辅修会计一期中财下练习题.doc

辅修一期中级财务会计下期末练习题一、单选题1、资产负债表日计算确定的短期借款利息费用，贷记的会计科目是（ ）。A、短期借款 B、应付利息 C、财务费用 D、应付账款2、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而直接将预收的货款计入（ ）。A、“应收账款”科目的借方 B、“应收账款”科目的贷方C、“应付账款”科目的借方 D、“应付账款”科目的借方3、甲企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张，该票据的票面价值为400 000元，票面年利率为10，该应付票据到期时，企业应支付的金额为（ ）元。A、400 000 B、440 000 C、410 000 D、415 0004、下列税金不通过“应交税金”科目核算的是（ ）。 A、营业税 B、增值税 C、所得税 D、印花税5、股份有限公司溢价发行股票支付的手续费等发行费用，应（ ）。A、在溢价收入中扣除 B、全部列作开办费 C、全部计入财务费用 D、全部计入管理费用6、在采用总价法确认应收账款入账金额时，销售方应将其给予客户的现金折扣计入（ ）。 A、管理费用 B、销售费用 C、财务费用 D、营业外支出7、在下列各项中，属于资本性支出的是（ ）。A、水电费支出 B、短期借款利息支出 C、行政管理人员的工资 D、购置机器设备8、按公司法规定，法定盈余公积累计额达到注册资本的（ ）时可不再提取。A、20% B、25% C、10% D、50%9、公司“盈余公积”科目年初余额为200万元，本期提取150万元，转增资本100万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（ ）万元A 200 B 50 C 350 D 25010、在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，劳务收入的确认应当（ ）。 A、在开始提供劳务时 B、采用完工百分比法 C、在完成劳务时 D、在收到劳务价款时二、判断题 1、短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。 （ ） 2、商业折扣和现金折扣都会影响销售的会计处理。 （ ）3、用盈余公积转增资本或弥补亏损，均会影响所有者权益总额的变化。 （ ）4、采用分期收款方式销售商品时，应当于收到购货方支付的分期账款时确认销售收入。（ ） 5、当债券票面利率高于发行时的市场利率，债券会溢价发行；反之，债券会折价发行。 （ ）6、收入能导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定是收入。 （ ）7、投资收益不构成营业利润。 （ ）8、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值计算模式转为成本计量模式。（ ）9、自行开发取得的无形资产，按在开发过程中发生的全部费用作为无形资产的成本。 （ ） 10、对外提供的报表至少有资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。（ ）三、填表题某公司2012年度损益类科目的累计发生净额如下表所示科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入300 000其他业务收入200 000主营业务成本200 000其他业务成本100 000营业税金及附加800销售费用8 000管理费用62 840财务费用16 600资产减值损失12 360投资收益12 600营业外收入20 000营业外支出7 880所得税费用34 120根据上表填制该企业2012年度利润表(下表)利润表编制单位：某公司 2012年度 单位：元项 目本期金额一、营业收入 减：营业成本营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”填列) 投资收益(损失以“-”填列)二、营业利润(亏损以“-”填列) 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额(亏损总额以“-”填列) 减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”填列)四、业务题（一）某企业用自己的力量自行建造一台机器设备，建造过程中发生下列支出：1.2012年1月6号用银行存款购入工程物资93 600元，其中价款80 000元，增值税进项税额13 600元，工程物资已经验收入库。2.2012年1月20号工程开始，（1）当天实际领用工程物资80 000元；（2）领用库存原材料一批实际成本6 000元；（3）领用库存产品若干件实际成本8 100元，计税价格11 000元，计算应缴的增值税销项税额1 870元；（4）工程人员应计工资10 260元；（5）支付的其他费用5 000元。3.2012年4月30号工程完工并达到预定可使用状态。要求：做出相关的会计分录。（二）甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按销售价款的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税税额为1 700元，款项已收到。丙公司给甲公司已经开出了代销清单，甲公司根据代销清单的数额给丙公司开具了增值税专用发票，扣除手续费金额，收到了销售款项。要求：分别做出甲企业和丙企业相关的会计分录。（三）B公司为小家电生产企业，共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，10名为车间管理人员，20名为总部管理人员。2012年2月，B公司以其生产的每台成本为900元，市场售价为每台1000元的电暖气，作为春节福利发放给每名职工。B公司适用的增值税税率为17%。要求：1、计算确认非货币性应付职工薪酬的金额，列出算式； 2、做出确认非货币性职工薪酬的会计分录； 3、计算出B公司应确认的主营业务收入、增值税销项税额，以及应结转的销售成本金额，列出算式； 4、做出实际发放非货币性福利，以及结转销售成本的会计分录。五、综合练习题（一）华联有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示: 科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款27 000短期借款17 500交易性金融资产800应付账款10 000应收账款20 000预收账款25 600坏账准备80应交税费1 250预付账款3 500应付利息3 920原材料10 000实收资本120 000库存商品45 000资本公积9 000持有至到期投资27 000盈余公积5 500固定资产64 000利润分配4 950累计折旧13 000本年利润10 000在建工程21 000假定坏账准备是按应收账款余额计提。华联公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4 800元；（3）向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1 250元；（5）用银行存款支付管理费用2 000元；（6）购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（7）本月支付已计提的短期借款利息3 500元；（8）用银行存款偿还短期借款5 500元；（9）发生财务费用283元，均以银行存款支付；（10）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（11）公司所得税税率为25%，111月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（12）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。要求：1、根据上述资料，计算华联公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额（列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）：（1） 货币资金（2）交易性金融资产（3）应收账款 （4）存货 （5）固定资产（6）在建工程 （7）短期借款 （8）应付利息 （9）应交税费 （10）资本公积 （11）未分配利润。2、按所发生业务编制出企业2012年12月简易的资产负债表。假设将11月数字作为资产负债表期初数字。（二）长盛公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率为25，产品销售业务为公司主营业务，产品销售价格不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。长盛公司2012年发生如下经济业务：（1）向甲公司销售A产品一批，销售价格150万元，产品成本110万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，款项尚未收到；（2）以支付手续费方式委托乙公司销售A产品一批，协议价格60万元，产品成本36万元。昌盛公司收到乙公司开来的代销清单，乙公司已将代销的该批A产品售出60；（3）收到乙公司按含税价的10扣除手续费后的金额并存入银行；（4）发出以采用预收款方式向丙公司销售B产品一批，售价50万元，产品成本30万元。款项已于上期收到；（5）收到丁公司退回的300件A产品。该退货系长盛公司2011年售出，售出时每件售价200元，单位成本180元，该货款当时已如数收存银行。长盛公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票；（6）出售交易性金融资产，该交易性金融资产的账面余额为18万元，公允价值变动损益余额为0，收到出售价款20万元，存入银行；（7）计提已完工工程项目的分期付息长期借款利息6万元；（8）用银行存款支付发生的管理费用5万元，销售费用3万元；（9）用银行存款支付非公益性捐赠4万元，假定不允许税前扣除。（10）将企