利同时享受，其他的与小型微利都是取较大的优惠数据。5、软件的“其他纳税调整”中包括那些项目？ 答：所谓“其他纳税调整”除了调整“视同销售收入”和“视同销售成本”外，还可以对其他涉税项目进行调整。主要对以下几种情况进行调整：对在本系统数据输入中没有反映的，需要进行纳税调整的明细科目进行纳税调整。本系统数据输入中反映的税前不能扣除的项目，系统会自动进行纳税调整，如“管理费用”科目中“为职工支付的商业保险”，“营业外支出”科目中的“行政罚款、罚金和没收财产的损失”、“赞助支出”等。各地税务政策有差异的项目，如有的地区规定装潢费用超过10万元以上的需进行纳税调增，可以在“其他纳税调整”中进行调整。6、白条费用入账如何处理？ 答：按税法规定：此笔费用因没有合法的凭证，不得税前扣除，使用软件应在“涉税调整”中的“其他纳税调整”中进行调整：在调整内容中输入“不得列支的白条费用”，在调整方向中选择“调整增加应纳税所得”，并输入调整金额，按“保存”即可。你可以在申报表“其他纳税调整增加”的“六、其他”中看到该项调整。 7、固定资产折旧怎么没有调整数？答：点击里面的“资产折旧摊销纳税调整明细表”，资产平均原值按照表下方的提示进行计算填列，折旧摊销年限的会计数和本期折旧摊销额的会计数根据账上的折旧实际数进行填列。只有把资产平均原值和本期折旧摊销额的会计数录入表中，本期折旧摊销额的税收数才会出现，纳税调整数也才可能出现。此表只允许纳税调增，不允许纳税调减，即当本期折旧摊销额的会计数大于税收数，纳税调整额一列才会出现调整数；当本期折旧摊销额的会计数小于税收数，纳税调整额一列就不会有数据出现，即不会调减。8 “涉税数据管理”中的“弥补亏损明细表”该如何填列？答：这行从第一个纳税调整后亏损的年度开始填列数据，亏损填列负数，所得填列正数；填报该年度的亏损在以后第1年弥补的数额（以正数填列），如该亏损年度是2005年，则填报其在2006年弥补的亏损数额（如2006年仍旧亏损，则此项不填；如2006年盈利数小于2005年亏损数，则此项按照2006年度的盈利数填写，未弥补完的亏损留待用2007年的盈利弥补）；填报该年度的亏损在以后第2年弥补的数额（以正数填列），如该亏损年度是2005年，则填报其在2007年弥补的亏损数额（比如前述2006年未弥补完的亏损要用2007年的盈利弥补，就在此项填写）；以此类推。举例说明如下：某企业自2005年开始亏损，2005年纳税调整后亏损22170元，2006年纳税调整后盈利3570元，2007年纳税调整后亏损2000元，2008年纳税调整后盈利20400元，2009年纳税调整后盈利4900元（2009年所得不需在此表中填列，为软件自动生成）。“弥补亏损明细表”数据填列如下：软件自动计算生成的报表附表四如下：企业所得税年度纳税申报表附表四:企业所得税弥补亏损明细表填报时间：2010年4月30日金额单位：元(列至角分)行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111第一年20040.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 *2第二年2005-22,170.00 0.00 -22,170.00 *3,570.00 0.00 18,600.00 22,170.00 0.00 0.00 3第三年20063,570.00 0.00 3,570.00 *0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4第四年2007-2,000.00 0.00 -2,000.00 *1,800.00 1,800.00 200.00 0.00 5第五年2